Obvestilo o davčnem režimu. Obvestilo (vloga) o poenostavljenem davčnem sistemu

Poenostavljeni davčni sistem je eden najbolj zahtevanih med podjetniki malih in srednjih oblik. Izberejo ga podjetniki zaradi preprostosti izvršilnega mehanizma. Na poenostavljeni enotni davek nadomesti obračunavanje in plačilo več davkov.

Ali morate registrirati IP? Obrnite se na strokovnjake: priprava dokumentov na dan stika, izbira optimalne davčne sheme in vrste dejavnosti.

Za spremembo sistema obdavčitve v poenostavljeni je treba vnaprej, pred poročevalskim obdobjem, najkasneje do 31. decembra tekočega leta, z obvestilom obvestiti davčni inšpektorat v kraju stalnega prebivališča.

Vloga se vloži enkrat, vlagatelj si pridržuje pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema ob spremembi kraja prebivališča ali področja dejavnosti.

Prijava za USN

Odobreno standardno prijavnico za izpolnjevanje lahko prenesete tudi z uradne spletne strani ali dobite pri davčnem uradu. Obstajajo posebni primeri, ko sprejmejo vlogo, sestavljeno v poljubni obliki.

Pogoj je v prijavnici navesti število zaposlenih, višino dohodka za devet mesecev, navesti izbrani sistem obdavčitve, stroške osnovnih in neopredmetenih sredstev. Vloga se odda v dveh izvodih. Po namestitvi žiga, overitvi s slikanjem, vam drugi izvod izročimo v roke. Ne pozabite shraniti druge kopije, da potrdite obvestilo, ki ste ga poslali!

Uporaba poenostavljenega davčnega sistema ni na voljo vsem, obstajajo osnovne omejitve glede višine dohodka in števila zaposlenih v državi in pomožnih – po vrsti proizvoda in vrsti dejavnosti, ki se opravlja, ki spadajo v naslednje kategorije :

več kot 100 zaposlenih;
znesek donosnosti dejavnosti nad 100 mio. rubljev na leto;
proizvodnja trošarinskih izdelkov;
razvoj in pridobivanje mineralov;
pokojninski in investicijski skladi, zavarovanja itd. finančne organizacije;
notarji, odvetniki, ki se ukvarjajo z zasebno prakso;
organizacije, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev je več kot 100 milijonov rubljev;
proračunske institucije;
tuje organizacije;
organizacije in samostojne podjetnike, ki prehoda na poenostavljeni davčni sistem niso obvestili v predpisanem roku.

Vloga za USN ob registraciji samostojnega podjetnika

Vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem je mogoče vložiti skupaj z dokumentacijo za registracijo samostojnega podjetnika, hkrati.

Razmislite o vložitvi vloge za USN ob registraciji. Algoritem dejanj je naslednji:

Izpolnite prijavnico za državno registracijo kot samostojni podjetnik posameznik. Pri elektronski izvedbi dokumenta je treba uporabiti pisavo Courier New, visoko 18 točk, v obliki velikih tiskanih črk. Pomemben pogoj! V regulativnih organih zagotovite dokument z enostranskim tiskom. Pri ročnem izpolnjevanju prijavnice je potrebno vpise v stolpce opraviti z velikimi črkami, s črnim črnilom.

Pri registraciji IP se obvestilo predloži skupaj s papirji za državno registracijo. Izpolnjevanje stolpca TIN ni potrebno, saj se pri registraciji dodeli posamezna številka plačnika.

Preidimo k opisu izpolnjevanja prijavnice.

I. Za izpolnitev vrstice davčne številke uporabite uradno spletno stran Zvezne davčne službe, kjer lahko dobite informacije, potrebne za evidentiranje, vključno s podatki o plačilu.

II. Za navedbo predznaka davčnega zavezanca morate izbrati skupino, po kateri razvrščate svoje dejavnosti:

obvestilo se predloži hkrati z dokumenti za registracijo IP;
ob ponovni registraciji (po prejšnji likvidaciji),
ob prehodu na poenostavljeni davčni sistem z UTII;
če ste operativna organizacija in spreminjate samo davčni sistem, so izjema davkoplačevalci UTII.

III. Vpis v stolpce Polno ime in podpis vlagatelja, mora biti narejen pred davčnim inšpektorjem in samo s črnim črnilom, v prazne celice so pomišljaji.

Izberite številko, ki določa vrsto prehoda:

sprememba vrste obdavčitve;
Samostojni podjetnik, pravna oseba, prvič registrirana ali na novo registrirana.

IV. Naslednji korak pri izpolnjevanju prijavnice je izbira vrste prehoda na poenostavljen sistem obdavčitve. Spodaj so navedene tri možnosti, izbrati morate primerno za vaš primer in jo postaviti v prazno celico, preostale neuporabljene celice pa prečrtati s pomišljajem.

ob prehodu iz drugih davčnih režimov;
prvič in znova registriran kot samostojni podjetnik posameznik in pravna oseba;
prenehal biti davčni zavezanec UTII.

Bodi previden! Za spremembo davčnega režima iz UTII v STS sredi leta potrebujete poseben razlog! To je lahko prenehanje vrste dejavnosti, za katero velja UTII, in začetek druge vrste dejavnosti. Se pravi, mimo, upošteva določene posebne primere, ne za vse podjetnike.

V. Pri izpolnjevanju stolpca predmeta obdavčitve je treba izbrati med naslednjima dvema kategorijama:

dohodek, po stopnji;
prihodki minus odhodki.

Za optimalno izbiro te kategorije je treba izvesti predhodne izračune, vendar je treba upoštevati dejstvo napake, saj pri načrtovanju dejavnosti ni vedno mogoče upoštevati stroškov in prihodkov podjetja. prihodnje obdobje.

vsi vaši stroški morajo biti dokumentirani in dokumentirani .

Obračun odhodkov se mora voditi v knjigi obračunavanja prihodkov in odhodkov.
Imeti potrdilo v obliki računov, čekov, tovornih listov - morebitni plačilni dokumenti, stroški za plačilo kupljenega blaga ali storitev so.

VI. Ob izpolnjevanju preskočite vrstico prejemanje dohodka za 9 mesecev, ta vrstica je namenjena organizacijam, ki spreminjajo davčni režim.

VII. Izberite element, odvisno od osebe, ki je potrdila obvestilo:

vodja ali samostojni podjetnik posameznik;
zastopnik, ki deluje po pooblastilu.

VIII. Navedite telefonsko številko, podpišite, datum oddaje obvestila.

Kakšen je rok za oddajo vloge na IFTS za prehod na poenostavljeni davčni sistem od leta 2018? Kaj se zgodi, če ne spoštujete roka? Koliko časa traja, da davčni organi obravnavajo vloge? Ali lahko zavrnejo prehod na poenostavljen sistem od leta 2018?

Kateri pogoji morajo biti izpolnjeni za prehod na poenostavljeni davčni sistem od leta 2018

Konec leta je čas, da se odločimo, ali bomo prešli na poenostavljeno ali ne. Odločite se in izberite predmet obdavčitve (»dohodek« ali »dohodek minus odhodki«).

Preverite tudi, ali so izpolnjeni pogoji za prehod na poenostavljen davčni sistem od leta 2018, in sicer:

Z DOS-a na STS lahko preklopite šele od začetka novega leta. Če želite to narediti, najkasneje do 31. decembra predložite obvestilo IFTS (člen 1 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Rok za obvestilo

Ob prehodu pošljite obvestilo najkasneje do 31. decembra prejšnjega leta (člen 1 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pri ustvarjanju novega podjetja predložite obvestilo skupaj z dokumenti za državno registracijo. Če tega niste storili, lahko oddate obvestilo v 30 koledarskih dneh od dneva davčne registracije, navedenega v potrdilu (odstavek 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). V obeh primerih se bo vaše podjetje štelo za uporabo poenostavljenega davčnega sistema od dneva njegove registracije.

Preberite tudi Kdo je upravičen do ustvarjalne pokojnine

30. in 31. december 2017 sta sobota in nedelja. Davčne inšpekcije danes ne delujejo. Zato oddajte obvestilo za »poenostavljeno« iz leta 2018 najkasneje do 29. decembra 2017. To je zadnji delovni dan v letu 2017.

Če boste obvestilo IFTS poslali pozno, na primer 9. januarja 2018, se bo prehod na poenostavljen davčni sistem iz leta 2018 štel za neuspešnega. In USN ne bo mogoče uporabiti.

Vloga za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve se imenuje obvestilo in ima standardni obrazec 26.2-1. Obrazec za obvestilo o prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve, aktualen za leto 2017, lahko prenesete spodaj, ponujamo tudi na primer izpolnjen vzorec ob prehodu na poenostavljen sistem v letu 2017.

Kljub temu, da mnogi obrazec 26.201 omenjajo kot »izjavo«, se dokument imenuje »obvestilo o prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve«. Ta obrazec je treba predložiti davčnemu organu za obveščanje o vaši nameri za uporabo režima na podlagi plačila enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu.

Tako samostojni podjetniki kot organizacije lahko preidejo na poenostavljeni režim, če izpolnjujejo pogoje, ki jih določa davčna zakonodaja Ruske federacije.

Obvestilo lahko oddate takoj ob državni registraciji samostojnega podjetnika ali LLC. Že obstoječe organizacije in samostojni podjetniki lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem šele z novim koledarskim letom in zato pred koncem tekočega leta hkrati oddajo prijavni obrazec 26.2-1 za prehod na poenostavljeni davčni sistem. od naslednjega leta. Na primer, če želite v letu 2018 delati po poenostavljenem režimu, je treba pred koncem leta 2017 obvestiti Zvezno davčno službo.

Za novoustanovljene pravne osebe in samostojne podjetnike je določen rok 30 dni, v katerem lahko na davčni urad zaprosijo za prehod na poenostavljeni davčni sistem.

Obrazec za obvestilo 26.2-1 se predloži Zvezni davčni službi na lokaciji organizacije ali v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika.

Prenesite vzorce drugih izjav na davčni urad:

o registraciji IP obrazca P21001 - vzorec;
ob zaprtju obrazca IP P26001 - vzorec;
o registraciji organizacije obrazec P11001 - vzorec.

Navodilo za izdajo obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem obrazec 26.2-1

Obrazec je precej preprost, obrazec 26.2-1, pomemben za leto 2017, ima za izpolnitev samo en list in je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. novembra 2012, številka naročila - MMV-7-3 / [email protected]

V obrazec 26.2-1 je treba izpolniti naslednje podatke:

TIN - izpolnite, če obstaja.
KPP - izpolnjen za organizacije, če obstajajo (če ni TIN in KPP, se postavijo pomišljaji).
Šifra davčne službe, kjer je vloga vložena.
Oznaka atributa davčnega zavezanca: 1 - samostojni podjetniki in organizacije, ki predložijo obvestilo skupaj z drugimi dokumenti v fazi državne registracije; 2 - samostojni podjetniki in organizacije, na novo ustanovljene; 3 - trenutni samostojni podjetniki in organizacije, ki prehajajo na poenostavljeni davčni sistem iz drugih režimov.
Polno ime organizacije (kot v listini), polno ime samostojnega podjetnika.
Nato lahko postavite 1, če se prehod na poenostavljeni davčni režim izvede od začetka leta (za obstoječe organizacije in samostojne podjetnike), 2 - ob prehodu z datuma registracije ali 3 - z drugega datuma.
Označena je s številko, ki je izbrana kot obdavčitev: 1 - dohodek ali 2 - dohodek minus odhodki. Če bo treba v prihodnosti spremeniti predmet obdavčitve, je to mogoče storiti šele od naslednjega koledarskega leta, predhodno prijaviti davčnemu uradu na obrazcu obvestila 26.2-6.
Leto oddaje obvestila je določeno kot 26.2-1 ter znesek dohodka za 9 mesecev tega leta in preostala vrednost osnovnih sredstev na dan 1. oktobra leta oddaje priglasitve.

Spodaj morate navesti, kdo zaprosi za prehod na poenostavljeni davčni sistem - davčni zavezanec (osebno samostojni podjetnik posameznik ali vodja organizacije) ali njegov zastopnik. Če je to zastopnik, morate izpolniti podatke o pooblastilu za zastopanje interesov davčnega zavezanca, ki daje pravico do predložitve dokumentov davčnemu organu.

Pogoji za uporabo poenostavljenega režima v letu 2017:

Obrazec in vzorec 2017

Obvestilo o prehodu na USN 2017 obrazec 26.2-1 prenesite obrazec - povezavo.

Vzorec izpolnitve obrazca 26.2-1 za samostojnega podjetnika ob registraciji 2017 - prenos.

Vloga za prehod na poenostavljeni davčni sistem 2018

Danes je med davkoplačevalci najbolj priljubljen poenostavljen sistem obdavčitve (STS). Omogoča samostojnim podjetnikom in podjetjem, da ne plačujejo številnih davkov (DDV, davek od dohodka in premoženja, dohodnina za samostojne podjetnike), pa tudi izbira najdonosnejšega predmeta obdavčitve.

Vloga za prehod na poenostavljeni davčni sistem za samostojnega podjetnika ali pravne osebe zadostuje za prehod na poseben režim. Hkrati morajo bodoči »poenostavljalci« izpolnjevati merila, ki jih določa davčna zakonodaja. Naš članek vam bo povedal o omejitvah in zahtevah, ki jih je treba izpolniti za prehod na poenostavljeni davčni sistem, kako se prijaviti za prehod na poenostavljeni davčni sistem, v članku pa bomo podali vzorec takšne vloge.

Kdo lahko od leta 2018 preide na "poenostavitev".

Pravne osebe in podjetniki, ki želijo prijaviti uporabo "poenostavljenega davka" od leta 2018, morajo na dan oddaje obvestila preveriti, ali izpolnjujejo zahteve davčnega zakonika Ruske federacije, sicer jim lahko davčni organi zavrnejo pravico do poenostavljenega davčnega sistema.

Letos lahko vlogo na davčni urad za prehod na poenostavljeni davčni sistem od leta 2018 vložijo organizacije, ki (člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije):

prihodki za 9 mesecev 2017 niso presegli oznake 112,5 milijona rubljev;
od 1. januarja 2018 preostala vrednost osnovnih sredstev po računovodstvu ne presega 150 milijonov rubljev,
ni vej;
v odobrenem kapitalu delež drugih podjetij ne presega 25 %.

Za samostojne podjetnike ne veljajo navedene "prehodne" meje dohodkov in stroškov osnovnih sredstev. Toda ostali pogoji, pod katerimi lahko zaprosite za prehod na poenostavljeni davčni sistem od leta 2018, veljajo enako za pravne osebe in podjetnike:

povprečno letno število zaposlenih ni več kot 100 ljudi;
oseba ni zavezanec kmetijskega davka (ESKhN);
oseba se ne ukvarja s pridobivanjem in prodajo mineralov, razen običajnih, in ne proizvaja trošarinskega blaga;
oseba ni zasebni notar, odvetnik, zastavljalnica, banka, mikrofinančna, tuja ali zavarovalna organizacija, zasebni pokojninski sklad, zasebna agencija za zaposlovanje, »državni uslužbenec«, strokovni udeleženec na trgu vrednostnih papirjev, organizator iger na srečo, ne sodelujejo pri sporazumih o delitvi proizvodnje.

Pomembno: vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem bodo davčni organi odobrili le, če bodo hkrati izpolnjeni vsi pogoji in omejitve.

Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike in LLC

Pravzaprav je edini dokument za obveščanje IFTS o nameri dela na »poenostavljenem« sistemu »Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem«. Tistim, ki v letu 2017 že delajo na poenostavljenem davčnem sistemu in nameravajo to ureditev uporabiti v letu 2018, ni treba oddajati nobenih obvestil.

Trenutni obrazec vloge za prehod na poenostavljeni davčni sistem št. 26.2-1 je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 2. novembra 2012 št. ММВ-7-3/829. Ta obrazec uporabljajo pravne osebe in samostojni podjetniki, ki so se odločili za prehod na "poenostavitev" iz drugih davčnih režimov, pa tudi novoustanovljeni samostojni podjetniki in organizacije (obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem lahko prenesete na koncu tega člena).

Hkrati davčni zakonik Ruske federacije ne prepoveduje vložitve obvestila v kakršni koli obliki.

Kako se prijaviti za prehod na USN-2018

Kam oddati "Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem"? V IFTS, kjer je davčni zavezanec registriran (člen 1, člen 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Obvestilo se lahko odda na papirju ali v elektronski obliki v skladu z obliko, odobreno z odredbo Zvezne davčne službe z dne 16. novembra 2012 št. ММВ-7-6/878.

Novoustanovljeni samostojni podjetniki in podjetja lahko oddajo obvestilo v 30 dneh od dneva registracije, da takoj začnejo opravljati dejavnost na poenostavljenem davčnem sistemu. Enako obdobje je dodeljeno plačnikom UTII, ki so se odločili popolnoma opustiti vrste "pripisanih" dejavnosti z začetkom nove vrste poslovanja po poenostavljenem davčnem sistemu ali so prenehali biti takšni v zvezi z odpravo lokalnega zakona o UTII. .

V preostalem pa je prehod na »poenostavitev« iz drugih režimov možen šele od prihodnjega leta, pod pogojem, da je obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem »dohodki« ali »prihodki minus odhodki« predloženo pred 31. decembrom tekočega leta. .

Za začetek dela na poenostavljenem davčnem sistemu od leta 2018 morate obvestiti davčne organe najkasneje do 01.09.2018. To je posledica dejstva, da 31. december 2017 pade na nedeljo in se premakne na naslednji delovni dan.

Obrazec za prijavo je sestavljen samo iz enega lista in njegovo izpolnjevanje ne bi smelo povzročati težav. Oglejmo si podrobneje postopek za izpolnjevanje obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem:

TIN in KPP davčnega zavezanca sta navedena na vrhu.
Nato vnesite kodo svojega IFTS.
Znak zavezanca je treba izbrati s seznama na dnu lista. Če je obvestilo predloženo s paketom dokumentov za državno registracijo, navedite "1", novoustanovljene samostojne podjetnike in pravne osebe, pa tudi tiste, ki so prenehali biti "stranke", navedite kodo "2", tisti, ki zamenjajo za "poenostavitev" iz drugih načinov (razen za UTII) navedite kodo "3".
Pravila za izpolnjevanje "Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem" v smislu imena organizacije ali polnega imena podjetnik, so standardni - kot v vsakem poročanju so navedeni v celoti, brez okrajšav.
Če pride do prehoda na "poenostavljeni" sistem od 01.01.2018, je koda datuma prehoda označena s številko "1", če od datuma državne registracije - "2", če je to prehod iz " imputacija" od začetka meseca - "3".
Nato morate izbrati predmet obdavčitve: "dohodek" (šifra "1") ali "dohodek minus odhodki" (šifra "2"). Odločitev o tem, kako izpolniti vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem v tem delu, je treba sprejeti ob upoštevanju pričakovanih prihodkov in odhodkov, da bi izbrali najbolj donosni davčni objekt.
Navedite leto obvestila - 2017.
Organizacije, ki prehajajo iz drugih davčnih režimov, naj navedejo znesek prejetih dohodkov za 9 mesecev 2017 (brez DDV) in preostalo vrednost osnovnih sredstev na dan 01. 10. 2017. Samostojni podjetniki v te vrstice postavljajo pomišljaje.
V primeru, da zastopnik davčnega zavezanca predloži obvestilo IFTS, se navedeta ime in število listov priloženega dokumenta, ki potrjuje njegovo pooblastilo.
V prazne vrstice in celice obvestila je treba postaviti pomišljaje.

Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem samostojnega podjetnika

Razmislite o postopku za spremembo davčnega sistema in primeru izpolnjevanja obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem 2018 za samostojne podjetnike.

Delo samostojnih podjetnikov na splošnem davčnem sistemu v realnostih ruskega gospodarstva je neugoden poklic, kar so že dokazali številni strokovnjaki, svetovalci in obstoječi podjetniki. Ker se ob registraciji IP samodejno postavi na OSNO, vprašanje prehoda na "poenostavljen" sistem ne izgubi svojega pomena.

Pogoji za prehod na poenostavljen davčni sistem v letu 2018

Po spremembah zakona 243-FZ se sistem omejevalnih kazalnikov ni spremenil, pravica do "poenostavljenega" bo še vedno odvisna od meje dohodka, preostale vrednosti osnovnih sredstev in števila zaposlenih.

Povprečno število zaposlenih se ni spremenilo, tako kot doslej v samostojnem podjetniku ne more biti več kot 100 ljudi. Vendar so meje najvišjih vrednosti dveh kazalnikov - dohodka in stroškov osnovnih sredstev - postale drugačne. Vsaka od teh vrstic ne sme presegati 150 milijonov rubljev.

Kot doslej je za zakonito izvedbo prehoda IP na poenostavljen davčni sistem z OSNO potrebno opravljati le tiste vrste poslov, ki so navedene na seznamu, ki je združljiv s tem davčnim sistemom. Skratka, če podjetnik proizvaja trošarinsko blago ali se odloči za odprtje mreže zastavljalnic, potem ne bo mogel preiti na poenostavljen davčni sistem. Poleg tega, če IP že uporablja poenostavljen davčni sistem in začne izvajati zgornja dejanja, potem samodejno "leti" v OSNO, torej v splošni sistem.

Torej, preden začnete z aktivnimi koraki za prehod na "poenostavljeno" v letu 2018, je treba nujno izračunati, koliko prihodkov ima samostojni podjetnik na OSNO za 9 mesecev tekočega leta. Če promet v tem obdobju preseže 112,5 milijona rubljev, se izgubi pravica do prehoda na poenostavljeni davčni sistem.

Če je samostojni podjetnik leta 2017 odletel iz "poenostavljenega sistema", potem lahko za ponovni prehod na poenostavljeni davčni sistem zaprosite šele leta 2018, ko meja dohodka za 9 mesecev ne bo presežena in bo uveden nov davčni režim. ustanovljen šele s 1. januarjem 2019.

Postopek prehoda na poenostavljeni davčni sistem od leta 2018

Na poenostavljeni davčni sistem lahko preklopite v enem mesecu po registraciji ali tako, da oddate vlogo za prehod na poenostavljeni davčni režim skupaj s paketom dokumentov za registracijo podjetnika. Hkrati novi davčni režim ne bo veljal od dneva vložitve vloge, temveč od trenutka registracije samostojnega podjetnika. Podjetniku ni treba poročati kot plačnik OSNO.

Poleg tega ima pravico izbrati "poenostavljenega" in veljavnega samostojnega podjetnika, če njegove dejavnosti izpolnjujejo zahteve davčnih organov.

Torej lahko pošljete vlogo ali bolje rečeno obvestilo samostojnemu podjetniku o prehodu na poenostavljeni davčni sistem na več načinov:

ob predložitvi paketa dokumentov za registracijo IP;
do 30 dni po prejemu potrdila o registraciji;
pred koncem tekočega koledarskega leta, da bi naslednje leto prešli na »poenostavljen« načrt.

Po uradnih virih mora samostojni podjetnik, preden preide na poenostavljeni davčni sistem, izpolniti prijavni obrazec in ga v dveh izvodih predložiti davčnemu inšpektorju. Vendar v resnici pogosto zahtevajo, da izpolnijo tri izvode obrazca naenkrat, eden od njih z oznako »Sprejeto« ostane v rokah podjetnika. Prav ta dokument bo potrdil, da je IP prešel na poenostavljeni davčni sistem.

V nekaterih primerih lahko stranke samostojnega podjetnika zahtevajo potrditev, da samostojni podjetnik res uporablja poenostavljeni davčni sistem, če obrazec z oznako prevzema ni primeren, lahko zahteva dodatno potrditev pri davčnem uradu na kraju registracije. .

Upoštevajte, da boste morali ob prehodu na »poenostavljeno« različico obstoječega IP na inšpekcijo poslati tudi izpolnjen obrazec o spremembi predmeta obdavčitve.

Tak dokument se imenuje 26.2-6 in vsebuje le nekaj celic, ki jih je treba izpolniti:

štirimestno kodo davčnega organa (kjer oddate dokumente);
polno ime podjetnika;
datum prehoda (1. januar naslednjega leta);
predmet obdavčitve.

Takšna prijava se, tako kot mnoge druge, konča z datumom oddaje, podpisom lastnika IP in kontaktno telefonsko številko.

Pred obiskom inšpektorata za prehod na drug davčni režim je treba vnaprej izpolniti tri izvode obrazca 26.2-1 in natisniti več praznih obrazcev »na rezervi«, da lahko v primeru napake hitro izpolnite dokument. ponovno.

Pri vprašanju, kako preiti z OSNO na USN, je glavna točka izpolnjevanje prijavnice. Obrazec je sestavljen samo iz ene strani, njegovo pravilno ime pa je obvestilo v obrazcu 26.2-1. Ta dokument mora podjetnik podpisati in predložiti osebno. Preden začnete izpolnjevati, se mora samostojni podjetnik odločiti, v katerem sistemu bo bolj priročno in donosno delati: "dohodek" ali "dohodek minus stroški".

V skladu s trenutno različico davčnega zakonika Ruske federacije lahko podjetnik z "donosno" USN zahteva stopnjo od 5 do 15%, z "donosno" pa od 1 do 6%. Takšne razlike so postale možne zaradi dejstva, da imajo različni subjekti Ruske federacije pravico do uporabe preferencialnih stopenj za "poenostavljene" za samostojne podjetnike. V nekaterih regijah imajo nekatere kategorije podjetnikov celo minimalne stopnje od 0 do 3%. Preden izberete želeni predmet obdavčitve, je vredno razjasniti, ali je vrsta dejavnosti samostojnega podjetnika vključena na preferencialni seznam v določeni regiji.

Torej, podrobno razmislimo o postopku izpolnjevanja dokumenta za spremembo davčnega sistema. Vzorčno obvestilo na vrhu vsebuje dva stolpca - TIN in KPP, v katerih je treba postaviti pomišljaje, če IP še ni registriran. V drugih primerih vnesemo te številke, pri čemer opazujemo meje celic. S šifro davčnega organa ne bo težav - navesti morate štirimestno številko inšpekcije, v kateri samostojni podjetnik posameznik vloži tako vlogo.

Celica »znak davčnega zavezanca« lahko vsebuje številko od 1 do 3. Če se obrazec pošlje skupaj z dokumenti za registracijo samostojnega podjetnika, je treba ob oddaji vloge v 30 dneh od dneva vpisa navesti »1«. datum prejema potrdila - "2", in ob spremembi obstoječih davčnih sistemov - "3".

V stolpec predmeta obdavčitve morate vpisati »1« za sistem »dohodki« oziroma »2« za sistem »prihodki minus odhodki«. Nadalje trenutni samostojni podjetniki navajajo znesek dohodka za 9 mesecev in stroške osnovnih sredstev. Vlogo dopolnite z navedbo datuma oddaje, kontaktov in podpisa lastnika oziroma njegovega zastopnika. Slednji ima pravico do podpisa le, če obstaja pravilno izvedeno pooblastilo.

Torej, če je obvestilo predloženo ob registraciji IP, potem je pred podpisom vloge vredno prešteti število izpolnjenih celic - le osem jih mora biti:

Samostojni podjetniki, ki že poslujejo, torej so registrirani, morajo prijavnico izpolniti v celoti, pri čemer preskočijo le stolpce z oznako »izpolni uslužbenec davčnega organa«.

Pri izbiri predmeta obdavčitve je treba ugotoviti, ali ima vaša regija ugodne pogoje za določene kategorije poslovanja, končno odločitev pa je treba sprejeti po predhodnem izračunu davčne obremenitve za prihodnje leto.

Kombinacija davčnih režimov v tekočem letu

Režim USN je mogoče kombinirati z UTII v okviru obdavčitve enega podjetnika. Možna je sočasna uporaba dveh sistemov zaradi dejstva, da UTII ali "imputacija" ne velja za celotno poslovanje, temveč za določeno vrsto dejavnosti. Zato, dokler ena od področij poslovanja izpolnjuje odobrene pogoje za uporabo UTII, je mogoče kombinirati "imputacijo" s poenostavljenim sistemom. V nasprotnem primeru lahko samostojni podjetniki v celoti preidejo na poenostavljen davčni sistem. Prehod z UTII na poenostavljeni davčni sistem se izvaja pod splošnimi pogoji.

Drugi in zadnji režim, s katerim je dovoljeno kombinirati poenostavljen davčni sistem, je patentni sistem. Za nekatere vrste dejavnosti lahko preklopite na PSN, medtem ko je treba obračunavanje prihodkov in odhodkov ločiti, torej dvakrat - za PSN in STS. Pogoj za obstoj takšnega kombiniranega davčnega sistema je med drugim prisotnost največ 15 ljudi v podjetju, ki opravljajo storitve za patentno vrsto dejavnosti.

Če med dejavnostjo IP postane jasno, da je OSNO nedonosna ali podjetnik ne more več uporabljati "imputacije", potem lahko IP preide na poenostavljeni davčni sistem. Samostojni podjetniki, ki v davčnem obdobju niso presegli višine dohodka in stroškov osnovnih sredstev, je število zaposlenih manj kot 100 oseb, lastniki pa ne vključujejo pravne osebe z 25-odstotnim ali več deležem. pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Obstoječi podjetnik lahko zaprosi za poenostavljeni davčni sistem do 31. decembra, v tem primeru pa bo obdavčitev po novem sistemu nastopila od naslednjega koledarskega leta. Rok za prijavo za novoprijavljenega samostojnega podjetnika je 30 dni od dneva izdaje davčnega potrdila. Čeprav je obvestilo o prehodu na poenostavljen sistem mogoče predložiti skupaj z vsemi dokumenti ob registraciji samostojnega podjetnika.

Kako izpolniti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem (obrazec 26.2-1)

V Rusiji obstajata dva glavna davčna sistema: klasični in poenostavljeni. Sistem obdavčitve lahko izberete ob registraciji organizacije. Možna je tudi sprememba klasičnega sistema v poenostavljenega v organizaciji, ki deluje že nekaj časa, če vodje menijo, da je ta možnost zanje bolj ugodna. Kako spremeniti davčni sistem, kakšni so pogoji za to, kako oddati obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem - ugotovite iz članka.

USN ali KSNO?

Takšen sistem se z razlogom imenuje poenostavljen. Pri poenostavljenem davčnem sistemu morate plačati manj različnih davkov. Organizacija je oproščena plačila dohodnine, davka na nepremičnine in DDV. Ti trije davki se nadomestijo z enim. To je 6 % prihodkov oziroma 15 % prihodkov, ki se zmanjšajo za višino odhodkov. Na prvi pogled se zdi, da je tak sistem očitno donosnejši.

Vendar v resnici temu ni vedno tako. V fazi ustvarjanja organizacije ni vedno mogoče natančno napovedati usode podjetja: kolikšen bo prihodek, s katerimi dobavitelji bodo sklenjene pogodbe, koliko zaposlenih bo delalo v podjetju, koliko osnovnih sredstev bo biti.

Zato je podjetnikom ostala možnost izbire davčnega sistema ne le ob ustanovitvi podjetja, ampak tudi čez nekaj časa, ko se podatki že pojavijo in bo mogoče natančno ugotoviti, kaj je več. donosna zase. Vendar pa morajo biti za nadaljevanje izpolnjeni številni pogoji.

Pogoji za zamenjavo KSNO v USN

Poenostavljen davčni sistem je bil razvit, da bi olajšal življenje malim in srednje velikim podjetjem, samostojnim podjetnikom. Velika podjetja ne bi smela uporabljati podpornih ukrepov, da proračun ne bi bil ogrožen. Zato nimajo vsi pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Kakšna so relevantna merila?

Število zaposlenih.
Znesek prihodkov za devet mesecev v letu.
Preostala vrednost premoženja podjetja.
Prisotnost vej.
Prisotnost drugih organizacij med udeleženci podjetja.

Torej povprečno število zaposlenih v organizaciji po poenostavljenem davčnem sistemu ne sme presegati 100 ljudi. Znesek dohodka za 9 mesecev ne sme presegati 45 milijonov rubljev, povečan za deflatorni koeficient 1,147 (za leto 2015). To pomeni, da so za leto 2015 prihodki v višini nekaj več kot 51,5 milijona rubljev sprejemljivi. Premoženje podjetja v smislu preostale vrednosti ne sme presegati 100 milijonov rubljev. Prav tako organizacija ne more imeti podružnic ali predstavništev. Delež udeležbe drugih organizacij v tisti, ki se prenese na poenostavljeni davčni sistem, ne sme presegati 25 %.

Obstajajo številne omejitve glede vrste dejavnosti in drugih odtenkov, vendar je to že mogoče pripisati posebnim primerom, ki se jih v tem članku ne bomo dotaknili.

Obvestilo o prehodu na USN

Razmišljate o spremembi davčnega sistema? Preverite svojo organizacijo glede na zgoraj navedena merila. Če jih organizacija upošteva, ima pravico oddati obvestilo o prehodu na poenostavljen davčni sistem.

Pomembna točka. Samo novorojena organizacija ima pravico začeti uporabljati poenostavljen davčni sistem od katerega koli meseca v letu. Sedanji lahko začne veljati poenostavljen davčni sistem šele s 1. januarjem novega leta. Obvestilo je potrebno oddati do 15. januarja. Ta dokument je obvestilne narave, zato vam ni treba čakati na odobritev davčnega urada. Dovolj je, da označite svojo kopijo dokumenta. Glavna stvar je, da se obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem vloži pravočasno.

Predmet obdavčitve lahko spremenite le enkrat letno. Uporaba novega predmeta obdavčitve se začne s 1. januarjem novega leta.

Kako in kje se da obvestilo?

Regulatorne organe lahko obvestite v prosti obliki, vendar bo to lažje narediti s standardno izjavo. To je obrazec 26.2-1. Je preprosta, vsebuje samo en list. Prijavite se lahko osebno ali prek posebnih komunikacijskih sredstev, če jih vaša organizacija ima.

Kje zaprositi za prehod na USN? Dokumente morate predložiti zvezni davčni službi na kraju registracije vaše organizacije.

Kako izpolniti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem

Dokument lahko izpolnite ročno, z modrim peresom, z čitljivimi tiskanimi črkami. To lahko storite na računalniku, tako da predhodno naložite obrazec z interneta ali v posebnem programu.

Poglejmo, kako izpolniti obvestilo o poenostavljenem davčnem sistemu. V prvi vrstici morate vnesti TIN organizacije, v drugi - kontrolno točko. Te podatke je treba vzeti iz potrdila o registraciji organizacije. Koda davčnega organa se praviloma ujema s prvimi štirimi številkami v TIN organizacije. Izjema je lahko le, če je organizacija svoj pravni naslov spremenila v enega, ki je v pristojnosti drugega davčnega urada.

Stolpec "Znak zavezanca". Tukaj so tri možnosti: ena za tiste organizacije, ki se pravkar registrirajo, dve za tiste, ki prehajajo z UTII, in tri za tiste, ki prehajajo iz drugih režimov. Opomba dokumenta vsebuje vse te informacije. Nato morate vnesti ime organizacije v strogem skladu z ustanovnimi dokumenti.

Nato morate v stolpec poleg napisa "prehod na poenostavljen sistem obdavčitve" vpisati eno ali dve. Eden, če prehod na poenostavljen davčni sistem poteka hkrati z datumom registracije, dva - če od novega koledarskega leta.

Nato je treba opozoriti na predmet obdavčitve: 1 - dohodek, 2 - dohodek minus odhodki. Nato se napiše leto vložitve obvestila, v vrstice se izpolnijo podatki o dohodkih za 9 mesecev in preostali vrednosti nepremičnine.

Pogoji za shranjevanje USN

Obstajajo merila za vložitev obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem in za ohranitev pravice do uporabe tega davčnega sistema.

Merila so podobna tistim, ki jih je treba izpolniti za prehod. Če pa lahko začnete uporabljati poenostavljeni davčni sistem šele od novega koledarskega leta, potem lahko izgubite pravico do poenostavljenega davčnega sistema v katerem koli mesecu v letu. Izgubo pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema bo treba prijaviti tudi davčnemu uradu. To traja 15 koledarskih dni od konca davčnega (poročevalnega) obdobja.

Algoritem po korakih za prehod na USN

1. korak. Svojo organizacijo morate preveriti glede skladnosti s štirimi merili za uporabo poenostavljenega davčnega sistema.

2. korak. Določite predmet obdavčitve.

3. korak. Natančneje, poskusite izračunati akontacije na podlagi podatkov, ki jih že imate za tekoče koledarsko leto. Upoštevajte, da se znesek davka lahko zmanjša za znesek plačil, ki so bila izvršena v pokojninski sklad. Prav tako se morate spomniti, da neplačevanje davkov, tudi če je vaša organizacija delala z izgubo, ne bo delovala. Obstaja minimalni davek, ki je 1% dohodka. Vseeno bo treba plačati.

4. korak. Zapišite si datume plačila akontacije in davka v proračun ob koncu leta. Predujmi se plačajo najkasneje do 25. dne od dneva, ko se je davčno obdobje končalo, davek ob koncu leta pa je treba nakazati v proračun pred 31. marcem.

Korak 5. Prijava. Kako izpolniti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem - že veste.

Štiri obvestila za USN-2018: vzorci polnjenja

Bliža se novo leto in s tem priložnost za spremembo davčnega sistema. Nekdo želi preiti na poenostavljen davčni sistem ali spremeniti predmet obdavčitve, nekdo pa, nasprotno, zapusti poenostavljen sistem za OSNO.

Ponujamo vzorce vseh štirih obvestil v zvezi s poenostavljenim davčnim sistemom.

Ne pozabite na roke za oddajo:

obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem je mogoče oddati najkasneje do 31. decembra;
obvestilo o spremembi predmeta obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu se predloži pravočasno (pozor!) prej 31. december;
obvestilo o prehodu s poenostavljenega davčnega sistema na drug davčni sistem se predloži najkasneje do 15. januarja v letu, v katerem poteka prehod;
obvestilo o izgubi pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema je treba predložiti v 15 koledarskih dneh po izteku poročevalnega (davčnega) obdobja, v katerem je bila izgubljena pravica do poenostavljenega obdavčevanja.

V letu 2017 sta 30. in 31. december prost dneva, zato se roki prestavljajo na prvi delovni dan - 9. januar.

Obrazce za obvestila najdete na naši spletni strani tako v formatih xls kot pdf.

Obvestilo o prehodu na USN-2018: polnjenje vzorcev

Prenesite vzorec izpolnjevanja obvestila o prehodu na USN-2018.

Obvestilo o zavrnitvi uporabe USN-2018: polnjenje vzorca

Prenesite vzorec izpolnjevanja obvestila o zavrnitvi uporabe USN-2018.

Sporočilo o izgubi pravice do USN-2018: polnjenje vzorca

Prenesite vzorec izpolnjevanja sporočila o izgubi pravice do USN-2018.

Obvestilo o spremembi predmeta v USN-2018: vzorčno polnjenje

Prenesite vzorec izpolnjevanja obvestila o spremembi predmeta v USN-2018.

Članek je bil napisan na podlagi gradiva s spletnih mest: 9doc.ru, spmag.ru, tvoeip.ru, businessman.ru, www.klerk.ru.

Med poslovnimi subjekti je zelo priljubljena takšna posebna davčna ureditev, kot je poenostavljeni davčni sistem. Zamenjava velikih plačil v proračun z enim samim davkom, vodenje davčnih in računovodskih evidenc po poenostavljeni shemi pritegne precej veliko število tako podjetnikov kot organizacij. Oglejmo si podrobneje, kako preiti na poenostavljen sistem in izpolniti vlogo za poenostavljeni davčni sistem na obrazcu št. 26.2-1.

Postopek za prehod na poenostavljeni davčni sistem

Za uporabo tega posebnega načina je treba preveriti skladnost subjekta z merili izpolnjevanja pogojev. Vsi so opredeljeni v davčnem zakoniku Ruske federacije. Če podjetje izpolnjuje vse predpisane zahteve, ima pravico poslati vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem.

Zakonske norme določajo dve možnosti za pridobitev možnosti za prehod na poenostavljeno obdavčitev - ob registraciji pri IFTS in v določenem časovnem okviru iz drugega davčnega sistema.

V prvem primeru davčni zavezanec ob registraciji samostojnega podjetnika ali podjetja vloži vlogo za uporabo poenostavljenega davčnega sistema skupaj z obrazcem za pridobitev OGRN ali OGRIP.

Pomembno! Nova podjetja in LLC davčnega zakonika Ruske federacije imajo čas za prehod na poenostavljeni davčni sistem v višini enega meseca od datuma registracije.

Poleg tega zanje ne morete preveriti skladnosti z merili za uporabo tega načina med prehodom. Če bo pri opravljanju dejavnosti kršen vsaj eden od njih, se bo moral poslovni subjekt vrniti v OSNO.

Pomembno! Davčni zakonik za prehod z drugega režima na poenostavljeno obdavčitev določa rok za uporabo poenostavljenega davčnega sistema do 31. decembra preteklega leta njegove uporabe.

Hkrati mora kandidat izkazati ugotovljene kazalnike, ki vključujejo prihodke in denarno vrednost osnovnih sredstev, na dan 1. oktobra leta prijave. Nadalje se vrednosti primerjajo z uveljavljenimi normativi, in če niso večje od njih, lahko davčni zavezanec opravi prehod iz poenostavljenega davčnega sistema na OSNO.

Davčni zavezanci, ki uporabljajo UTII, lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem z vložitvijo vloge za poenostavljeno obdavčitev, tako kot drugi subjekti, vendar morajo, da bi se izognili dvojnemu obdavčevanju, predhodno obvestiti o prenehanju prejšnjega režima.

Če podjetju USNO ni všeč, lahko ta sistem ob koncu leta prostovoljno zapusti tako, da pošlje obvestilo Zvezni davčni službi.

Vlogo za uvedbo poenostavljenega davčnega sistema lahko oddate osebno ali z uporabo elektronskega upravljanja dokumentov. Zakonodaja zanj določa obrazec 26.2-1, ki ga je treba upoštevati in pri izpolnjevanju uporabiti ustrezna navodila.

Vzorec izpolnjevanja vloge za prehod na poenostavljeni davčni sistem

Koda TIN podjetja ali samostojnega podjetnika je napisana na vrhu obrazca. Ima 12 celic. Ko se prijava izpolni v imenu podjetja, katerega TIN vsebuje 10 števk, sta zadnji dve celici označeni s pomišljajem.

Naslednji korak je navedba štirimestne kode davčnega urada, pri katerem je ta vloga predložena.

Vrstica "Znak davkoplačevalca" prikazuje, v katerem trenutku je ta izjava podana:

Če je predložen skupaj s paketom dokumentov za državno registracijo podjetja ali podjetnika, morate napisati tukaj "ena".
Če vlogo vloži podjetje ali samostojni podjetnik posameznik, ki se je ponovno registriral po predhodni likvidaciji, "2". Ista koda je navedena, če se davčni sistem spremeni iz UTII v USN.
Če spremenijo kateri koli drug sistem, razen UTII, v poenostavljen, napišite v to polje "3".

Nato je navedeno polno ime podjetja, glede na ustanovne dokumente, ali polno ime. Samostojni podjetnik po potnem listu ali katerem koli drugem dokumentu, ki potrjuje identiteto.

Pomembno! Ko je to polje izpolnjeno, velja pravilo. Ime podjetja je napisano v eni vrstici, podatki o podjetniku - vsaka beseda iz nove vrstice. Po tem so vse preostale prazne celice prečrtane.

Številka 1" dajo tisti davkoplačevalci, ki opravijo prehod od 1. januarja.
številka "2" uporabljajo podjetja in podjetniki, ki se prvič registrirajo ali se po zaprtju ponovno registrirajo.
številka "3" je treba zapisati, ko zavezanec preneha uporabljati UTII in zaradi tega preide na poenostavljeni davčni sistem. V tem primeru morate tukaj določiti mesec, iz katerega se izvede tak prehod.

V naslednjem stolpcu je naveden izbrani predmet obdavčitve:

koda "1" se evidentira, če bo obračun davka opravljen od dohodka.
koda "2"če na dohodek, zmanjšan za znesek nastalih stroškov. Po tem morate navesti leto, ko je sestavljena vloga za prehod.

Podatki se vnesejo v naslednja polja v primeru, da je prehod na poenostavljen sistem opravljen iz drugega režima in je bila prej v aplikaciji v stolpcu »Atribut davkoplačevalec« vpisana številka »3«. Tukaj morate navesti, koliko dohodka je bilo prejete za 9 mesecev v letu, ko je bila vložena vloga, in znesek preostale vrednosti osnovnih sredstev.

Če je prijava vložena davčni službi prek zaupanja vrednega zastopnika podjetja ali podjetnika, morate na obrazcu navesti število listov, ki jih zasedajo dokumenti, ki potrjujejo njegovo pooblastilo.

Na koncu je obrazec razdeljen na dva dela. Prijavitelj mora podatke navesti le na levi strani. Tukaj je zapisano, kdo natančno predloži dokument davčnemu uradu:

"ena"če se to naredi osebno.
"2"- če prek zastopnika.

Nato se zabeležijo točni podatki direktorja podjetja, podjetnika ali njihovega zastopnika, prilepi se tudi kontaktna številka. Navedeni podatki so potrjeni s podpisom in, če so na voljo, s pečatom. Vse prazne celice v tem razdelku morajo biti prečrtane.

Pozor!Če prijavo izpolni samostojni podjetnik, se v polje za priimek vpišejo pomišljaji, saj so bili podatki o polnem imenu že vneseni prej.

Zavezanci pa imajo pravico enkrat letno preiti na drug sistem obdavčitve, vključno s poenostavljenim davčnim sistemom.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Hitro je in JE BREZPLAČNO!

Prej je bil prehod deklarativne narave, danes pa je dovolj, da organizacija odda obvestilo o možnosti uporabe poenostavljenega davčnega sistema (STS).

Katere so osnove, ki jih morate vedeti

Glavni cilj poenostavljenega davčnega sistema je čim bolj zmanjšati davčne obveznosti v zvezi z organizacijami, ki so prešle na poenostavljen sistem obdavčitve.

Zavezanci enotnega davka so oproščeni plačila:

Davek: dohodek, premoženje, promet.
DDV, dohodnina, enotna socialna davek.

Obveznosti plačila DDV ostajajo izključno v zvezi z uvoženimi izdelki, ki se dobavljajo na ozemlje Ruske federacije.

Pravne osebe niso oproščene plačila dohodnine zaradi dejstva, da so davčni zastopniki v razmerju do zaposlenih.

Medtem ko samostojni podjetniki, ki nimajo najetih delavcev, ne smejo plačati dohodnine, če se dobiček, ki ga prejmejo, nanaša na podjetniško dejavnost.

Ker morajo organizacije, ki so prešle na poenostavljeni davčni sistem, plačati:

zavarovalne premije;
zbiranje vode in zemlje;
davek na oglaševanje.

Enotni davek se izračuna na podlagi rezultatov davčnega obdobja. Hkrati je obdobje poročanja 3, 6 ali 9 mesecev.

Če govorimo o obstoječih metodah za izračun zneska davka, potem sta po davčnem zakoniku le dve:

Poleg tega, če je znesek obračunanega davka manjši od zneska majhne pristojbine, je organizacija, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, dolžna plačati minimalni davek.

Davčna stopnja v tem primeru znaša 1 % davčne osnove ().

Prav tako je treba opozoriti, da lahko sestavni subjekti Ruske federacije določijo diferencirane davčne stopnje, vendar tako, da njihova velikost ni nižja od 5% in ne višja od 15%.

Plačilo akontacije morajo zavezanci opraviti najkasneje do 25. dne v mesecu ().

Če se vrnemo k vprašanju zmanjševanja davčnih obveznosti, velja omeniti, da je zakonodajalec zmanjšal tudi obseg računovodskega in davčnega poročanja, ki ga mora voditi vsako podjetje, ne glede na uporabljeni davčni sistem.

Torej morajo organizacije, ki so izbrale poenostavljen davčni sistem, prestati. Poleg tega se morajo oblikovati posamezni zavezanci.

Izjema so samostojni podjetniki in organizacije, katerih skupni letni promet denarja ne presega 3 milijonov rubljev.

Hkrati za ustvarjeni IP ostaja obveznost vzdrževanja.

Roki za vložitev davčnih napovedi so naslednji:

V primeru izgube pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema je zavezanec dolžan predložiti davčni obračun najkasneje v 25. mesecu po preteku davčnega obdobja.

Kar zadeva bilanco stanja, vključno s poenostavljeno obliko tega dokumenta, je fiksna.

Kakšno obliko računovodskih izkazov je treba predložiti (standardno ali poenostavljeno), se organizacija odloči sama. Toda sprejeta odločitev se mora odražati v davčnem zavezancu.

V primeru spremembe načina obračunavanja mala podjetja ne smejo preračunavati kazalnikov za pretekla obdobja.

Za prehod na poenostavljeni davčni sistem mora organizacija Zvezni davčni službi predložiti ustrezno obvestilo ().

Obvestilo se odda na kraju registracije zavezanca najkasneje do 31. decembra. Toda za novoustanovljena podjetja je zakonodajalec določil druge pogoje.

Takšne organizacije lahko oddajo obvestilo v 30 dneh od datuma registracije (). Obrazec za obvestilo je bil odobren.

Dokument mora vsebovati naslednje podrobnosti:

Ime organizacije;
OGRN (OGRNIP);

Prav tako mora obvestilo vsebovati podatke, ki utemeljujejo pravico poslovnega subjekta do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Ko se davčni zavezanec odloči za predmet obdavčitve, mora dokument podpisati direktor in overiti s pečatom organizacije.

V odsotnosti zahtevkov davčnega organa se šteje, da je organizacija samodejno prešla na poenostavljen davčni sistem. Za pridobitev dokumentarnega potrdila o prehodu morate vložiti ločeno zahtevo.

Vendar ne pozabite, da vsi davkoplačevalci ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema. Potrjen je bil popoln seznam organizacij, za katere veljajo zakonske omejitve.

Osnovne omejitve vključujejo:

Poenostavljene ugodnosti

Med glavnimi prednostmi poenostavljenega davčnega sistema (STS) so:

Zmanjšanje zneska plačljivih davkov.
Možnost izbire enega od dveh predmetov obdavčitve.
Poenostavljen model za vložitev računovodskega in davčnega poročanja.
Bistveno zmanjšanje števila davčnih pregledov.

Slabosti USN vključujejo:

Določenih vrst odhodkov ni mogoče upoštevati pri izračunu zneska enotnega davka (15-odstotna stopnja).
Zavrnitev sodelovanja velikih organizacij s podjetji, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem.
Možnost izgube pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
Ob prehodu na OSN morate predložiti davčne napovedi.
Omejeno število dejavnosti.

Posledično organizacija ne more zmanjšati davčne osnove pri izračunu posameznega davka, dokler se trenutni ne izračuna.

Potrebni pogoji

Prehod na poenostavljen sistem obdavčitve poteka prostovoljno. Hkrati zakonodajalec organizacijam, ki želijo uporabljati poenostavljen davčni sistem, nalaga številne omejitve.

Zaradi tega naslednji zavezanci ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema:

organizacije, ki imajo podružnice ali predstavništva;
banke, IC in MFI;
NPF in investicijski skladi;
osebe, ki se ukvarjajo s trgovanjem z vrednostnimi papirji;
organizacije, ki zagotavljajo proizvodnjo trošarinskega blaga;
davkoplačevalci, ki se ukvarjajo z igrami na srečo;
podjetniki, ki so prešli na UST;
državne, proračunske institucije;
organizacije, katerih ustanovitelji so pravne osebe z več kot 25-odstotnim deležem;
rudarska podjetja;
notarji, odvetniki;
zastavljalnice.

Opozoriti je treba, da ločeni oddelki pravne osebe ne spadajo v kategorijo predstavništev. Kar zadeva trošarinske izdelke, je celoten seznam takega blaga določen.

Zakonitost dejanj

Vprašanje obdavčitve pravnih in fizičnih oseb urejajo določbe Davčnega zakonika. Obrazec davčne napovedi je bil odobren.

Obrazec knjige obračuna prihodkov in odhodkov je določen. Obrazec za obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem je razvila Zvezna davčna služba.

Kako izpolniti vlogo za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve

Za odgovor na vprašanje, kako pravilno izpolniti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem, ga je treba razdeliti na naslednje bloke:

Kje lahko dobim trenutni obrazec za obvestilo.
Kakšni so roki za prijavo.
Kako izpolniti obrazec.
Vzorec dokumenta.

Kako do obrazca?

Ko je obvestilo vloženo (roki za oddajo)

Priglasitev se odda na lokaciji oziroma registraciji poslovnega subjekta. Rok za oddajo dokumenta je 31. december.

Na vprašanje, kdaj je mogoče oddati obvestilo novoustanovljenemu podjetju, je treba opozoriti, da je zakonodajalec predvidel 30-dnevni rok od dneva državne registracije.

Če je obvestilo vloženo v nasprotju s temi roki, lahko davčni organ pošlje sporočilo o kršitvi roka za vložitev obvestila (Priloga št. 5). Posledično dokumenta o prehodu na poenostavljeni davčni sistem ni mogoče upoštevati.

Izpolnjevanje naročila

Obvestilo je obrazec A4 in se izpolni samo na eni strani. V poljih, ki niso izpolnjena, je treba odpisati pomišljaje.

Na vrhu dokumenta sta navedena IIN in KPP davčnega zavezanca. Obvestilo mora vsebovati tudi šifro davčne službe.

V stolpcu "Atribut davkoplačevalca" je potrebno vnesti številko od 1 do 3. V glavnem polju navedite polno ime samostojnega podjetnika ali polno ime organizacije.

Pri izbiri predmeta obdavčitve se navede tudi številka 1 ali 2. Poleg tega je treba navesti leto oddaje obvestila.

Če dokument izpolni delujoče podjetje, je treba navesti podatke o prihodkih in podatke o nabavni vrednosti osnovnih sredstev.

Pri oddaji obvestila v imenu pravne osebe morajo biti prikazani podatki o direktorju organizacije ali njegovem zastopniku.

Na koncu je navedena telefonska številka davčnega zavezanca, datum registracije dokumenta in podpis vlagatelja.

Če je organizacija šele v postopku registracije, je obvestilo priloženo splošnemu paketu dokumentov.

Več podrobnosti o postopku izpolnjevanja vloge za prehod na poenostavljeni davčni sistem najdete v.

Vzorec

V tem primeru spodnji desni stolpec izpolni izključno pooblaščeni delavec davčne službe.

Nianse pri registraciji

Pravne osebe.

Samostojni podjetnik posameznik (IP)

Glavna točka prehoda samostojnega podjetnika na poenostavljeni davčni sistem je ohranitev dolžnosti davčnega zastopnika. Opozoriti velja tudi, da se pri ugotavljanju davčne osnove po 15-odstotni stopnji upoštevajo le tisti odhodki, ki so bili dejansko plačani.

Ampak, če govorimo o obveznostih, ki so nastale pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem, potem stroški njegovega plačila morda niso vključeni v stroške, ki zmanjšujejo davčno osnovo podjetnika.

To je lahko posledica dejstva, da so bili pri uporabi denarne osnove na SPE navedeni zneski že upoštevani ob obračunavanju dohodnine.

Video: postopek prehoda na poenostavljeni davčni sistem

Če ti stroški niso bili upoštevani prej, jih je mogoče upoštevati kot odhodke pri izračunu enotnega davka.

Če je predmet obdavčitve dohodek zavezanca, potem samostojni podjetnik posameznik pri izračunu zneska davka ne upošteva stroškov, ki nastanejo na splošnem davčnem sistemu.

Organizacije (LLC)

Pri prehodu na poenostavljen davčni sistem imajo organizacije običajno vprašanja v zvezi z obnovo DDV. Dejansko se ta davek po prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve ne plačuje več.

Torej, če je bil DDV sprejet za odbitek, bo moral davčni zavezanec v proračun opraviti dodatno plačilo.

Postopek izterjave je naslednji:

DDV je predmet izterjave na osnovna sredstva, ki so na zalogi in za katera je davek odbiten.
DDV na nepremičnine, ki se amortizirajo, se povrne sorazmerno z njihovo knjigovodsko vrednostjo.
DDV se plača v proračun, če so bila akontacija prenesena po pogodbah, sklenjenih pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem.

Problem plačila davka lahko rešite z ustreznimi spremembami pogodbenih pogojev. Za to je dovolj, da udeleženci v transakciji spremenijo stroške izdelkov za znesek DDV.

Če je izterjava neizogibna, je treba izračun davka opraviti po stopnji, ki je navedena v.

Za predplačila

Če so bila v koledarskem letu vplačana akontacija za enkratni davek, vendar je davčni zavezanec utrpel izgube zaradi gospodarske dejavnosti, ima pravico, da plačane zneske pobota s plačilom majhne pristojbine.

Če želite to narediti, morate vložiti ustrezno vlogo pri davčnem uradu v kraju registracije vlagatelja.

Če zadevna oseba odda elektronsko vlogo, ji mora biti priložen digitalni podpis.

Hkrati v vlogi ni treba navesti zneska prihodnjega plačila, na primer, če je dokument predložen pred predložitvijo izjave, ko končni znesek zaostalih plačil še ni določen za samski
davek ().

Odločitev o pobotu mora davčni organ sprejeti v 10 dneh od prejema zgornje vloge ().

V primeru pozitivne ali negativne odločitve o pobotu je davčna služba dolžna v 5 dneh obvestiti zavezanca o odločitvi.

Posledično se lahko vlagatelj na zavrnitev pritoži na višji davčni organ ().

Hkrati se je mogoče pritožiti zoper dejanja uslužbencev davčne službe v roku enega leta od trenutka, ko je vlagatelj izvedel za kršitev svojih pravic ().

Za vračilo davka

Če je davčni zavezanec zaradi gospodarske dejavnosti oblikoval preplačilo davka, se lahko zastavi vprašanje vračila preveč plačanih zneskov.

Če želite to narediti, tako kot v prejšnjem primeru, morate napisati izjavo v kateri koli obliki. Vendar pa se dejansko vračilo plačanega denarja lahko zgodi šele po uradni reviziji ().

V tem primeru se revizija opravi izključno na podlagi davčnega obračuna. Najdaljše obdobje za izvedbo pisarniške revizije je 3 mesece.

Ne pozabite pa, da je postopek vračila plačanega davka odvisen tudi od razloga, zaradi katerega je nastalo preplačilo, in načina vračila preveč plačanega davka.

Če ima organizacija zamude, bo ugotovljeno preplačilo najprej šlo za njegovo poplačilo.