ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษี ประกาศ (แอปพลิเคชัน) เกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบที่เป็นที่ต้องการมากที่สุดในหมู่นักธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ผู้ประกอบการเลือกเนื่องจากความเรียบง่ายของกลไกการดำเนินการ ใน Simplified ภาษีเดียวจะแทนที่การคงค้างและการชำระภาษีหลายรายการ

คุณจำเป็นต้องลงทะเบียน IP หรือไม่? หันไปหาผู้เชี่ยวชาญ: ร่างเอกสารในวันที่ติดต่อ เลือกรูปแบบภาษีที่เหมาะสมและประเภทของกิจกรรม

ในการเปลี่ยนระบบการจัดเก็บภาษีเป็นระบบแบบง่าย จำเป็นต้องแจ้งภาษีและเรียกเก็บจากผู้ตรวจ ณ สถานที่อยู่อาศัยล่วงหน้าก่อนรอบระยะเวลารายงานไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน

การสมัครทำครั้งเดียวผู้สมัครขอสงวนสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อเปลี่ยนที่อยู่อาศัยหรือสาขากิจกรรม

ใบสมัคร USN

แบบฟอร์มใบสมัครมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติสำหรับการกรอกสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการหรือได้รับจากสำนักงานสรรพากร มีกรณีพิเศษที่พวกเขายอมรับใบสมัครที่ร่างขึ้นในแบบฟอร์มโดยพลการ

ข้อกำหนดเบื้องต้นคือการระบุในแบบฟอร์มใบสมัครจำนวนพนักงานจำนวนรายได้เป็นเวลาเก้าเดือนระบุระบบภาษีที่เลือกต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและไม่มีตัวตน ใบสมัครจะถูกส่งเป็นสองชุด หลังจากประทับตรา รับรองโดยการวาดภาพ สำเนาที่สองจะมอบให้คุณในมือของคุณ อย่าลืมเก็บสำเนาที่สองไว้เพื่อยืนยันการแจ้งเตือนที่คุณทำ!

ทุกคนไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้มีข้อ จำกัด พื้นฐานเกี่ยวกับจำนวนรายได้และจำนวนพนักงานของรัฐและผู้ช่วย - ตามประเภทผลิตภัณฑ์และประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการซึ่งอยู่ในหมวดหมู่ต่อไปนี้ :

• พนักงานมากกว่า 100 คน
• จำนวนผลกำไรของกิจกรรมกว่า 100 ล้าน รูเบิลต่อปี
• การผลิตผลิตภัณฑ์สรรพสามิต
• การพัฒนาและการสกัดแร่ธาตุ
• กองทุนบำเหน็จบำนาญและการลงทุน ประกัน ฯลฯ องค์กรทางการเงิน
• พรักาน, ทนายความมีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัว;
• องค์กรมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรซึ่งมากกว่า 100 ล้านรูเบิล
• สถาบันงบประมาณ
• องค์กรต่างประเทศ
• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้แจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายในกรอบเวลาที่กำหนด

การสมัคร USN เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล

สามารถส่งใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกับเอกสารสำหรับการลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายในแต่ละครั้ง

พิจารณายื่นคำร้องสำหรับ USN เมื่อลงทะเบียน อัลกอริทึมของการกระทำมีดังนี้:

กรอกแบบฟอร์มใบสมัครเพื่อลงทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล ในการดำเนินการทางอิเล็กทรอนิกส์ของเอกสาร ต้องใช้แบบอักษร Courier New สูง 18 พอยต์ ในรูปแบบอักษรตัวพิมพ์ใหญ่ เงื่อนไขสำคัญ! ในหน่วยงานกำกับดูแล จัดเตรียมเอกสารที่มีการพิมพ์ด้านเดียว เมื่อกรอกแบบฟอร์มใบสมัครด้วยตนเอง จำเป็นต้องป้อนข้อมูลในคอลัมน์ในรูปแบบตัวพิมพ์ใหญ่ด้วยหมึกสีดำ

เมื่อลงทะเบียน IP การแจ้งเตือนจะถูกส่งไปพร้อมกับเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของรัฐ ไม่จำเป็นต้องกรอกคอลัมน์ TIN เนื่องจากมีการกำหนดหมายเลขผู้ชำระเงินระหว่างการลงทะเบียน

ไปที่คำอธิบายของการกรอกแบบฟอร์มใบสมัคร

I. ในการกรอกบรรทัดรหัสภาษี ให้ใช้เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ซึ่งคุณสามารถรับข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการบันทึก รวมถึงรายละเอียดการชำระเงิน

ครั้งที่สอง ในการระบุเครื่องหมายของผู้เสียภาษี คุณต้องเลือกกลุ่มที่คุณจัดอันดับกิจกรรมของคุณ:

1. ยื่นหนังสือแจ้งพร้อมกับเอกสารการจดทะเบียนทรัพย์สินทางปัญญา
2. เมื่อลงทะเบียนใหม่ (หลังจากการชำระบัญชีครั้งก่อน)
3. เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจาก UTII
4. หากคุณเป็นองค์กรที่ดำเนินการ และเปลี่ยนเฉพาะระบบภาษี ข้อยกเว้นคือผู้เสียภาษี UTII

สาม. รายการในคอลัมน์ ชื่อเต็ม และลายเซ็นของผู้ยื่นคำขอจะต้องทำต่อหน้าผู้ตรวจสอบภาษีและมีเพียงหมึกสีดำเท่านั้นที่ใส่ขีดกลางในเซลล์ว่าง

เลือกตัวเลขที่กำหนดประเภทของการเปลี่ยนแปลง:

1. การเปลี่ยนแปลงประเภทการจัดเก็บภาษี
2. กิจการเจ้าของคนเดียว นิติบุคคล จดทะเบียนครั้งแรกหรือจดทะเบียนใหม่

IV. ขั้นตอนต่อไป เมื่อกรอกแบบฟอร์มใบสมัคร คือ การเลือกประเภทของการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ด้านล่างนี้ มีตัวเลือกสามรายการ คุณต้องเลือกตัวเลือกที่เหมาะสมกับกรณีของคุณและใส่ลงในเซลล์ว่าง ขีดฆ่าเซลล์ที่เหลือที่ไม่ได้ใช้ด้วยเครื่องหมายขีด

1. เมื่อเปลี่ยนจากระบอบภาษีอื่น ๆ
2. จดทะเบียนเป็นครั้งแรกและอีกครั้งในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล
3. หยุดเป็นผู้เสียภาษี UTII

ระวัง! หากต้องการเปลี่ยนระบอบการเก็บภาษีจาก UTII เป็น STS ในช่วงกลางปี ​​คุณต้องมีเหตุผลพิเศษ! นี่อาจเป็นการยุติกิจกรรมประเภทหนึ่งภายใต้ UTII และจุดเริ่มต้นของกิจกรรมประเภทอื่น นั่นคือผ่านการพิจารณากรณีพิเศษบางอย่างไม่ใช่สำหรับผู้ประกอบการทุกคน

V. เมื่อกรอกข้อมูลลงในคอลัมน์ของวัตถุประสงค์การเก็บภาษี จำเป็นต้องเลือกจากสองประเภทต่อไปนี้:

1. รายได้ในอัตรา;
2. รายได้หักค่าใช้จ่าย

สำหรับตัวเลือกที่ดีที่สุดของหมวดหมู่นี้ จำเป็นต้องทำการคำนวณเบื้องต้น แต่จำเป็นต้องคำนึงถึงข้อเท็จจริงของข้อผิดพลาดด้วย เนื่องจากเมื่อวางแผนกิจกรรม มักจะไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายและรายได้ของ ช่วงอนาคต

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของคุณจะต้องจัดทำเป็นเอกสารและจัดทำเป็นเอกสาร .

• การบัญชีรายจ่ายต้องเก็บไว้ในสมุดบัญชีรายรับรายจ่าย
• มีการยืนยันในรูปของใบเสร็จรับเงิน เช็ค ใบตราส่งสินค้า - เอกสารการชำระเงินใด ๆ ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าสินค้าหรือบริการที่ซื้อคือ

หก. คุณข้ามบรรทัดรับรายได้ 9 เดือนเมื่อกรอก บรรทัดนี้มีไว้สำหรับองค์กรที่เปลี่ยนแปลงระบบการเก็บภาษี

ปกเกล้าเจ้าอยู่หัว เลือกรายการ ขึ้นอยู่กับบุคคลที่รับรองการแจ้งเตือน:

1. หัวหน้าหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
2. ตัวแทนที่ดำเนินการตามหนังสือมอบอำนาจ

แปด. ระบุหมายเลขโทรศัพท์ ลงชื่อ วันที่ยื่นใบแจ้ง

กำหนดเวลาในการส่งใบสมัครไปยัง IFTS สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2018 คืออะไร? จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่ตรงตามกำหนดเวลา? หน่วยงานด้านภาษีใช้เวลาพิจารณาใบสมัครนานแค่ไหน? พวกเขาสามารถปฏิเสธที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่ายตั้งแต่ปี 2018 ได้หรือไม่?

ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขใดบ้างในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2018

สิ้นปีก็ถึงเวลาตัดสินใจว่าจะเปลี่ยนมาใช้แบบย่อหรือไม่ ตัดสินใจและเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ("รายได้" หรือ "รายได้หักค่าใช้จ่าย")

ตรวจสอบด้วยว่าตรงตามเงื่อนไขการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2561 หรือไม่ กล่าวคือ:

คุณสามารถเปลี่ยนจาก DOS เป็น STS ได้ตั้งแต่ต้นปีใหม่เท่านั้น ในการทำเช่นนี้ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมส่งการแจ้งเตือนไปยัง IFTS (ข้อ 1 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หมดเขตประกาศ

เมื่อเปลี่ยนให้ส่งการแจ้งเตือนไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่แล้ว (ข้อ 1 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อตั้งบริษัทใหม่ ให้ยื่นหนังสือแจ้งพร้อมเอกสารการจดทะเบียนของรัฐ หากคุณยังไม่ได้ดำเนินการ คุณสามารถส่งการแจ้งเตือนได้ภายใน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่จดทะเบียนภาษีที่ระบุไว้ในใบรับรอง (ข้อ 2 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในทั้งสองกรณี บริษัทของคุณจะได้รับการพิจารณาใช้ระบบภาษีแบบง่ายนับจากวันที่จดทะเบียน

อ่านยัง ใครบ้างที่มีสิทธิได้รับบำเหน็จบำนาญเชิงสร้างสรรค์

วันที่ 30 และ 31 ธันวาคม 2560 เป็นวันเสาร์และอาทิตย์ วันนี้การตรวจสอบภาษีไม่ทำงาน ดังนั้นให้ส่งคำบอกกล่าวสำหรับ "แบบง่าย" ตั้งแต่ปี 2018 ไม่เกินวันที่ 29 ธันวาคม 2017 ซึ่งเป็นวันทำการสุดท้ายของปี 2560

หากคุณส่งการแจ้งเตือนไปยัง IFTS ล่าช้า เช่น ในวันที่ 9 มกราคม 2018 การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2018 จะถือว่าล้มเหลว และจะไม่สามารถสมัคร USN ได้

แอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเรียกว่าการแจ้งเตือนและมีรูปแบบมาตรฐาน 26.2-1 คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับปี 2560 ได้ที่ด้านล่าง เรายังนำเสนอตัวอย่างที่กรอกแล้วเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560

แม้ว่าหลายคนจะอ้างถึงแบบฟอร์ม 26.201 ว่าเป็น "คำชี้แจง" แต่เอกสารนี้เรียกว่า "การแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย" ควรส่งแบบฟอร์มนี้ไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีเพื่อแจ้งเกี่ยวกับความตั้งใจของคุณที่จะใช้ระบอบการปกครองตามการชำระภาษีเดียวของระบบภาษีแบบง่าย

ทั้งผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายได้ โดยต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณสามารถส่งการแจ้งเตือนได้ทันทีเมื่อลงทะเบียนสถานะผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC องค์กรที่มีอยู่แล้วและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้เฉพาะจากปีปฏิทินใหม่ และส่งแบบแจ้ง 26.2-1 พร้อมกันก่อนสิ้นปีปัจจุบันเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ตั้งแต่ปีหน้า ตัวอย่างเช่น เพื่อที่จะทำงานในปี 2018 ในระบอบการปกครองแบบง่าย จำเป็นต้องแจ้ง Federal Tax Service ก่อนสิ้นปี 2017

สำหรับนิติบุคคลที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการแต่ละราย จะมีการกำหนดระยะเวลา 30 วัน ในระหว่างนั้นพวกเขาสามารถยื่นขอการเปลี่ยนแปลงเป็นระบบภาษีแบบง่ายไปยังสำนักงานสรรพากรได้

แบบฟอร์มการแจ้งเตือน 26.2-1 จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ ที่ตั้งขององค์กรหรือที่ที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย

ดาวน์โหลดตัวอย่างใบแจ้งยอดอื่นๆ ได้ที่สำนักงานสรรพากร:

• ในการลงทะเบียนแบบฟอร์ม IP P21001 - ตัวอย่าง;
• ในการปิดแบบฟอร์ม IP P26001 - ตัวอย่าง;
• ในการลงทะเบียนแบบฟอร์มองค์กร P11001 - ตัวอย่าง

คำแนะนำในการออกใบแจ้งการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีแบบง่าย แบบฟอร์ม 26.2-1

แบบฟอร์มค่อนข้างง่าย แบบฟอร์ม 26.2-1 สำหรับปี 2560 มีเพียงแผ่นเดียวให้กรอกและได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2555 หมายเลขคำสั่งซื้อ - MMV-7-3 / [ป้องกันอีเมล]

ในรูปแบบ 26.2-1 จะต้องกรอกข้อมูลต่อไปนี้:

• TIN - กรอก หากมี
• KPP - กรอกสำหรับองค์กร หากมี (หากไม่มี TIN และ KPP จะมีการใส่ขีดกลาง)
• รหัสของกรมสรรพากรที่ยื่นคำร้อง
• รหัสแอตทริบิวต์ผู้เสียภาษี: 1 - ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ส่งการแจ้งเตือนพร้อมกับเอกสารอื่น ๆ ในขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐ 2 - ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ 3 - ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายในปัจจุบันที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบอบอื่น
• ชื่อเต็มขององค์กร (ตามกฎบัตร) ชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย
• จากนั้นคุณสามารถใส่ 1 หากการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการเก็บภาษีแบบง่ายนั้นดำเนินการตั้งแต่ต้นปี (สำหรับองค์กรที่มีอยู่และผู้ประกอบการแต่ละราย) 2 - เมื่อเปลี่ยนจากวันที่ลงทะเบียนหรือ 3 - จากวันอื่น
• ระบุด้วยหมายเลขที่เลือกเป็นภาษี: 1 - รายได้หรือ 2 - รายได้ลบค่าใช้จ่าย หากจำเป็นต้องเปลี่ยนวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีในอนาคต สามารถทำได้ในปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น โดยก่อนหน้านี้ได้รายงานเรื่องนี้ต่อสำนักงานสรรพากรโดยใช้แบบฟอร์มแจ้งเตือน 26.2-6
• ปีที่ยื่นหนังสือแจ้งกำหนดเป็น 26.2-1 รวมทั้งจำนวนรายได้สำหรับ 9 เดือนของปีนี้และมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร ณ วันที่ 1 ตุลาคมของปีที่ยื่นหนังสือแจ้ง

ด้านล่างนี้ คุณควรระบุว่าใครเป็นผู้ยื่นขอเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่าย - ผู้เสียภาษี (โดยส่วนตัวเป็นผู้ประกอบการหรือหัวหน้าองค์กร) หรือตัวแทนของเขา หากเป็นตัวแทนคุณควรกรอกรายละเอียดหนังสือมอบอำนาจเพื่อเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีซึ่งให้สิทธิ์ในการส่งเอกสารไปยังหน่วยงานด้านภาษี

เงื่อนไขสำหรับการใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายในปี 2560:

แบบฟอร์มและตัวอย่าง 2017

การแจ้งการเปลี่ยนไปใช้แบบฟอร์ม USN 2017 26.2-1 ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม - ลิงค์

แบบฟอร์ม 26.2-1 ตัวอย่างการกรอกสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลระหว่างการลงทะเบียน 2017 - ดาวน์โหลด

คำขอเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่าย 2018

วันนี้ ระบบภาษีแบบง่าย (STS) เป็นที่นิยมมากที่สุดในหมู่ผู้เสียภาษี ช่วยให้ผู้ประกอบการและบริษัทแต่ละรายไม่ต้องเสียภาษีจำนวนหนึ่ง (VAT, ภาษีเงินได้และทรัพย์สิน, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย) เช่นเดียวกับการเลือกวัตถุที่ทำกำไรได้มากที่สุดของการเก็บภาษี

แอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคลก็เพียงพอที่จะเปลี่ยนเป็นระบอบการปกครองพิเศษ ในขณะเดียวกัน “ตัวลดความซับซ้อน” ในอนาคตจำเป็นต้องเป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีอากร บทความของเราจะบอกคุณเกี่ยวกับข้อจำกัดและข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย วิธีสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย และในบทความเราจะให้ตัวอย่างแอปพลิเคชันดังกล่าว

ใครสามารถเปลี่ยนเป็น "การทำให้เข้าใจง่าย" ได้จากปี 2018

นิติบุคคลและผู้ประกอบการที่ต้องการประกาศใช้ "ภาษีแบบง่าย" ตั้งแต่ปี 2561 จะต้องตรวจสอบว่าปฏิบัติตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ยื่นคำร้องหรือไม่มิฉะนั้นหน่วยงานด้านภาษีอาจปฏิเสธ สิทธิในระบบภาษีแบบง่าย

ในปีนี้ องค์กรที่ยื่นคำร้องต่อสำนักงานภาษีเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2018 ได้ (มาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• รายได้ 9 เดือนของปี 2560 ไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล
• ณ วันที่ 1 มกราคม 2018 มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรตามบัญชีไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
• ไม่มีกิ่งก้าน;
• ในทุนจดทะเบียนหุ้นของวิสาหกิจอื่น ๆ ไม่เกิน 25%

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ข้อจำกัดรายได้ "ช่วงเปลี่ยนผ่าน" ที่ระบุและต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรจะไม่มีผลบังคับใช้ แต่เงื่อนไขที่เหลือ ซึ่งคุณสามารถยื่นขอการเปลี่ยนแปลงเป็นระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2018 ได้ ซึ่งจะใช้กับนิติบุคคลและผู้ประกอบการอย่างเท่าเทียมกัน:

• จำนวนพนักงานเฉลี่ยต่อปีไม่เกิน 100 คน
• บุคคลนั้นไม่ใช่ผู้เสียภาษีเกษตร (ESKhN);
• บุคคลนั้นไม่ได้มีส่วนร่วมในการสกัดและขายแร่ธาตุ ยกเว้นแร่ทั่วไป และไม่ผลิตสินค้าที่ยกเว้นได้
• บุคคลนั้นไม่ใช่ทนายความเอกชน ทนายความ โรงรับจำนำ ธนาคาร ไมโครไฟแนนซ์ ต่างประเทศ หรือองค์กรประกัน กองทุนบำเหน็จบำนาญเอกชน หน่วยงานจัดหางานเอกชน "ลูกจ้างของรัฐ" มืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ ผู้จัดธุรกิจการพนัน ไม่ เข้าร่วมในข้อตกลงแบ่งปันผลผลิต

สำคัญ: แอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานด้านภาษีก็ต่อเมื่อตรงตามเงื่อนไขและข้อ จำกัด ทั้งหมดในเวลาเดียวกัน

แจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC

อันที่จริง เอกสารเดียวสำหรับการแจ้ง IFTS เกี่ยวกับความตั้งใจที่จะทำงานในระบบ "แบบง่าย" คือ "ประกาศเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย" ผู้ที่กำลังทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายอยู่แล้วในปี 2560 และวางแผนที่จะใช้ระบอบนี้ในปี 2561 ไม่ต้องส่งการแจ้งเตือนใดๆ

แบบฟอร์มปัจจุบันของการสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายหมายเลข 26.2-1 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 2 พฤศจิกายน 2555 หมายเลข ММВ-7-3/829 แบบฟอร์มนี้ใช้โดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ "การลดความซับซ้อน" จากระบอบภาษีอื่น ๆ รวมถึงผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่สร้างขึ้นใหม่ (คุณสามารถดาวน์โหลดการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในตอนท้าย ของบทความนี้)

ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ห้ามการแจ้งในรูปแบบใด ๆ

วิธีสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ USN-2018

จะส่ง "การแจ้งการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีแบบง่าย" ได้ที่ไหน ใน IFTS ที่ลงทะเบียนผู้เสียภาษี (ข้อ 1 มาตรา 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สามารถส่งการแจ้งเตือนทางกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ตามรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2555 หมายเลข ММВ-7-6/878

ผู้ประกอบการและบริษัทแต่ละรายที่สร้างขึ้นใหม่สามารถยื่นคำร้องได้ภายใน 30 วัน นับจากวันที่ลงทะเบียนเพื่อเริ่มกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายทันที ช่วงเวลาเดียวกันนั้นจัดสรรให้กับผู้จ่ายเงิน UTII ที่ตัดสินใจละทิ้งกิจกรรม "ที่กำหนด" โดยสิ้นเชิงโดยเริ่มต้นธุรกิจประเภทใหม่บนระบบภาษีแบบง่ายหรือหยุดเกี่ยวข้องกับการยกเลิกกฎหมายท้องถิ่นเกี่ยวกับ UTII .

สำหรับส่วนที่เหลือการเปลี่ยนไปใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" จากระบอบอื่นเป็นไปได้ในปีหน้าเท่านั้นโดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน .

หากต้องการเริ่มทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2561 คุณต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 01/09/2018 เนื่องจากเป็นวันที่ 31 ธันวาคม 2017 ตรงกับวันอาทิตย์และเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป

แบบฟอร์มการแจ้งเตือนประกอบด้วยแผ่นงานเพียงแผ่นเดียวและการกรอกไม่ควรทำให้เกิดปัญหาใดๆ ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

• TIN และ KPP ของผู้เสียภาษีระบุไว้ที่ด้านบน
• ถัดไป ป้อนรหัส IFTS ของคุณ
• ต้องเลือกเครื่องหมายของผู้เสียภาษีจากรายการที่ด้านล่างของแผ่นงาน หากส่งการแจ้งเตือนพร้อมแพ็คเกจเอกสารสำหรับการจดทะเบียนของรัฐให้ระบุ "1" ผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลที่สร้างขึ้นใหม่รวมถึงผู้ที่เลิกเป็น "ลูกค้า" ให้ระบุรหัส "2" ผู้ที่เปลี่ยน เป็น "การทำให้เข้าใจง่าย" จากโหมดอื่น (ยกเว้น UTII) ระบุรหัส "3"
• กฎสำหรับการกรอก "การแจ้งการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีแบบง่าย" ในแง่ของชื่อขององค์กรหรือชื่อเต็ม ผู้ประกอบการเป็นมาตรฐาน - เช่นเดียวกับในการรายงานใด ๆ พวกเขาจะระบุไว้แบบเต็มโดยไม่มีตัวย่อ
• หากการเปลี่ยนไปใช้ระบบ "แบบง่าย" เกิดขึ้นตั้งแต่ 01/01/2018 รหัสวันที่เปลี่ยนจะแสดงด้วยหมายเลข "1" หากนับจากวันที่ลงทะเบียนของรัฐ - "2" หากเป็นการเปลี่ยนจาก " การใส่ความ" ตั้งแต่ต้นเดือน - "3"
• ถัดไป คุณควรเลือกวัตถุของการเก็บภาษี: "รายได้" (รหัส "1") หรือ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" (รหัส "2") การตัดสินใจเกี่ยวกับวิธีการกรอกใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในส่วนนี้จะต้องคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายที่คาดหวังเพื่อเลือกวัตถุภาษีที่ทำกำไรได้มากที่สุด
• ระบุปีที่แจ้ง - 2560
• องค์กรที่เปลี่ยนจากระบอบภาษีอื่นควรระบุจำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับ 9 เดือนของปี 2017 (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) และมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดเหล่านี้
• ในกรณีที่ตัวแทนของผู้เสียภาษีส่งการแจ้งเตือนไปยัง IFTS จะมีการระบุชื่อและจำนวนแผ่นของเอกสารที่แนบมาเพื่อยืนยันอำนาจของเขา
• ในบรรทัดว่างและเซลล์ของการแจ้งเตือน ต้องใส่ขีดกลาง

แจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายของผู้ประกอบการแต่ละราย

พิจารณาขั้นตอนการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีอากรและตัวอย่างการกรอกใบแจ้งการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีแบบง่าย ปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

การทำงานของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับระบบภาษีทั่วไปในความเป็นจริงของเศรษฐกิจรัสเซียเป็นอาชีพที่เสียเปรียบ ซึ่งได้รับการพิสูจน์แล้วจากผู้เชี่ยวชาญ ที่ปรึกษา และผู้ประกอบการที่มีอยู่จำนวนมาก เนื่องจากเมื่อลงทะเบียน IP มันจะถูกใส่ลงใน OSNO โดยอัตโนมัติ คำถามของการเปลี่ยนไปใช้ระบบ "แบบง่าย" จะไม่สูญเสียความเกี่ยวข้อง

เงื่อนไขการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561

หลังจากการแก้ไขกฎหมาย 243-FZ ระบบของตัวบ่งชี้ที่เข้มงวดไม่เปลี่ยนแปลง สิทธิ์ในการ "ลดความซับซ้อน" จะยังคงขึ้นอยู่กับขีด จำกัด รายได้มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและจำนวนพนักงาน

จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่เปลี่ยนแปลงเหมือนเมื่อก่อนในผู้ประกอบการรายบุคคลต้องไม่เกิน 100 คน อย่างไรก็ตามขอบเขตของค่าสูงสุดของตัวชี้วัดสองตัว - รายได้และต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร - แตกต่างกัน แต่ละบรรทัดเหล่านี้ไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล

เช่นเคย เพื่อดำเนินการเปลี่ยนทรัพย์สินทางปัญญาให้เป็นระบบภาษีแบบง่ายด้วย OSNO อย่างถูกกฎหมาย จำเป็นต้องประกอบธุรกิจเฉพาะประเภทที่ระบุไว้ในรายการที่เข้ากันได้กับระบบภาษีนี้เท่านั้น กล่าวโดยสรุป หากผู้ประกอบการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีหรือตัดสินใจที่จะเปิดเครือข่ายโรงรับจำนำ เขาจะไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ นอกจากนี้ หาก IP ใช้ระบบภาษีแบบง่ายอยู่แล้วและเริ่มดำเนินการตามข้างต้น IP นั้นก็จะ "บิน" ไปที่ OSNO โดยอัตโนมัติซึ่งก็คือระบบทั่วไป

ดังนั้น ก่อนเริ่มขั้นตอนเชิงรุกเพื่อเปลี่ยนเป็น "แบบง่าย" ในปี 2018 จำเป็นต้องคำนวณว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีรายได้เท่าใดใน OSNO เป็นเวลา 9 เดือนของปีปัจจุบัน หากมูลค่าการซื้อขายในช่วงเวลานี้เกิน 112.5 ล้านรูเบิล สิทธิ์ในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะหายไป

หากผู้ประกอบการแต่ละรายออกจากระบบ "แบบง่าย" ในปี 2560 คุณสามารถขอเปลี่ยนใหม่เป็นระบบภาษีแบบง่ายได้เฉพาะในปี 2561 เมื่อไม่เกินขีด จำกัด รายได้ 9 เดือนและระบบภาษีใหม่จะเป็น จัดตั้งขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 เท่านั้น

ขั้นตอนการเปลี่ยนผ่านสู่ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2018

คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ภายในหนึ่งเดือนหลังจากการลงทะเบียน หรือโดยการยื่นคำร้องสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกับชุดเอกสารสำหรับการจดทะเบียนผู้ประกอบการ ในเวลาเดียวกันระบอบภาษีใหม่จะมีผลใช้ไม่ได้นับจากวันที่ยื่นคำร้อง แต่จากช่วงเวลาที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องรายงานเป็นผู้จ่าย OSNO

นอกจากนี้เขามีสิทธิ์เลือกผู้ประกอบการที่ "เรียบง่าย" และถูกต้องหากกิจกรรมของเขาเป็นไปตามข้อกำหนดของหน่วยงานด้านภาษี

ดังนั้น คุณสามารถส่งใบสมัครหรือค่อนข้างเป็นการแจ้งผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หลายวิธี:

• เมื่อส่งแพ็คเกจเอกสารสำหรับการลงทะเบียน IP
• ไม่เกิน 30 วันหลังจากได้รับหนังสือรับรองการจดทะเบียน
• ก่อนสิ้นปีปฏิทินปัจจุบัน เพื่อเข้าสู่แผน "แบบง่าย" ในปีหน้า

ตามแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการ ก่อนที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์มแจ้งเตือนและส่งไปยังผู้ตรวจสอบภาษีเป็นสองชุด อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริง พวกเขามักจะถูกขอให้กรอกแบบฟอร์มสามชุดพร้อมกัน โดยหนึ่งในนั้นระบุว่า "ยอมรับแล้ว" ยังคงอยู่ในมือของผู้ประกอบการ เป็นเอกสารนี้ที่จะยืนยันว่า IP ได้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้ว

ในบางกรณีลูกค้าของผู้ประกอบการแต่ละรายอาจขอคำยืนยันว่าผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีแบบง่ายจริง ๆ หากแบบฟอร์มที่มีเครื่องหมายยอมรับไม่เหมาะสมสามารถขอคำยืนยันเพิ่มเติมจากสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียน .

โปรดทราบว่าเมื่อเปลี่ยนไปใช้เวอร์ชัน "แบบง่าย" ของผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีอยู่ คุณจะต้องส่งแบบฟอร์มที่กรอกครบถ้วนเกี่ยวกับการเปลี่ยนวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเป็นการตรวจสอบ

เอกสารดังกล่าวเรียกว่า 26.2-6 และมีเพียงไม่กี่เซลล์ที่จะกรอก:

• รหัสสี่หลักของหน่วยงานจัดเก็บภาษี (ที่คุณส่งเอกสาร)
• ชื่อเต็มของผู้ประกอบการ
• วันที่เปลี่ยน (1 มกราคมของปีถัดไป);
• วัตถุของการเก็บภาษี

แอปพลิเคชันดังกล่าวเช่นเดียวกับคนอื่น ๆ จบลงด้วยวันที่ส่ง ลายเซ็นของเจ้าของ IP และหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ

ก่อนไปที่ผู้ตรวจการเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบการเก็บภาษีอื่น ควรกรอกแบบฟอร์ม 26.2-1 สามสำเนาล่วงหน้าและพิมพ์แบบฟอร์มเปล่า "สำรอง" หลายฉบับเพื่อให้ในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดคุณสามารถกรอกเอกสารได้อย่างรวดเร็ว อีกครั้ง.

ในคำถามเกี่ยวกับวิธีการเปลี่ยนจาก OSNO เป็น USN ประเด็นหลักคือการกรอกแบบฟอร์มใบสมัคร แบบฟอร์มประกอบด้วยหน้าเดียวเท่านั้น และชื่อที่ถูกต้องคือประกาศในรูปแบบ 26.2-1 เอกสารนี้ต้องลงนามและส่งโดยผู้ประกอบการด้วยตนเอง ก่อนที่คุณจะเริ่มกรอก ผู้ประกอบการแต่ละรายควรตัดสินใจว่าระบบใดจะสะดวกกว่าและให้ผลกำไรในการทำงาน: "รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

ตามเวอร์ชันปัจจุบันของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยระบบภาษีแบบง่าย "ทำกำไร" ผู้ประกอบการสามารถขออัตรา 5 ถึง 15% และ "กำไร" - จาก 1 ถึง 6% การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเกิดขึ้นได้เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าหัวข้อต่างๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิที่จะใช้อัตราพิเศษสำหรับ "แบบง่าย" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ในบางภูมิภาค ผู้ประกอบการบางประเภทมีอัตราขั้นต่ำตั้งแต่ 0 ถึง 3% ก่อนที่จะเลือกวัตถุที่ต้องการในการจัดเก็บภาษี ควรชี้แจงว่าประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายรวมอยู่ในรายการพิเศษในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งหรือไม่

เรามาดูรายละเอียดขั้นตอนการกรอกเอกสารเปลี่ยนระบบภาษีกันดีกว่า ตัวอย่างการแจ้งเตือนที่ด้านบนประกอบด้วยสองคอลัมน์ - TIN และ KPP ซึ่งควรใส่ขีดกลางเมื่อยังไม่ได้ลงทะเบียน IP ในกรณีอื่นๆ เราป้อนตัวเลขเหล่านี้โดยพิจารณาจากขอบเขตของเซลล์ จะไม่มีปัญหากับรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษี - คุณต้องระบุหมายเลขการตรวจสอบสี่หลักที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งใบสมัครดังกล่าว

เซลล์ "เครื่องหมายของผู้เสียภาษี" อาจมีตัวเลขตั้งแต่ 1 ถึง 3 หากส่งแบบฟอร์มพร้อมกับเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายควรระบุ "1" เมื่อส่งใบสมัครภายใน 30 วันนับจากวันที่ วันที่ได้รับใบรับรอง - "2" และเมื่อเปลี่ยนระบบภาษีที่มีอยู่ - "3"

ในคอลัมน์ของวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี คุณต้องป้อน "1" สำหรับระบบ "รายได้" หรือ "2" สำหรับระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายในปัจจุบันระบุจำนวนรายได้สำหรับ 9 เดือนและต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร กรอกใบสมัครโดยระบุวันที่ส่ง รายชื่อติดต่อ และลายเซ็นของเจ้าของหรือตัวแทน ฝ่ายหลังมีสิทธิที่จะลงนามได้ก็ต่อเมื่อมีหนังสือมอบอำนาจที่ดำเนินการอย่างถูกต้องเท่านั้น

ดังนั้นหากมีการส่งการแจ้งเตือนในขณะที่ลงทะเบียน IP ก่อนลงนามในใบสมัครควรนับจำนวนเซลล์ที่เติม - ควรมีเพียงแปดเซลล์เท่านั้น:

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการอยู่แล้ว กล่าวคือ ลงทะเบียนแล้ว จะต้องกรอกแบบฟอร์มใบสมัครให้ครบถ้วน โดยข้ามเฉพาะคอลัมน์ที่ระบุว่า "กรอกโดยพนักงานของหน่วยงานด้านภาษี"

เมื่อเลือกวัตถุในการจัดเก็บภาษี คุณควรค้นหาว่าภูมิภาคของคุณมีเงื่อนไขพิเศษสำหรับธุรกิจบางประเภทหรือไม่ และการตัดสินใจขั้นสุดท้ายควรทำหลังจากการคำนวณเบื้องต้นของภาระภาษีสำหรับปีถัดไป

การรวมระบบภาษีในปีปัจจุบัน

ระบอบการปกครองของ USN สามารถใช้ร่วมกับ UTII ภายในกรอบการจัดเก็บภาษีของผู้ประกอบการรายเดียว การใช้สองระบบพร้อมกันเป็นไปได้เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่า UTII หรือ "การใส่ร้ายป้ายสี" ใช้ไม่ได้กับธุรกิจทั้งหมด แต่ใช้กับกิจกรรมบางประเภท นั่นคือเหตุผลที่ตราบใดที่สายธุรกิจหนึ่งตรงตามเงื่อนไขที่ได้รับอนุมัติสำหรับการใช้ UTII ก็เป็นไปได้ที่จะรวม "การใส่ร้าย" เข้ากับระบบที่ง่ายขึ้น มิฉะนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างสมบูรณ์ การเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายนั้นดำเนินการตามเงื่อนไขทั่วไป

ระบอบที่สองและสุดท้ายที่อนุญาตให้รวมระบบภาษีแบบง่ายคือระบบสิทธิบัตร คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ PSN สำหรับกิจกรรมบางประเภทได้ ในขณะที่การบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายควรแยกออกจากกัน นั่นคือสองครั้งสำหรับ PSN และ STS เงื่อนไขสำหรับการมีอยู่ของระบบภาษีอากรแบบรวมนั้นคือการมีอยู่ไม่เกิน 15 คนในองค์กรที่ให้บริการสำหรับกิจกรรมประเภทสิทธิบัตร

หากในระหว่างกิจกรรมของ IP เป็นที่ชัดเจนว่า OSNO นั้นไม่มีประโยชน์ หรือผู้ประกอบการไม่สามารถใช้ "การใส่ร้าย" ได้อีกต่อไป IP สามารถเปลี่ยนเป็นระบบภาษีแบบง่ายได้ ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งไม่เกินรายได้และต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรในรอบระยะเวลาภาษีจำนวนพนักงานน้อยกว่า 100 คนและเจ้าของไม่รวมนิติบุคคลที่มีส่วนแบ่ง 25% ขึ้นไปมี สิทธิในการใช้ระบบภาษีอากรแบบง่าย

ผู้ประกอบการที่มีอยู่สามารถสมัครใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม ซึ่งในกรณีนี้การเก็บภาษีภายใต้ระบบใหม่จะเริ่มขึ้นในปีปฏิทินถัดไป กำหนดส่งใบสมัครสำหรับเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวที่จดทะเบียนใหม่คือ 30 วันนับจากวันที่ออกใบรับรองภาษี แม้ว่าจะสามารถส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่ายพร้อมกับเอกสารทั้งหมดเมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละราย

วิธีกรอกใบแจ้งเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่าย (แบบ 26.2-1)

รัสเซียมีระบบการจัดเก็บภาษีหลักสองระบบ: แบบคลาสสิกและแบบง่าย คุณสามารถเลือกระบบภาษี ณ เวลาที่ลงทะเบียนขององค์กร นอกจากนี้ยังสามารถเปลี่ยนระบบคลาสสิกเป็นระบบที่เรียบง่ายในองค์กรที่ดำเนินการมาระยะหนึ่งแล้ว หากผู้จัดการพิจารณาว่าตัวเลือกนี้มีประโยชน์มากกว่าสำหรับพวกเขา วิธีเปลี่ยนระบบภาษีอากรมีเงื่อนไขอะไรบ้างวิธีส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย - ค้นหาจากบทความ

USN หรือ KSNO?

ระบบดังกล่าวเรียกว่าง่ายด้วยเหตุผล ด้วยระบบภาษีแบบง่าย คุณต้องจ่ายภาษีที่แตกต่างกันน้อยลง องค์กรได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน และภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทั้งสามนี้จะถูกแทนที่ด้วยหนึ่ง นี่คือ 6% ของรายได้หรือ 15% ของรายได้ซึ่งลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย เมื่อมองแวบแรก ดูเหมือนว่าระบบดังกล่าวจะทำกำไรได้มากกว่าอย่างเห็นได้ชัด

อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริง นี่ไม่ใช่กรณีเสมอไป ในขั้นตอนของการสร้างองค์กร เป็นไปไม่ได้เสมอไปที่จะทำนายชะตากรรมขององค์กรได้อย่างแม่นยำ: รายได้จะเป็นเท่าไร ซึ่งจะมีการสรุปสัญญาของซัพพลายเออร์ จำนวนพนักงานที่จะทำงานในองค์กร สินทรัพย์ถาวรจะมากน้อยเพียงใด เป็น.

ดังนั้น ผู้ประกอบการจึงเหลือโอกาสในการเลือกระบบการจัดเก็บภาษี ไม่เพียงแต่ ณ เวลาที่ก่อตั้งสถานประกอบการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหลังจากเวลาหนึ่งเมื่อข้อมูลปรากฏแล้วและจะสามารถระบุได้อย่างแน่นอนว่ามีอะไรมากกว่านั้น ได้กำไรสำหรับตัวเอง อย่างไรก็ตาม ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการจึงจะดำเนินการต่อได้

เงื่อนไขการเปลี่ยน KSNO เป็น USN

ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการพัฒนาเพื่อให้ชีวิตง่ายขึ้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ผู้ประกอบการรายบุคคล องค์กรขนาดใหญ่ไม่ควรใช้มาตรการสนับสนุนเพื่อไม่ให้งบประมาณตกอยู่ในความเสี่ยง ดังนั้นไม่ใช่ทุกคนที่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย เกณฑ์ที่เกี่ยวข้องคืออะไร?

1. จำนวนพนักงาน
2. จำนวนรายได้สำหรับเก้าเดือนของปี
3. มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินของวิสาหกิจ
4. การปรากฏตัวของสาขา
5. การปรากฏตัวขององค์กรอื่น ๆ ในหมู่ผู้เข้าร่วมของบริษัท

ดังนั้นจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับองค์กรในระบบภาษีแบบง่ายต้องไม่เกิน 100 คน จำนวนรายได้สำหรับ 9 เดือนต้องไม่เกิน 45 ล้านรูเบิล เพิ่มขึ้นโดยค่าสัมประสิทธิ์การไล่อากาศที่ 1.147 (สำหรับปี 2558) นั่นคือในปี 2558 ยอมรับรายได้มากกว่า 51.5 ล้านรูเบิลเล็กน้อย ทรัพย์สินขององค์กรในแง่ของมูลค่าคงเหลือต้องไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล นอกจากนี้องค์กรไม่สามารถมีสาขาหรือสำนักงานตัวแทนได้ ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นในองค์กรที่โอนไปยังระบบภาษีแบบง่ายต้องไม่เกิน 25%

มีข้อจำกัดหลายประการเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมและความแตกต่างอื่นๆ แต่สิ่งนี้สามารถนำมาประกอบกับกรณีพิเศษที่เราจะไม่กล่าวถึงในบทความนี้

การแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ USN

คิดจะเปลี่ยนระบบภาษี? ตรวจสอบองค์กรของคุณตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ข้างต้น หากองค์กรปฏิบัติตามก็มีสิทธิ์ส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีแบบง่าย

จุดสำคัญ เฉพาะองค์กรที่เกิดใหม่เท่านั้นที่มีสิทธิ์เริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากเดือนใดก็ได้ของปี ปัจจุบันสามารถเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีใหม่เท่านั้น ต้องส่งหนังสือแจ้งภายในวันที่ 15 มกราคม เอกสารนี้เป็นการแจ้งในลักษณะปกติ ดังนั้นคุณไม่จำเป็นต้องรอการอนุมัติจากสำนักงานสรรพากร การทำเครื่องหมายบนสำเนาเอกสารของคุณก็เพียงพอแล้ว สิ่งสำคัญคือการแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตรงเวลา

คุณสามารถเปลี่ยนวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีได้ปีละครั้งเท่านั้น การใช้วัตถุใหม่ของการเก็บภาษีเริ่มในวันที่ 1 มกราคมของปีใหม่

ประกาศแจ้งอย่างไรและที่ไหน?

คุณสามารถแจ้งหน่วยงานกำกับดูแลในรูปแบบฟรี แต่จะทำได้ง่ายขึ้นโดยใช้คำสั่งมาตรฐาน นี่คือแบบฟอร์ม 26.2-1 ง่ายๆ มีแค่แผ่นเดียว คุณสามารถสมัครด้วยตนเองหรือผ่านวิธีการสื่อสารพิเศษ หากองค์กรของคุณมี

จะสมัครเปลี่ยนเป็น USN ได้ที่ไหน คุณต้องส่งเอกสารไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนขององค์กรของคุณ

วิธีกรอกใบแจ้งเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่าย

คุณสามารถกรอกเอกสารด้วยตนเองโดยใช้ปากกาสีน้ำเงินเป็นตัวพิมพ์ที่อ่านง่าย คุณสามารถทำได้บนคอมพิวเตอร์โดยดาวน์โหลดแบบฟอร์มจากอินเทอร์เน็ตล่วงหน้าหรือในโปรแกรมพิเศษ

มาดูวิธีการกรอกใบแจ้งเรื่องระบบภาษีแบบง่ายกันดีกว่า ในบรรทัดแรกคุณต้องป้อน TIN ขององค์กรในบรรทัดที่สอง - ด่าน ข้อมูลนี้จะต้องนำมาจากหนังสือรับรองการจดทะเบียนขององค์กร รหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะตรงกับตัวเลขสี่หลักแรกใน TIN ขององค์กร ข้อยกเว้นจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อองค์กรเปลี่ยนที่อยู่ตามกฎหมายเป็นที่อยู่ซึ่งอยู่ภายใต้เขตอำนาจของสำนักงานสรรพากรแห่งอื่น

คอลัมน์ "เครื่องหมายของผู้เสียภาษี" มีสามตัวเลือกที่นี่: ตัวเลือกหนึ่งสำหรับองค์กรที่เพิ่งลงทะเบียน สองตัวเลือกสำหรับผู้ที่เปลี่ยนจาก UTII และสามตัวเลือกสำหรับผู้ที่เปลี่ยนจากระบอบการปกครองอื่น เชิงอรรถในเอกสารมีข้อมูลทั้งหมดนี้ ถัดไป คุณต้องป้อนชื่อขององค์กรตามเอกสารประกอบอย่างเคร่งครัด

ถัดไป คุณต้องใส่หนึ่งหรือสองลงในคอลัมน์ถัดจากคำจารึก "การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอากรแบบง่าย" หนึ่ง ถ้าการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเกิดขึ้นพร้อมกันกับวันที่ลงทะเบียน สอง - ถ้ามาจากปีปฏิทินใหม่

ถัดไป มีความจำเป็นต้องสังเกตวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี: 1 - รายได้ 2 - รายได้ลบค่าใช้จ่าย จากนั้นปีที่ยื่นหนังสือแจ้งจะมีการกรอกบรรทัดข้อมูลรายได้เป็นเวลา 9 เดือนและมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สิน

เงื่อนไขการบันทึก USN

มีเกณฑ์สำหรับทั้งการยื่นหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย และสำหรับการคงสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีนี้

เกณฑ์จะคล้ายกับเกณฑ์ที่ต้องปฏิบัติตามสำหรับการเปลี่ยนแปลง อย่างไรก็ตาม หากคุณเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้เฉพาะในปีปฏิทินใหม่ คุณจะสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายในเดือนใดก็ได้ของปี การสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบด้วย ซึ่งจะใช้เวลา 15 วันตามปฏิทินนับจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (การรายงาน)

อัลกอริทึมทีละขั้นตอนสำหรับการเปลี่ยนเป็น USN

ขั้นตอนที่ 1 คุณต้องตรวจสอบองค์กรของคุณว่าปฏิบัติตามเกณฑ์สี่ข้อสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่

ขั้นตอนที่ 2 กำหนดวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

ขั้นตอนที่ 3 เพื่อให้แม่นยำยิ่งขึ้น ให้ลองคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าตามข้อมูลที่คุณมีอยู่แล้วสำหรับปีปฏิทินปัจจุบัน โปรดทราบว่าจำนวนภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ คุณต้องจำไว้ว่าการไม่จ่ายภาษีเลย แม้ว่าองค์กรของคุณจะขาดทุน แต่ก็ไม่ได้ผล มีภาษีขั้นต่ำคือ 1% ของรายได้ ยังไงก็ต้องจ่าย

ขั้นตอนที่ 4 เขียนวันที่ชำระเงินล่วงหน้าและภาษีลงในงบประมาณตอนสิ้นปี เงินทดรองจ่ายไม่เกินวันที่ 25 ของวันที่สิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี และภาษี ณ สิ้นปีจะต้องโอนเข้างบประมาณก่อนวันที่ 31 มีนาคม

ขั้นตอนที่ 5. การสมัคร วิธีกรอกหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย - คุณรู้อยู่แล้ว

การแจ้งเตือนสี่ครั้งสำหรับ USN-2018: การกรอกตัวอย่าง

ปีใหม่กำลังใกล้เข้ามาและด้วยโอกาสที่จะเปลี่ยนระบบภาษี บางคนต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือเปลี่ยนวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ในขณะที่บางคนออกจากระบบแบบง่ายสำหรับ OSNO

เราขอเสนอตัวอย่างประกาศทั้งสี่ฉบับที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีแบบง่าย

อย่าลืมกำหนดเวลาส่ง:

• การแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถส่งได้ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม
• แจ้งการเปลี่ยนแปลงวัตถุในการจัดเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายส่งตรงเวลา (โปรดทราบ!) ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม;
• แจ้งการเปลี่ยนแปลงจากระบบภาษีแบบง่ายไปเป็นระบบภาษีอื่นไม่เกินวันที่ 15 มกราคมของปีที่เกิดการเปลี่ยนแปลง
• การแจ้งการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องส่งภายใน 15 วันตามปฏิทินหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งสูญเสียสิทธิ์ในการเก็บภาษีแบบง่าย

ในปี 2560 วันที่ 30 และ 31 ธันวาคมเป็นวันหยุด จึงเลื่อนกำหนดส่งเป็นวันทำการแรก - 9 มกราคม

แบบฟอร์มการแจ้งเตือนสามารถพบได้บนเว็บไซต์ของเราทั้งในรูปแบบ xls และ pdf

การแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ USN-2018: การเติมตัวอย่าง

ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ USN-2018

ประกาศการปฏิเสธที่จะใช้ USN-2018: การบรรจุตัวอย่าง

ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกหนังสือแจ้งการปฏิเสธการสมัคร USN-2018

ข้อความเกี่ยวกับการสูญเสียสิทธิ์ USN-2018: การเติมตัวอย่าง

ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกข้อความเกี่ยวกับการสูญเสียสิทธิ์ใน USN-2018

แจ้งเปลี่ยนวัตถุเป็น USN-2018: การเติมตัวอย่าง

ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนออบเจ็กต์เป็น USN-2018

บทความนี้เขียนขึ้นโดยใช้สื่อจากเว็บไซต์: 9doc.ru, spmag.ru, tvoeip.ru, businessman.ru, www.klerk.ru

ในบรรดาหน่วยงานธุรกิจ ระบบการจัดเก็บภาษีพิเศษเช่นระบบภาษีแบบง่ายเป็นที่นิยมอย่างมาก แทนที่การจ่ายเงินจำนวนมากให้กับงบประมาณด้วยภาษีเดียว การรักษาบันทึกภาษีและการบัญชีตามโครงการที่เรียบง่ายดึงดูดทั้งผู้ประกอบการและองค์กรจำนวนมากพอสมควร มาดูวิธีการเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่ายกันดีกว่า และกรอกใบสมัครระบบภาษีแบบง่ายในแบบฟอร์ม 26.2-1 กัน

ขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ในการใช้โหมดพิเศษนี้ จำเป็นต้องตรวจสอบความสอดคล้องของวัตถุด้วยเกณฑ์คุณสมบัติ ทั้งหมดถูกกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หาก บริษัท ปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมด บริษัท มีสิทธิ์ส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่าย

บรรทัดฐานของกฎหมายกำหนดสองทางเลือกสำหรับการได้รับโอกาสในการเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่าย - เมื่อลงทะเบียนกับ IFTS และภายในกรอบเวลาที่กำหนดจากระบบภาษีอื่น

ในกรณีแรก ผู้เสียภาษียื่นคำขอใช้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการหรือบริษัทแต่ละราย พร้อมแบบฟอร์มขอ OGRN หรือ OGRIP

สิ่งสำคัญ!บริษัทใหม่และ LLCs แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับเวลาในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในระยะเวลาหนึ่งเดือนนับจากวันที่ลงทะเบียน

นอกจากนี้สำหรับพวกเขา คุณไม่สามารถตรวจสอบการปฏิบัติตามเกณฑ์สำหรับการใช้โหมดนี้ระหว่างการเปลี่ยนแปลง หากในระหว่างกิจกรรมมีการละเมิดอย่างน้อยหนึ่งรายการ หน่วยงานธุรกิจจะต้องกลับไปที่ OSNO

สิ่งสำคัญ!เพื่อเปลี่ยนจากระบอบการปกครองอื่นเป็นการเก็บภาษีแบบง่าย รหัสภาษีกำหนดเส้นตายสำหรับการสมัครระบบภาษีแบบง่ายจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าของการสมัคร

ในเวลาเดียวกัน ผู้สมัครจะต้องแสดงตัวบ่งชี้ที่จัดตั้งขึ้น ซึ่งรวมถึงรายได้และมูลค่าทางการเงินของสินทรัพย์ถาวร ณ วันที่ 1 ตุลาคมของปีที่สมัคร นอกจากนี้ ค่าจะถูกนำไปเปรียบเทียบกับบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ และหากค่าเหล่านั้นไม่มากกว่าค่าดังกล่าว ผู้เสียภาษีก็สามารถเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายไปเป็น OSNO ได้

ผู้เสียภาษีที่ใช้ UTII สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้โดยการยื่นคำขอภาษีแบบง่าย เช่นเดียวกับหน่วยงานอื่นๆ แต่เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน พวกเขาต้องแจ้งการสิ้นสุดของระบอบการปกครองก่อนหน้านี้ล่วงหน้า

หากบริษัทไม่ชอบ USNO ก็สามารถออกจากระบบนี้ได้โดยสมัครใจเมื่อสิ้นปีโดยส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service

ใบสมัครสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสามารถส่งด้วยตนเองหรือใช้การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ กฎหมายกำหนดแบบฟอร์ม 26.2-1 ซึ่งต้องปฏิบัติตามและเมื่อกรอกให้ใช้คำแนะนำที่เหมาะสม

ตัวอย่างการกรอกใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

รหัส TIN ของบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายเขียนไว้ที่ด้านบนของแบบฟอร์ม มี 12 เซลล์ เมื่อกรอกใบสมัครในนามของบริษัทที่มี TIN มี 10 หลัก สองเซลล์สุดท้ายจะมีเครื่องหมายขีดคั่น

ขั้นตอนต่อไปคือการระบุรหัสสี่หลักของสำนักงานสรรพากรที่ส่งใบสมัครนี้

บรรทัด "สัญญาณของผู้เสียภาษี"แสดงข้อความนี้ในช่วงเวลาใด:

• หากยื่นพร้อมกับชุดเอกสารสำหรับการจดทะเบียนบริษัทหรือผู้ประกอบการของรัฐ คุณต้องเขียนที่นี่ "หนึ่ง".
• หากใบสมัครถูกส่งโดยบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งลงทะเบียนใหม่หลังจากการชำระบัญชีครั้งก่อน "2". รหัสเดียวกันจะถูกระบุหากระบบภาษีเปลี่ยนจาก UTII เป็น USN
• หากพวกเขาเปลี่ยนระบบอื่นใด ยกเว้น UTII เป็นระบบที่เรียบง่าย ให้เขียนในช่องนี้ "3".

จากนั้นระบุชื่อเต็มของบริษัทตามเอกสารประกอบหรือชื่อเต็ม ผู้ประกอบการรายบุคคลตามหนังสือเดินทางหรือเอกสารยืนยันตัวตนอื่นใด

สิ่งสำคัญ!เมื่อกรอกข้อมูลในฟิลด์นี้ กฎจะมีผลบังคับใช้ ชื่อบริษัทเขียนในหนึ่งบรรทัด ข้อมูลของผู้ประกอบการ - แต่ละคำจากบรรทัดใหม่ หลังจากนั้น เซลล์ว่างที่เหลือทั้งหมดจะถูกขีดฆ่า

• หมายเลข "1"โดยผู้เสียภาษีที่ทำการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม
• หมายเลข "2"ใช้โดยบริษัทและผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนครั้งแรกหรือลงทะเบียนใหม่หลังปิด
• หมายเลข "3"ต้องระงับเมื่อผู้เสียภาษีหยุดใช้ UTII และด้วยเหตุนี้จึงเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีนี้ คุณต้องระบุเดือนที่ทำการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวที่นี่

คอลัมน์ต่อไปนี้ระบุวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษี:

• รหัส "1"จะถูกบันทึกไว้หากจะทำการคำนวณภาษีสำหรับรายได้
• รหัส "2"ถ้ารายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น หลังจากนั้นคุณต้องระบุปีที่มีการร่างใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนแปลง

ข้อมูลถูกป้อนในฟิลด์ต่อไปนี้ในกรณีที่การเปลี่ยนไปใช้ระบบที่ง่ายขึ้นจากระบอบการปกครองอื่นและมีการป้อนหมายเลข "3" ในแอปพลิเคชันในคอลัมน์ "แอตทริบิวต์ผู้เสียภาษี" ก่อนหน้านี้ ที่นี่คุณต้องระบุรายได้ที่ได้รับเป็นเวลา 9 เดือนในปีที่ทำการสมัครรวมถึงจำนวนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร

หากใบสมัครถูกส่งไปยังบริการภาษีผ่านตัวแทนที่เชื่อถือได้ของ บริษัท หรือผู้ประกอบการในแบบฟอร์มคุณต้องระบุจำนวนแผ่นงานที่ถูกครอบครองโดยเอกสารยืนยันอำนาจของเขา

สุดท้ายแบบฟอร์มแบ่งออกเป็นสองส่วน ผู้สมัครต้องระบุข้อมูลทางด้านซ้ายเท่านั้น นี่คือบันทึกว่าใครส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรอย่างแน่นอน:

• "หนึ่ง"หากทำด้วยตนเอง
• "2"- ถ้าผ่านตัวแทน

จากนั้นจะบันทึกข้อมูลที่แน่นอนของผู้อำนวยการ บริษัท ผู้ประกอบการหรือตัวแทนของพวกเขาและแนบหมายเลขติดต่อไว้ด้วย ข้อมูลที่ระบุได้รับการรับรองโดยลายเซ็น และถ้ามี ให้ประทับตรา ต้องขีดฆ่าเซลล์ว่างทั้งหมดในส่วนนี้

ความสนใจ!หากผู้ประกอบการรายบุคคลกรอกใบสมัคร ขีดกลางจะถูกใส่ในช่องนามสกุล เนื่องจากมีการป้อนข้อมูลชื่อเต็มก่อนหน้านี้แล้ว

อย่างไรก็ตาม ผู้เสียภาษีมีสิทธิเปลี่ยนระบบภาษีอื่นได้ปีละครั้ง รวมทั้งระบบภาษีแบบง่าย

เรียนผู้อ่าน! บทความกล่าวถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับ 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ก่อนหน้านี้ การเปลี่ยนแปลงเป็นไปตามธรรมชาติ แต่วันนี้ก็เพียงพอแล้วสำหรับองค์กรที่จะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS)

ข้อมูลพื้นฐานที่คุณต้องรู้มีอะไรบ้าง

เป้าหมายหลักของระบบภาษีแบบง่ายคือการลดภาระภาษีที่เกี่ยวข้องกับองค์กรที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ผู้เสียภาษีรายเดียวได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระ:

1. ภาษี: รายได้ทรัพย์สินการขาย
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีสังคมแบบรวม

ภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงมีอยู่เฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสินค้านำเข้าที่จัดหาให้กับดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย

นิติบุคคลไม่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากเป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับพนักงานที่ทำงาน

ในขณะที่ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งไม่ได้จ้างคนงานอาจไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากกำไรที่ได้รับนั้นเกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ประกอบการ

เพราะองค์กรที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายต้องจ่ายเงิน:

• เบี้ยประกัน
• การเก็บน้ำและดิน
• ภาษีโฆษณา

ภาษีเดียวคำนวณจากผลของรอบระยะเวลาภาษี ในขณะเดียวกัน รอบระยะเวลาการรายงานคือ 3, 6 หรือ 9 เดือน

หากเราพูดถึงวิธีการที่มีอยู่สำหรับการคำนวณจำนวนภาษีแล้วตามรหัสภาษีมีเพียงสองวิธีเท่านั้น:

นอกจากนี้ หากจำนวนภาษีค้างจ่ายน้อยกว่าค่าธรรมเนียมเล็กน้อย องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีขั้นต่ำ

อัตราภาษีในกรณีนี้คือ 1% ของฐานภาษีที่ต้องเสียภาษี ()

นอกจากนี้ยังควรระลึกว่าหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันได้ แต่ในลักษณะที่ขนาดไม่ต่ำกว่า 5% และไม่สูงกว่า 15%

การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องทำโดยผู้เสียภาษีภายในวันที่ 25 ของเดือน ()

กลับมาที่ประเด็นการลดภาระภาษี เป็นที่น่าสังเกตว่าสมาชิกสภานิติบัญญัติได้ลดปริมาณการรายงานทางบัญชีและภาษีที่องค์กรใด ๆ จะต้องรักษาไว้โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้

ดังนั้นองค์กรที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายจะต้องผ่าน นอกจากนี้ผู้เสียภาษีแต่ละรายจะต้องแบบฟอร์ม

ข้อยกเว้นคือผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่มีมูลค่าการซื้อขายรวมต่อปีไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล

ในเวลาเดียวกัน สำหรับ IP ที่สร้างขึ้น ภาระหน้าที่ในการบำรุงรักษายังคงอยู่

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมีดังนี้:

ในกรณีที่สูญเสียสิทธิ์การใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่เกินเดือนที่ 25 ถัดจากระยะเวลาภาษีที่ผ่านมา

สำหรับงบดุลรวมถึงรูปแบบที่เรียบง่ายของเอกสารนี้ได้รับการแก้ไขแล้ว

จะต้องส่งงบการเงินรูปแบบใด (แบบมาตรฐานหรือแบบง่าย) องค์กรจะตัดสินใจด้วยตัวเอง แต่การตัดสินใจจะต้องสะท้อนให้เห็นในผู้เสียภาษี

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชี องค์กรขนาดเล็กไม่สามารถคำนวณตัวบ่งชี้สำหรับงวดก่อนหน้าได้

หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรต้องส่งการแจ้งเตือนที่เหมาะสมไปยัง Federal Tax Service ()

ยื่นหนังสือแจ้ง ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้เสียภาษีไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม แต่สำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ สมาชิกสภานิติบัญญัติได้กำหนดเงื่อนไขอื่นๆ

องค์กรดังกล่าวสามารถยื่นคำร้องได้ภายใน 30 วัน นับจากวันที่ลงทะเบียน () แบบฟอร์มการแจ้งเตือนได้รับการอนุมัติแล้ว

เอกสารจะต้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้:

• ชื่อองค์กร
• OGRN (OGRNIP);

นอกจากนี้ ประกาศต้องมีข้อมูลที่สมเหตุสมผลของสิทธิ์ของนิติบุคคลธุรกิจที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หลังจากที่ผู้เสียภาษีตัดสินใจเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี เอกสารจะต้องลงนามโดยผู้อำนวยการและรับรองโดยตราประทับขององค์กร

ในกรณีที่ไม่มีการเรียกร้องจากหน่วยงานด้านการเงิน จะถือว่าองค์กรได้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยอัตโนมัติ หากต้องการรับเอกสารยืนยันการเปลี่ยนแปลง คุณต้องส่งคำขอแยกต่างหาก

อย่างไรก็ตาม อย่าลืมว่าไม่ใช่ผู้เสียภาษีทุกคนที่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ รายชื่อองค์กรทั้งหมดภายใต้ข้อจำกัดทางกฎหมายได้รับการอนุมัติแล้ว

ข้อจำกัดพื้นฐาน ได้แก่:

ประโยชน์อย่างง่าย

ข้อดีหลักของระบบภาษีแบบง่าย (STS) ได้แก่

1. การลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
2. ความเป็นไปได้ที่จะเลือกหนึ่งในสองวัตถุของการเก็บภาษี
3. แบบจำลองอย่างง่ายสำหรับการยื่นบัญชีและการรายงานภาษี
4. ลดจำนวนการตรวจสอบภาษีอย่างมีนัยสำคัญ

ข้อเสียของ USN ได้แก่:

1. ค่าใช้จ่ายบางประเภทไม่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณจำนวนภาษีเดียว (อัตรา 15%)
2. การปฏิเสธที่จะร่วมมือกับองค์กรขนาดใหญ่ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
3. ความเป็นไปได้ของการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย
4. เมื่อเปลี่ยนเป็น OSN คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี
5. กิจกรรมมีจำนวนจำกัด

เป็นผลให้องค์กรไม่สามารถลดฐานภาษีเมื่อคำนวณภาษีเดียวจนกว่าจะมีการคำนวณภาษีปัจจุบัน

เงื่อนไขที่จำเป็น

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเกิดขึ้นบนพื้นฐานความสมัครใจ ในเวลาเดียวกัน สมาชิกสภานิติบัญญัติได้กำหนดข้อจำกัดหลายประการสำหรับองค์กรที่ต้องการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เป็นผลให้ผู้เสียภาษีต่อไปนี้ไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้:

• องค์กรที่มีสาขาหรือสำนักงานตัวแทน
• ธนาคาร ไอซี และ MFIs;
• กองทุนสำรองเลี้ยงชีพและกองทุนรวมที่ลงทุน
• บุคคลที่ประกอบการค้าหลักทรัพย์
• องค์กรที่รับประกันการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• ผู้เสียภาษีที่เล่นการพนัน
• ผู้ประกอบการที่เปลี่ยนมาใช้ UST;
• รัฐ สถาบันงบประมาณ;
• องค์กรที่ผู้ก่อตั้งเป็นนิติบุคคลที่มีส่วนแบ่งมากกว่า 25%;
• สถานประกอบการเหมืองแร่
• พรักาน ทนายความ;
• โรงรับจำนำ

ควรสังเกตว่าแผนกแยกต่างหากของนิติบุคคลไม่อยู่ในหมวดหมู่ของสำนักงานตัวแทน สำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี รายการสินค้าดังกล่าวทั้งหมดได้รับการแก้ไขแล้ว

ความถูกต้องของการกระทำ

ปัญหาการเก็บภาษีของนิติบุคคลและบุคคลนั้นถูกควบคุมโดยบทบัญญัติของรหัสภาษี แบบฟอร์มการคืนภาษีได้รับการอนุมัติแล้ว

รูปแบบของสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายได้รับการแก้ไข แบบฟอร์มการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการพัฒนาโดย Federal Tax Service

วิธีกรอกใบสมัครเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่าย

เพื่อตอบคำถามเกี่ยวกับวิธีการกรอกหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายอย่างถูกต้องจำเป็นต้องแบ่งออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้:

1. ฉันจะรับแบบฟอร์มการแจ้งเตือนปัจจุบันได้ที่ไหน
2. กำหนดเวลาในการสมัครคืออะไร
3. วิธีการกรอกแบบฟอร์ม
4. เอกสารตัวอย่าง.

จะรับแบบฟอร์มได้อย่างไร?

เมื่อมีการยื่นคำร้อง (กำหนดเวลาในการยื่นคำร้อง)

ส่งการแจ้งเตือนที่สถานที่หรือการลงทะเบียนของนิติบุคคล กำหนดส่งเอกสารคือ 31 ธันวาคม

เมื่อถูกถามเมื่อสามารถยื่นคำบอกกล่าวไปยังองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ได้ ควรสังเกตว่าสมาชิกสภานิติบัญญัติได้จัดเตรียมไว้สำหรับระยะเวลา 30 วันนับจากวันที่จดทะเบียนของรัฐ

หากการแจ้งมีการละเมิดกำหนดเวลาเหล่านี้หน่วยงานภาษีอาจส่งข้อความเกี่ยวกับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งการแจ้งเตือน (ภาคผนวกที่ 5) เป็นผลให้ไม่สามารถพิจารณาเอกสารเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

กรอกคำสั่งซื้อ

หนังสือแจ้งเป็นแบบฟอร์ม A4 และกรอกด้านเดียวเท่านั้น ในช่องที่ไม่ได้กรอก ควรใส่ขีดกลาง

ที่ด้านบนของเอกสาร IIN และ KPP ของผู้เสียภาษีจะถูกระบุ นอกจากนี้ ประกาศต้องมีรหัสของบริการภาษี

ในคอลัมน์ "แอตทริบิวต์ผู้เสียภาษี" จำเป็นต้องใส่ตัวเลขตั้งแต่ 1 ถึง 3 ในช่องหลัก ให้ระบุชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือชื่อเต็มขององค์กร

เมื่อเลือกวัตถุที่ต้องเสียภาษีให้ใส่หมายเลข 1 หรือ 2 นอกจากนี้ต้องระบุปีที่ยื่นหนังสือแจ้ง

หากองค์กรที่ดำเนินการกรอกเอกสารควรระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร

เมื่อยื่นคำบอกกล่าวในนามของนิติบุคคล ต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับผู้อำนวยการขององค์กรหรือตัวแทนของเขา

ในตอนท้ายจะมีการระบุหมายเลขโทรศัพท์ของผู้เสียภาษีวันที่ลงทะเบียนเอกสารและลายเซ็นของผู้ยื่นคำขอ

หากองค์กรเพิ่งลงทะเบียน จะมีการแนบหนังสือแจ้งกับชุดเอกสารทั่วไป

สามารถดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ใน

ตัวอย่าง

ในกรณีนี้คอลัมน์ขวาล่างจะถูกกรอกโดยพนักงานผู้มีอำนาจของบริการภาษีเท่านั้น

ความแตกต่างเมื่อลงทะเบียน

1. นิติบุคคล.

ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP)

ประเด็นหลักในการเปลี่ยนผู้ประกอบการแต่ละรายไปสู่ระบบภาษีแบบง่ายคือการรักษาหน้าที่ของตัวแทนภาษี นอกจากนี้ยังควรระลึกว่าเมื่อกำหนดฐานภาษีในอัตรา 15% จะพิจารณาเฉพาะค่าใช้จ่ายที่จ่ายจริงเท่านั้น

แต่ถ้าเรากำลังพูดถึงบัญชีเจ้าหนี้ที่เกิดขึ้นก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ค่าใช้จ่ายในการชำระเงินอาจไม่รวมอยู่ในต้นทุนที่ลดฐานภาษีของผู้ประกอบการ

อาจเป็นเพราะว่าเมื่อใช้เกณฑ์เงินสดใน SPE จำนวนเงินที่ระบุถูกนำมาพิจารณาแล้วเมื่อมีการเรียกเก็บภาษีเงินได้

วิดีโอ: ขั้นตอนการเปลี่ยนเป็นระบบภาษีแบบง่าย

หากไม่ได้คำนึงถึงต้นทุนเหล่านี้ก่อนหน้านี้ ก็สามารถใช้เป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเดี่ยวได้

หากเป้าหมายของการเก็บภาษีคือรายได้ของผู้เสียภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่นำค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในระบบภาษีอากรมาพิจารณาในการคำนวณจำนวนภาษี

องค์กร (LLC)

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรมักจะมีคำถามเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม อันที่จริง หลังจากเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้ว ภาษีนี้จะไม่จ่ายอีกต่อไป

ดังนั้นหากได้รับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ผู้เสียภาษีจะต้องชำระเงินเพิ่มเติมตามงบประมาณ

ขั้นตอนการกู้คืนมีดังนี้:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มอาจได้รับคืนจากสินทรัพย์ถาวรที่มีในสต็อกและสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้
2. ภาษีมูลค่าเพิ่มของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาจะได้รับคืนตามสัดส่วนของมูลค่าตามบัญชี
3. ภาษีมูลค่าเพิ่มจะจ่ายให้กับงบประมาณหากมีการโอนการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้สัญญาที่สรุปไว้ก่อนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

คุณสามารถแก้ปัญหาการเสียภาษีได้โดยการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขในสัญญาอย่างเหมาะสม ในการทำเช่นนี้ก็เพียงพอแล้วสำหรับผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมที่จะเปลี่ยนต้นทุนของผลิตภัณฑ์ตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากหลีกเลี่ยงไม่ได้ ให้คำนวณภาษีตามอัตราที่ระบุไว้

สำหรับการชำระเงินล่วงหน้า

หากในระหว่างปีปฏิทินมีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียว แต่ผู้เสียภาษีประสบความสูญเสียอันเป็นผลมาจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจเขามีสิทธิ์ที่จะหักล้างจำนวนเงินที่จ่ายไปกับการชำระค่าธรรมเนียมเล็กน้อย

ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งใบสมัครที่เหมาะสมไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้ยื่นคำขอ

หากบุคคลที่เกี่ยวข้องส่งใบสมัครอิเล็กทรอนิกส์ จะต้องแนบลายเซ็นดิจิทัลมาด้วย

ในขณะเดียวกันก็ไม่จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินที่ค้างชำระในใบสมัคร เช่น หากส่งเอกสารก่อนยื่นใบประกาศ เมื่อยังไม่ได้กำหนดจำนวนเงินที่ค้างชำระในงวดสุดท้าย เดี่ยว
ภาษี().

การตัดสินใจเกี่ยวกับออฟเซ็ตต้องทำโดยหน่วยงานด้านการเงินภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับใบสมัครข้างต้น ()

ในกรณีของการตัดสินใจในเชิงบวกหรือเชิงลบเกี่ยวกับการชดเชย บริการภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบถึงการตัดสินใจภายใน 5 วัน

เป็นผลให้ผู้ยื่นคำขออาจอุทธรณ์การปฏิเสธไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่สูงขึ้น ()

ในขณะเดียวกันก็สามารถอุทธรณ์การดำเนินการของเจ้าหน้าที่สรรพากรได้ภายใน 1 ปี นับแต่เวลาที่ผู้ยื่นคำขอทราบถึงการละเมิดสิทธิของตน ()

สำหรับการขอคืนภาษี

หากเป็นผลมาจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจผู้เสียภาษีอากรได้ชำระภาษีมากเกินไปก็สามารถตั้งคำถามเกี่ยวกับการคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินได้

ในการทำเช่นนี้ คุณต้องเขียนคำสั่งในรูปแบบใดก็ได้ เช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้านี้ อย่างไรก็ตาม การคืนเงินตามจริงสามารถเกิดขึ้นได้หลังจากการตรวจสอบโต๊ะทำงาน () เท่านั้น

ในกรณีนี้ การตรวจสอบจะดำเนินการบนพื้นฐานของการคืนภาษีเท่านั้น ระยะเวลาสูงสุดสำหรับการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะทำงานคือ 3 เดือน

อย่างไรก็ตาม อย่าลืมว่าขั้นตอนการคืนภาษีที่ชำระนั้นขึ้นอยู่กับเหตุผลที่ทำให้เกิดการชำระเงินเกินและวิธีการคืนภาษีที่ชำระเกิน

หากองค์กรมียอดค้างชำระ การจ่ายเงินเกินที่ระบุจะถูกใช้เพื่อชำระหนี้ก่อน