Oznámenie o daňovom režime. Oznámenie (žiadosť) o zjednodušenom daňovom systéme

Zjednodušený daňový systém je jedným z najžiadanejších medzi podnikateľmi malých a stredných foriem. Vyberajú si ho podnikatelia kvôli jednoduchosti exekučného mechanizmu. V zjednodušenom režime jedna daň nahrádza časové rozlíšenie a platbu niekoľkých daní.

Potrebujete registrovať IP? Obráťte sa na profesionálov: vypracovanie dokumentov v deň kontaktu, výber optimálnej schémy zdaňovania a typov činností.

Pre zmenu systému zdaňovania na zjednodušený je potrebné vopred, pred vykazovacím obdobím, najneskôr do 31. decembra bežného roka, informovať daňový inšpektorát v mieste bydliska oznámením.

Žiadosť je vyhotovená jednorazovo, žiadateľ si zachováva právo použiť zjednodušený daňový systém pri zmene miesta bydliska alebo oblasti činnosti.

Žiadosť o USN

Schválený štandardný formulár žiadosti na vyplnenie je možné stiahnuť aj z oficiálnej webovej stránky alebo získať na daňovom úrade. Existujú osobitné prípady, keď akceptujú žiadosť vyhotovenú v ľubovoľnej forme.

Predpokladom je uviesť v prihláške počet zamestnancov, výšku príjmu za deväť mesiacov, uviesť zvolený systém zdaňovania, cenu dlhodobého a nehmotného majetku. Žiadosť sa podáva v dvoch vyhotoveniach. Po nalepení pečiatky, certifikácii maľbou, dostanete druhú kópiu do vašich rúk. Nezabudnite si ponechať druhú kópiu na potvrdenie oznámenia, ktoré ste urobili!

Použitie zjednodušeného daňového systému nie je dostupné pre každého, existujú základné obmedzenia týkajúce sa výšky príjmu a počtu zamestnancov štátnych a pomocných zamestnancov - podľa druhu produktu a druhu vykonávanej činnosti, ktoré spadajú do nasledujúcich kategórií: :

viac ako 100 zamestnancov;
výška ziskovosti činností nad 100 mil. rubľov ročne;
výroba výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani;
vývoj a ťažba nerastov;
dôchodkové a investičné fondy, poistenie a pod. finančné organizácie;
notári, právnici vykonávajúci súkromnú prax;
organizácie, ktorých zostatková hodnota fixných aktív je viac ako 100 miliónov rubľov;
rozpočtové inštitúcie;
zahraničné organizácie;
organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí neoznámili prechod na zjednodušený daňový systém v stanovenej lehote.

Žiadosť o USN pri registrácii samostatného podnikateľa

Žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém je možné podať súčasne s dokumentáciou na registráciu fyzického podnikateľa.

Zvážte podanie žiadosti o USN pri registrácii. Algoritmus akcií je nasledujúci:

Vyplňte formulár žiadosti o štátnu registráciu ako samostatný podnikateľ. Pri elektronickom vyhotovení dokumentu je potrebné použiť písmo Courier New s výškou 18 bodov vo forme veľkých písmen. Dôležitá podmienka! V regulačných orgánoch poskytnite dokument s jednostranným typom tlače. Pri ručnom vypĺňaní prihlášky je potrebné vykonať zápisy do stĺpcov veľkými písmenami, čiernym atramentom.

Pri registrácii IP sa oznámenie podáva spolu s dokladmi na štátnu registráciu. Vyplnenie stĺpca DIČ nie je potrebné, pretože pri registrácii je pridelené individuálne číslo platiteľa.

Prejdime k popisu vyplnenia prihlášky.

I. Na vyplnenie riadku s daňovým kódom použite oficiálnu webovú stránku Federálnej daňovej služby, kde môžete získať informácie potrebné na zaznamenanie vrátane platobných údajov.

II. Ak chcete uviesť znamenie daňovníka, musíte vybrať skupinu, podľa ktorej zoradíte svoje aktivity:

oznámenie sa podáva súčasne s dokumentmi na registráciu IP;
pri opätovnej registrácii (po predchádzajúcej likvidácii),
pri prechode na zjednodušený daňový systém z UTII;
ak ste prevádzkovou organizáciou a meníte iba daňový systém, výnimkou sú daňovníci UTII.

III. Zadajte do stĺpcov Celé meno a podpis žiadateľa, musí byť urobený pred daňovým kontrolórom a len čiernym atramentom, pomlčky sa vkladajú do prázdnych políčok.

Vyberte číslo, ktoré určuje typ prechodu:

zmena druhu zdanenia;
Živnostník, právnická osoba, prvýkrát zapísaná alebo novozapísaná.

IV. Ďalším krokom pri vypĺňaní prihlášky je výber typu prechodu na zjednodušený daňový systém. Nižšie sú uvedené tri možnosti, musíte si vybrať tú, ktorá je vhodná pre váš prípad a vložiť ju do prázdnej bunky, ostatné nepoužité bunky prečiarknite pomlčkou.

pri prechode z iných daňových režimov;
prvýkrát a znova zaregistrovaný ako fyzická osoba podnikateľ a právnická osoba;
prestal byť daňovníkom UTII.

Buď opatrný! Ak chcete v polovici roka zmeniť daňový režim z UTII na STS, potrebujete špeciálny dôvod! Môže to byť ukončenie typu činnosti, ktorá podlieha UTII, a začiatok iného typu činnosti. To znamená, že absolvovanie zvažuje určité špeciálne prípady, nie pre všetkých podnikateľov.

V. Pri vypĺňaní stĺpca predmetu zdanenia je potrebné si vybrať z týchto dvoch kategórií:

príjem, v sadzbe;
príjem mínus výdavky.

Pre optimálny výber tejto kategórie je potrebné vykonať predbežné výpočty, ale je potrebné vziať do úvahy skutočnosť chyby, pretože pri plánovaní činností nie je vždy možné brať do úvahy výdavky a príjmy spoločnosti. budúce obdobie.

všetky vaše výdavky musia byť zdokumentované a zdokumentované .

Účtovanie o výdavkoch je potrebné viesť v Knihe účtovníctva o príjmoch a výdavkoch.
Majte potvrdenie vo forme účteniek, šekov, nákladných listov - akékoľvek platobné doklady, výdavky na zaplatenie zakúpeného tovaru alebo služby sú.

VI. Pri vypĺňaní preskočíte riadok príjem príjmov na 9 mesiacov, tento riadok je určený pre organizácie, ktoré menia režim zdaňovania.

VII. Vyberte položku v závislosti od osoby, ktorá potvrdzuje oznámenie:

vedúci alebo samostatný podnikateľ;
zástupca konajúci na základe plnej moci.

VIII. Uveďte telefónne číslo, podpis, dátum podania oznámenia.

Aký je termín na podanie žiadosti na IFTS o prechode na zjednodušený daňový systém od roku 2018? Čo sa stane, ak termín nedodržíte? Ako dlho trvá, kým daňový úrad posúdi žiadosti? Môžu odmietnuť prechod na zjednodušený systém od roku 2018?

Aké podmienky musia byť splnené pre prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2018

Na konci roka je čas rozhodnúť sa, či prejsť na zjednodušené alebo nie. Rozhodnite sa a vyberte si predmet zdanenia („príjmy“ alebo „príjmy mínus výdavky“).

Skontrolujte si tiež, či sú splnené podmienky na prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2018, a to:

Z DOSu na STS môžete prejsť až od začiatku nového roka. Za týmto účelom najneskôr do 31. decembra odošlite oznámenie IFTS (odsek 1 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie).

Termín oznámenia

Pri zmene podajte oznámenie najneskôr do 31. decembra predchádzajúceho roka (odsek 1 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri zakladaní novej spoločnosti odošlite oznámenie spolu s dokumentmi na štátnu registráciu. Ak ste tak neurobili, môžete podať oznámenie do 30 kalendárnych dní od dátumu daňovej registrácie uvedeného v osvedčení (odsek 2, článok 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie). V oboch prípadoch sa vaša spoločnosť bude považovať za uplatňujúcu zjednodušený daňový systém odo dňa svojej registrácie.

Prečítajte si tiež Kto má nárok na tvorivý dôchodok

30. a 31. decembra 2017 sú soboty a nedele. Daňové kontroly dnes nefungujú. Preto výpoveď na „zjednodušene“ od roku 2018 podajte najneskôr do 29.12.2017. Toto je posledný pracovný deň roku 2017.

Ak pošlete oznámenie IFTS neskoro, napríklad 9. januára 2018, prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2018 sa bude považovať za neúspešný. A nebude možné použiť USN.

Žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém sa nazýva oznámenie a má štandardný formulár 26.2-1. Tlačivo oznámenia o prechode na zjednodušený systém zdaňovania, ktoré je relevantné pre rok 2017, si môžete stiahnuť nižšie, ponúkame napríklad aj vyplnený vzor pri prechode na zjednodušený režim v roku 2017.

Napriek tomu, že mnohí ľudia označujú formulár 26.201 ako „vyhlásenie“, dokument sa nazýva „oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém“. Tento formulár je potrebné predložiť daňovému úradu, aby ste informovali o svojom zámere uplatniť režim založený na platbe jednej dane zjednodušeného daňového systému.

Jednotliví podnikatelia aj organizácie môžu prejsť na zjednodušený režim za predpokladu, že spĺňajú podmienky stanovené daňovými predpismi Ruskej federácie.

Oznámenie môžete podať ihneď po štátnej registrácii jednotlivého podnikateľa alebo LLC. Už existujúce organizácie a jednotliví podnikatelia môžu prejsť na zjednodušený daňový systém až od nového kalendárneho roka, a preto pred koncom aktuálneho roka súčasne podať oznamovací formulár 26.2-1, aby mohli prejsť na zjednodušený daňový systém. od budúceho roka. Napríklad, aby sa v roku 2018 pracovalo na zjednodušenom režime, je potrebné oznámiť to Federálnej daňovej službe do konca roka 2017.

Pre novovzniknuté právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov je stanovená lehota 30 dní, počas ktorých môžu daňový úrad požiadať o prechod na zjednodušený daňový systém.

Oznamovací formulár 26.2-1 sa predkladá Federálnej daňovej službe v mieste organizácie alebo v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa.

Stiahnite si vzory ostatných výpisov na daňový úrad:

o registrácii IP formulára P21001 - vzor;
o uzavretí IP formulára P26001 - vzor;
o registrácii organizácie tlačivo P11001 - vzor.

Pokyny na vydanie oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém formulár 26.2-1

Formulár je pomerne jednoduchý, formulár 26.2-1, relevantný pre rok 2017, má len jeden hárok na vyplnenie a bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012, číslo objednávky - MMV-7-3 / [e-mail chránený]

Vo formulári 26.2-1 je potrebné vyplniť nasledujúce údaje:

DIČ - vyplňte, ak existuje.
KPP - vyplnené pre organizácie, ak existujú (ak neexistujú žiadne DIČ a KPP, vložia sa pomlčky).
Kód daňového oddelenia, kde sa žiadosť podáva.
Kód atribútu platiteľa dane: 1 - individuálni podnikatelia a organizácie predkladajúce oznámenie spolu s ďalšími dokumentmi v štádiu štátnej registrácie; 2 - individuálni podnikatelia a organizácie, novovzniknuté; 3 - súčasní jednotliví podnikatelia a organizácie prechádzajú na zjednodušený daňový systém z iných režimov.
Úplný názov organizácie (ako v charte), celé meno jednotlivého podnikateľa.
Potom môžete zadať 1, ak sa prechod na zjednodušený režim zdaňovania vykonáva od začiatku roka (pre existujúce organizácie a individuálnych podnikateľov), 2 - pri prechode od dátumu registrácie alebo 3 - od iného dátumu.
Označuje sa číslom, ktoré je zvolené ako zdanenie: 1 - príjmy alebo 2 - príjmy mínus výdavky. Ak bude v budúcnosti potrebné zmeniť predmet zdanenia, možno tak urobiť až od nasledujúceho kalendárneho roka po predchádzajúcom nahlásení daňovému úradu na tlačive oznámenia 26.2-6.
Rok podania oznámenia je stanovený 26.2-1, výška príjmu za 9 mesiacov tohto roka a zostatková cena dlhodobého majetku k 1. októbru roku podania oznámenia.

Nižšie by ste mali uviesť, kto žiada o prechod na zjednodušený daňový systém - daňovník (osobne individuálny podnikateľ alebo vedúci organizácie) alebo jeho zástupca. Ak ide o zástupcu, mali by ste vyplniť údaje o splnomocnení na zastupovanie záujmov daňovníka, ktoré dáva právo predkladať dokumenty daňovému úradu.

Podmienky uplatňovania zjednodušeného režimu v roku 2017:

Formulár a vzor 2017

Oznámenie o prechode na formulár USN 2017 26.2-1 stiahnuť formulár - odkaz.

Vzor vyplnenia formulára 26.2-1 pre fyzického podnikateľa pri registrácii 2017 - stiahnuť.

Žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém 2018

Dnes je medzi daňovníkmi najobľúbenejší zjednodušený daňový systém (STS). Umožňuje individuálnym podnikateľom a firmám neplatiť množstvo daní (DPH, daň z príjmu a majetku, daň z príjmu fyzických osôb pre individuálnych podnikateľov), ako aj vybrať si najziskovejší predmet zdanenia.

Na prechod do osobitného režimu stačí žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém pre fyzického podnikateľa alebo právnickú osobu. Budúce „zjednodušovače“ zároveň musia spĺňať kritériá stanovené daňovou legislatívou. O obmedzeniach a požiadavkách, ktoré je potrebné splniť pri prechode na zjednodušený daňový systém, ako požiadať o prechod na zjednodušený daňový systém, sa dozviete v našom článku a v článku uvedieme vzor takejto žiadosti.

Kto môže od roku 2018 prejsť na „zjednodušenie“.

Právnické osoby a podnikatelia, ktorí chcú deklarovať uplatňovanie „zjednodušenej dane“ od roku 2018, si musia ku dňu podania oznámenia skontrolovať, či spĺňajú požiadavky daňového poriadku Ruskej federácie, inak ich môžu daňové úrady zamietnuť. právo na zjednodušený daňový systém.

V tomto roku môžu daňovému úradu podať žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2018 organizácie, ktoré (článok 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie):

príjem za 9 mesiacov roku 2017 nepresiahol značku 112,5 milióna rubľov;
od 1. januára 2018 zostatková hodnota dlhodobého majetku podľa účtovníctva nepresahuje 150 miliónov rubľov,
nie sú žiadne pobočky;
na základnom imaní podiel ostatných podnikov nepresahuje 25 %.

Pre individuálnych podnikateľov neplatia uvedené „prechodné“ hranice príjmov a nákladov na dlhodobý majetok. Ale ostatné podmienky, za ktorých môžete požiadať o prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2018, platia rovnako pre právnické osoby aj podnikateľov:

priemerný ročný počet zamestnancov nie je vyšší ako 100 osôb;
osoba nie je platiteľom poľnohospodárskej dane (ESKhN);
osoba sa nezaoberá ťažbou a predajom nerastov okrem bežných a nevyrába tovar podliehajúci spotrebnej dani;
osoba nie je súkromný notár, advokát, záložne, banka, mikrofinančná, zahraničná alebo poisťovacia organizácia, súkromný dôchodkový fond, súkromná agentúra práce, „štátny zamestnanec“, profesionálny účastník trhu s cennými papiermi, organizátor hazardných hier, podieľať sa na dohodách o zdieľaní výroby.

Dôležité: žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém bude správcom dane schválená len vtedy, ak budú súčasne splnené všetky podmienky a obmedzenia.

Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov a LLC

V skutočnosti jediným dokumentom na oznámenie zámeru pracovať na „zjednodušenom“ systéme IFTS je „Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém“. Tí, ktorí už v roku 2017 pracujú na zjednodušenom daňovom systéme a plánujú tento režim uplatniť v roku 2018, nemusia podávať žiadne oznámenia.

Aktuálna podoba žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém č. 26.2-1 bola schválená nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 2. novembra 2012 č. ММВ-7-3/829. Tento formulár využívajú právnické osoby a fyzické osoby – podnikatelia, ktorí sa rozhodli prejsť na „zjednodušenie“ z iných daňových režimov, ako aj novovzniknuté fyzické osoby a organizácie (oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém si môžete stiahnuť na konci tohto článku).

Daňový poriadok Ruskej federácie zároveň nezakazuje podávať oznámenie v akejkoľvek forme.

Ako požiadať o prechod na USN-2018

Kam podať „Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém“? V IFTS, kde je daňovník registrovaný (odsek 1, článok 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie). Oznámenie možno podať v papierovej alebo elektronickej podobe v súlade s formátom schváleným nariadením Federálnej daňovej služby zo 16. novembra 2012 č. ММВ-7-6/878.

Novovzniknuté fyzické osoby a firmy môžu podať oznámenie do 30 dní odo dňa registrácie, aby mohli okamžite začať svoju činnosť v zjednodušenom daňovom systéme. Rovnaké obdobie je pridelené platiteľom UTII, ktorí sa rozhodli úplne opustiť typy „imputovaných“ činností začatím nového typu podnikania v zjednodušenom daňovom systéme, alebo prestali byť takýmito v súvislosti so zrušením miestneho zákona o UTII. .

Vo zvyšku je prechod na „zjednodušenie“ z iných režimov možný až od budúceho roka za predpokladu, že oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém „príjmy“ alebo „príjmy mínus výdavky“ bude podané do 31. decembra bežného roka. .

Ak chcete začať pracovať na zjednodušenom daňovom systéme od roku 2018, musíte to oznámiť daňovému úradu najneskôr do 1.9.2018. Dôvodom je, že 31. december 2017 pripadá na nedeľu a presúva sa na nasledujúci pracovný deň.

Oznamovací formulár pozostáva len z jedného listu a jeho vyplnenie by nemalo spôsobovať žiadne ťažkosti. Pozrime sa podrobnejšie na postup vyplnenia oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém:

DIČ a KPP daňovníka sú uvedené v hornej časti.
Ďalej zadajte kód vášho IFTS.
Znak daňovníka je potrebné vybrať zo zoznamu v spodnej časti listu. Ak sa oznámenie podáva s balíkom dokumentov na štátnu registráciu, uveďte „1“, novovytvorení individuálni podnikatelia a právnické osoby, ako aj tí, ktorí prestali byť „zákazníkmi“, uveďte kód „2“, tí, ktorí prešli na "zjednodušenie" z iných režimov (okrem UTII) uveďte kód "3".
Pravidlá pre vyplnenie „Oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém“ v zmysle názvu organizácie alebo celého názvu podnikateľa, sú štandardné – ako pri každom výkazníctve sa uvádzajú v plnom znení, bez skratiek.
Ak k prechodu na „zjednodušený“ systém dôjde od 01.01.2018, kód dátumu prechodu je označený číslom „1“, ak od dátumu štátnej registrácie – „2“, ak ide o prechod z „ imputácia“ od začiatku mesiaca – „3“.
Ďalej by ste si mali vybrať predmet zdanenia: „príjmy“ (kód „1“) alebo „príjmy mínus náklady“ (kód „2“). Rozhodnutie o tom, ako vyplniť žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém v tejto časti, musí byť prijaté s prihliadnutím na očakávané príjmy a výdavky, aby sa vybral najziskovejší daňový objekt.
Uveďte rok oznámenia - 2017.
Organizácie, ktoré prechádzajú z iných daňových režimov, by mali uvádzať výšku svojich príjmov prijatých za 9 mesiacov roku 2017 (bez DPH) a zostatkovú cenu dlhodobého majetku k 1. októbru 2017. Jednotliví podnikatelia vkladajú do týchto riadkov pomlčky.
V prípade, že zástupca daňovníka podá oznámenie IFTS, uvedie sa názov a počet listov priloženého dokumentu potvrdzujúceho jeho oprávnenie.
Do prázdnych riadkov a buniek oznámenia sa musia vložiť pomlčky.

Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém fyzického podnikateľa

Zvážte postup pri zmene daňového systému a príklad vyplnenia oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém 2018 pre individuálnych podnikateľov.

Práca individuálnych podnikateľov na všeobecnom daňovom systéme v realite ruskej ekonomiky je nevýhodným povolaním, čo už dokázali mnohí odborníci, konzultanti a existujúci podnikatelia. Keďže pri registrácii IP sa automaticky umiestni na OSNO, otázka prechodu na „zjednodušený“ systém nestráca svoj význam.

Podmienky prechodu na zjednodušený daňový systém v roku 2018

Po novelách zákona 243-FZ sa systém obmedzujúcich ukazovateľov nezmenil, právo na „zjednodušené“ bude naďalej závisieť od hranice príjmu, zostatkovej ceny dlhodobého majetku a počtu zamestnancov.

Priemerný počet zamestnancov sa tak ako predtým nezmenil, u jednotlivého podnikateľa nemôže byť viac ako 100 ľudí. Hranice maximálnych hodnôt dvoch ukazovateľov - príjmov a nákladov na fixné aktíva - sa však zmenili. Každý z týchto riadkov by nemal presiahnuť 150 miliónov rubľov.

Rovnako ako predtým, aby sa legálne uskutočnil prechod IP na zjednodušený daňový systém s OSNO, je potrebné zapojiť sa len do tých druhov podnikania, ktoré sú uvedené v zozname kompatibilné s týmto daňovým systémom. Stručne povedané, ak podnikateľ vyrába tovar podliehajúci spotrebnej dani alebo sa rozhodne otvoriť sieť záložní, potom nebude môcť prejsť na zjednodušený daňový systém. Okrem toho, ak individuálny podnikateľ už používa zjednodušený daňový systém a začne vykonávať vyššie uvedené činnosti, automaticky „letí“ do OSNO, teda do všeobecného systému.

Takže pred začatím aktívnych krokov na prechod na „zjednodušené“ v roku 2018 je nevyhnutné vypočítať, aký príjem má individuálny podnikateľ na OSNO za 9 mesiacov bežného roka. Ak obrat za toto obdobie presiahne 112,5 milióna rubľov, stratí sa právo prejsť na zjednodušený daňový systém.

Ak individuálny podnikateľ odišiel zo „zjednodušeného“ systému v roku 2017, potom môžete požiadať o opätovný prechod na zjednodušený daňový systém až v roku 2018, keď nebude prekročená hranica príjmu za 9 mesiacov, a nastane nový daňový režim. zriadený až od 1. januára 2019.

Postup prechodu na zjednodušený daňový systém od roku 2018

Na zjednodušený daňový systém môžete prejsť do mesiaca po registrácii alebo podaním žiadosti o prechod na zjednodušený daňový režim spolu s balíkom dokumentov na registráciu podnikateľa. Nový daňový režim zároveň nebude platný odo dňa podania žiadosti, ale od okamihu registrácie fyzického podnikateľa. Podnikateľ nie je povinný sa hlásiť ako platiteľ OSNO.

Okrem toho má právo vybrať si „zjednodušeného“ a platného fyzického podnikateľa, ak jeho činnosť spĺňa požiadavky daňových úradov.

Takže môžete poslať žiadosť alebo skôr oznámenie jednotlivého podnikateľa o prechode na zjednodušený daňový systém niekoľkými spôsobmi:

pri predložení balíka dokumentov na registráciu IP;
do 30 dní po obdržaní osvedčenia o registrácii;
pred koncom aktuálneho kalendárneho roka, aby sa na budúci rok dostal do „zjednodušeného“ plánu.

Podľa oficiálnych zdrojov je pred prechodom na zjednodušený daňový systém individuálnym podnikateľom potrebné vyplniť oznamovací formulár a predložiť ho v dvoch kópiách daňovému inšpektorovi. V skutočnosti sú však často vyzvaní, aby vyplnili tri kópie tlačiva naraz, jedna z nich označená ako „Prijaté“ zostáva v rukách podnikateľa. Práve tento dokument potvrdí, že IP prešlo na zjednodušený daňový systém.

V niektorých prípadoch môžu klienti fyzického podnikateľa požiadať o potvrdenie, že fyzická osoba skutočne používa zjednodušený daňový systém, ak formulár s akceptačnou značkou nevyhovuje, môže si vyžiadať dodatočné potvrdenie od daňového úradu v mieste registrácie. .

Upozorňujeme, že pri prechode na „zjednodušenú“ verziu existujúceho IP budete musieť inšpekcii zaslať aj vyplnený formulár o zmene predmetu zdanenia.

Takýto dokument sa nazýva 26.2-6 a obsahuje len niekoľko buniek na vyplnenie:

štvormiestny kód daňového úradu (kde predkladáte doklady);
celé meno podnikateľa;
dátum prechodu (1. január nasledujúceho roka);
predmetom zdanenia.

Takáto žiadosť, podobne ako mnohé iné, končí dátumom podania, podpisom vlastníka IP a kontaktným telefónnym číslom.

Pred návštevou inšpektorátu na prechod na iný daňový režim je potrebné vopred vyplniť tri kópie formulára 26.2-1 a vytlačiť niekoľko prázdnych formulárov „v zálohe“, aby ste v prípade chyby mohli dokument rýchlo vyplniť. znova.

V otázke, ako prejsť z OSNO na USN, je hlavným bodom vyplnenie prihlášky. Formulár pozostáva len z jednej strany a jeho správny názov je oznam v tvare 26.2-1. Tento dokument musí byť podpísaný a odovzdaný osobne podnikateľom. Skôr ako začnete vypĺňať, individuálny podnikateľ by sa mal rozhodnúť, na ktorom systéme bude pohodlnejšie a výhodnejšie pracovať: „príjem“ alebo „príjem mínus výdavky“.

Podľa aktuálnej verzie daňového poriadku Ruskej federácie môže podnikateľ pri „ziskovom“ USN požadovať sadzbu 5 až 15 % a pri „ziskovom“ od 1 do 6 %. Takéto variácie boli možné v dôsledku skutočnosti, že rôzne subjekty Ruskej federácie majú právo uplatňovať preferenčné sadzby pre „zjednodušených“ pre individuálnych podnikateľov. V niektorých regiónoch majú určité kategórie podnikateľov dokonca minimálne sadzby od 0 do 3 %. Pred výberom požadovaného predmetu zdanenia je potrebné objasniť, či je typ činnosti jednotlivého podnikateľa zahrnutý do preferenčného zoznamu v konkrétnom regióne.

Pozrime sa teda podrobne na proces vyplnenia dokumentu na zmenu daňového systému. Vzor oznámenia v hornej časti obsahuje dva stĺpce - DIČ a KPP, do ktorých by sa mali vložiť pomlčky, keď IP ešte nie je zaregistrovaná. V ostatných prípadoch zadávame tieto čísla, pričom sledujeme hranice buniek. S kódom daňového úradu nebudú žiadne problémy - musíte uviesť štvormiestne číslo kontroly, pri ktorej individuálny podnikateľ podáva takúto žiadosť.

Bunka „znak daňovníka“ môže obsahovať číslo od 1 do 3. Ak sa formulár posiela spolu s dokumentmi na registráciu fyzického podnikateľa, pri podaní žiadosti do 30 dní od dátum prijatia osvedčenia - "2" a pri zmene existujúcich daňových systémov - "3".

V stĺpci predmetu zdanenia je potrebné zadať "1" pre systém "príjmov" alebo "2" pre systém "príjmy mínus náklady". Ďalej súčasní jednotliví podnikatelia uvádzajú výšku príjmu za 9 mesiacov a náklady na dlhodobý majetok. Prihlášku vyplňte uvedením dátumu podania, kontaktov a podpisu vlastníka alebo jeho zástupcu. Tento má podpisové právo len vtedy, ak existuje riadne vyhotovená plná moc.

Ak sa teda oznámenie predloží v čase registrácie IP, potom sa pred podpísaním žiadosti oplatí spočítať počet vyplnených buniek - malo by ich byť iba osem:

Jednotliví podnikatelia, ktorí už podnikajú, teda registrovaní, musia vyplniť prihlášku úplne, pričom vynechajú iba kolónky označené „vyplnil zamestnanec daňového úradu“.

Pri výbere predmetu zdanenia by ste si mali zistiť, či má váš región zvýhodnené podmienky pre určité kategórie podnikania a konečné rozhodnutie by malo padnúť po predbežnom prepočte daňového zaťaženia na rok dopredu.

Kombinácia daňových režimov v bežnom roku

Režim USN je možné kombinovať s UTII v rámci zdanenia jedného podnikateľa. Súčasné používanie dvoch systémov je možné vďaka skutočnosti, že UTII alebo „imputácia“ sa nevzťahuje na celé podnikanie, ale na konkrétny typ činnosti. Preto, pokiaľ jeden z odborov podnikania spĺňa schválené podmienky na používanie UTII, je možné kombinovať „imputáciu“ so zjednodušeným systémom. V opačnom prípade môžu jednotliví podnikatelia úplne prejsť na zjednodušený daňový systém. Prechod z UTII na zjednodušený daňový systém sa uskutočňuje za všeobecných podmienok.

Druhý a posledný režim, s ktorým je možné kombinovať zjednodušený daňový systém, je patentový systém. Na PSN môžete prejsť pri určitých typoch činností, pričom účtovanie o príjmoch a výdavkoch by malo byť oddelené, teda dvakrát - pre PSN a STS. Podmienkou existencie takéhoto kombinovaného systému zdaňovania je okrem iného prítomnosť maximálne 15 osôb v podniku, ktorí poskytujú služby pre patentový typ činnosti.

Ak sa v priebehu činnosti DV ukáže, že OSNO je nerentabilné, alebo podnikateľ už nemôže použiť „imputáciu“, môže DV prejsť na zjednodušený daňový systém. Fyzické osoby, ktoré v zdaňovacom období nepresiahli výšku príjmov a cenu dlhodobého majetku, počet zamestnancov je nižší ako 100 osôb a medzi vlastníkmi nie je právnická osoba s podielom 25 % a viac majú právo uplatňovať zjednodušený daňový systém.

Existujúci podnikateľ môže požiadať o zjednodušený daňový systém do 31. decembra, v takom prípade dôjde k zdaneniu podľa nového systému od budúceho kalendárneho roka. Lehota na prihlášku pre novoregistrovaných živnostníkov je 30 dní odo dňa vystavenia daňového potvrdenia. Oznámenie o prechode na zjednodušený systém je však možné predložiť spolu so všetkými dokumentmi pri registrácii jednotlivého podnikateľa.

Ako vyplniť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém (formulár 26.2-1)

V Rusku existujú dva hlavné daňové systémy: klasický a zjednodušený. V čase registrácie organizácie si môžete vybrať daňový systém. Zmeniť klasický systém na zjednodušený je možné aj v organizácii, ktorá už nejaký čas funguje, ak manažéri uvážia, že táto možnosť je pre nich výhodnejšia. Ako zmeniť daňový systém, aké sú na to podmienky, ako podať oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém - dozviete sa v článku.

USN alebo KSNO?

Takýto systém sa z nejakého dôvodu nazýva zjednodušený. So zjednodušeným daňovým systémom musíte platiť menej rôznych daní. Organizácia je oslobodená od dane z príjmu, dane z nehnuteľností a DPH. Tieto tri dane sú nahradené jednou. Ide o 6 % z príjmov alebo 15 % z príjmov, ktoré sa znižujú o sumu výdavkov. Na prvý pohľad sa zdá, že takýto systém je zjavne výnosnejší.

V skutočnosti to však nie je vždy tak. Vo fáze vytvárania organizácie nie je vždy možné presne predpovedať osud podniku: aké budú príjmy, s ktorými dodávateľmi sa uzatvoria zmluvy, koľko zamestnancov bude v podniku pracovať, koľko fixných aktív bude byť.

Preto bola podnikateľom ponechaná možnosť výberu daňového systému nielen v čase založenia podniku, ale aj po určitom čase, keď sa údaje už objavia a bude možné presne určiť, čo je viac. ziskové pre seba. Na pokračovanie však treba splniť niekoľko podmienok.

Podmienky zmeny KSNO na USN

Zjednodušený daňový systém bol vyvinutý s cieľom uľahčiť život malým a stredným podnikateľom, individuálnym podnikateľom. Veľké podniky by nemali využívať podporné opatrenia, aby nebol ohrozený rozpočet. Preto nie každý má právo využívať zjednodušený daňový systém. Aké sú relevantné kritériá?

Počet zamestnancov.
Výška príjmov za deväť mesiacov v roku.
Zostatková hodnota majetku podniku.
Prítomnosť pobočiek.
Prítomnosť iných organizácií medzi účastníkmi spoločnosti.

Priemerný počet zamestnancov organizácie v zjednodušenom daňovom systéme teda nemôže presiahnuť 100 ľudí. Výška príjmu za 9 mesiacov nemôže presiahnuť 45 miliónov rubľov, zvýšená o koeficient deflátora 1,147 (za rok 2015). To znamená, že za rok 2015 sú prijateľné príjmy o niečo viac ako 51,5 milióna rubľov. Majetok podniku z hľadiska zostatkovej hodnoty nemôže presiahnuť 100 miliónov rubľov. Organizácia tiež nemôže mať pobočky alebo zastúpenia. Podiel účasti iných organizácií v tej, ktorá prechádza do zjednodušeného daňového systému, nemôže presiahnuť 25 %.

Existuje množstvo obmedzení na typ činnosti a iné nuansy, ale to už možno pripísať špeciálnym prípadom, ktorých sa v tomto článku nedotkneme.

Oznámenie o prechode na USN

Uvažujete o zmene daňového systému? Skontrolujte svoju organizáciu podľa kritérií uvedených vyššie. Ak ich organizácia splní, má právo podať oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém.

Dôležitý bod. Iba novovzniknutá organizácia má právo začať uplatňovať zjednodušený daňový systém od ktoréhokoľvek mesiaca v roku. Ten súčasný môže začať uplatňovať zjednodušený daňový systém až od 1. januára nového roka. Oznámenie je potrebné podať do 15. januára. Tento dokument má oznamovací charakter, takže nemusíte čakať na schválenie daňovým úradom. Stačí, ak na svoju kópiu dokumentu uvediete značku. Hlavná vec je, že oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém je podané včas.

Predmet zdanenia môžete zmeniť len raz ročne. Užívanie nového predmetu zdanenia sa začína 1. januára nového roka.

Ako a kde sa podáva oznámenie?

Regulačné orgány môžete informovať vo voľnej forme, ale jednoduchšie to bude pomocou štandardného vyhlásenia. Toto je formulár 26.2-1. Je jednoduchý, obsahuje len jeden list. Môžete sa prihlásiť osobne alebo prostredníctvom špeciálnych komunikačných prostriedkov, ak ich vaša organizácia má.

Kde požiadať o prechod na USN? Dokumenty musíte predložiť federálnej daňovej službe v mieste registrácie vašej organizácie.

Ako vyplniť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém

Dokument môžete vyplniť ručne, modrým perom, čitateľným paličkovým písmom. Môžete to urobiť na počítači vopred stiahnutím formulára z internetu alebo v špeciálnom programe.

Pozrime sa, ako vyplniť oznámenie o zjednodušenom daňovom systéme. V prvom riadku musíte zadať DIČ organizácie, v druhom - kontrolný bod. Tieto informácie musia byť prevzaté z osvedčenia o registrácii organizácie. Kód daňového úradu sa spravidla zhoduje s prvými štyrmi číslicami v DIČ organizácie. Výnimkou môže byť len prípad, ak organizácia zmenila sídlo na takú, ktorá je v pôsobnosti iného daňového úradu.

Stĺpec „Znak daňovníka“. Tu sú tri možnosti: jedna pre organizácie, ktoré sa práve registrujú, dve pre tých, ktorí prechádzajú z UTII, a tri pre tých, ktorí prechádzajú z iných režimov. Všetky tieto informácie obsahuje poznámka pod čiarou k dokumentu. Ďalej musíte zadať názov organizácie v prísnom súlade so zakladajúcimi dokumentmi.

Ďalej musíte uviesť jednotku alebo dve do stĺpca vedľa nápisu „prechod na zjednodušený daňový systém“. Jeden, ak prechod na zjednodušený daňový systém nastane súčasne s dátumom registrácie, dva - ak od nového kalendárneho roka.

Ďalej je potrebné si všimnúť predmet zdanenia: 1 - príjmy, 2 - príjmy mínus výdavky. Potom sa vypíše rok podania oznámenia, vyplnia sa riadky údajmi o príjmoch za 9 mesiacov a zostatkovej cene majetku.

Podmienky na uloženie USN

Existujú kritériá na podanie oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém, ako aj na zachovanie práva uplatňovať tento daňový systém.

Kritériá sú podobné tým, ktoré musia byť splnené pri prechode. Ak však môžete začať používať zjednodušený daňový systém až od nového kalendárneho roka, potom môžete stratiť nárok na zjednodušený daňový systém v ktoromkoľvek mesiaci v roku. Stratu práva na používanie zjednodušeného daňového systému bude potrebné oznámiť aj daňovému úradu. To trvá 15 kalendárnych dní od skončenia zdaňovacieho (vykazovacieho) obdobia.

Algoritmus krok za krokom na prepnutie na USN

Krok 1. Musíte skontrolovať, či vaša organizácia spĺňa štyri kritériá na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému.

Krok 2. Určite predmet zdanenia.

Krok 3. Pre upresnenie skúste vypočítať zálohové platby na základe údajov, ktoré už máte za aktuálny kalendárny rok. Majte na pamäti, že výška dane môže byť znížená o výšku platieb, ktoré boli vykonané do dôchodkového fondu. Musíte tiež pamätať na to, že neplatiť dane vôbec, aj keď vaša organizácia pracovala so stratou, nebude fungovať. Existuje minimálna daň, ktorá je 1% z príjmu. Aj tak to bude treba zaplatiť.

Krok 4. Zapíšte si termíny platenia preddavkov a dane do rozpočtu na konci roka. Preddavky sa platia najneskôr do 25. dňa skončenia zdaňovacieho obdobia a daň na konci roka je potrebné odviesť do rozpočtu do 31. marca.

Krok 5. Aplikácia. Ako vyplniť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém - už viete.

Štyri upozornenia pre USN-2018: plnenie vzoriek

Blíži sa Nový rok a s ním aj možnosť zmeniť daňový systém. Niekto chce prejsť na zjednodušený daňový systém alebo zmeniť predmet zdanenia, niekto naopak zjednodušený systém opúšťa pre OSNO.

Ponúkame vzory všetkých štyroch oznámení týkajúcich sa zjednodušeného daňového systému.

Nezabudnite na termíny odovzdania:

oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém možno podať najneskôr do 31. decembra;
oznámenie o zmene predmetu zdanenia podľa zjednodušeného daňového systému je podané včas (pozor!) predtým 31. decembra;
oznámenie o prechode zo zjednodušeného daňového systému na iný daňový systém sa podáva najneskôr do 15. januára roku, v ktorom sa prechod uskutočňuje;
oznámenie o strate práva na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému je potrebné podať do 15 kalendárnych dní po uplynutí oznamovacieho (zdaňovacieho) obdobia, v ktorom došlo k strate práva na zjednodušené zdaňovanie.

V roku 2017 sú 30. a 31. decembra voľné dni, preto sa termíny posúvajú na prvý pracovný deň – 9. januára.

Oznamovacie formuláre nájdete na našej webovej stránke vo formáte xls aj pdf.

Oznámenie o prechode na USN-2018: vzorové plnenie

Stiahnite si ukážku vyplnenia oznámenia o prechode na USN-2018.

Oznámenie o odmietnutí použitia USN-2018: vzorové plnenie

Stiahnite si vzor vyplnenia oznámenia o zamietnutí žiadosti USN-2018.

Správa o strate nároku na USN-2018: vzorové plnenie

Stiahnite si ukážku vyplnenia správy o strate nároku na USN-2018.

Oznámenie o zmene objektu na USN-2018: vzorové plnenie

Stiahnite si ukážku vyplnenia oznámenia o zmene objektu na USN-2018.

Článok bol napísaný na základe materiálov zo stránok: 9doc.ru, spmag.ru, tvoeip.ru, businessman.ru, www.klerk.ru.

Medzi podnikateľskými subjektmi je veľmi populárny taký osobitný režim zdaňovania, akým je zjednodušený daňový systém. Nahradenie veľkých platieb do rozpočtu jednou daňou, vedenie daňových a účtovných záznamov podľa zjednodušenej schémy priťahuje pomerne veľké množstvo podnikateľov aj organizácií. Pozrime sa bližšie na to, ako prejsť na zjednodušený systém a vyplniť prihlášku do zjednodušeného daňového systému vo formulári č. 26.2-1.

Postup pri prechode na zjednodušený daňový systém

Na uplatnenie tohto špeciálneho režimu je potrebné skontrolovať súlad subjektu s kritériami oprávnenosti. Všetky sú definované v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Ak spoločnosť splní všetky stanovené požiadavky, má právo poslať žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém.

Normy zákona stanovujú dve možnosti, ako získať možnosť prejsť na zjednodušené zdaňovanie - pri registrácii v IFTS av určitom časovom rámci z iného daňového systému.

V prvom prípade daňovník predloží žiadosť o zjednodušený daňový systém pri registrácii fyzického podnikateľa alebo spoločnosti spolu s formulárom na získanie OGRN alebo OGRIP.

Dôležité! Nové spoločnosti a spoločnosti LLC daňového poriadku Ruskej federácie dostávajú čas na prechod na zjednodušený daňový systém vo výške jedného mesiaca od dátumu registrácie.

Okrem toho u nich nemôžete kontrolovať súlad s kritériami na uplatnenie tohto režimu počas prechodu. Ak v priebehu činnosti dôjde k porušeniu aspoň jedného z nich, podnikateľský subjekt sa bude musieť vrátiť do OSNO.

Dôležité! Za účelom prechodu z iného režimu na zjednodušené zdaňovanie stanovuje daňový poriadok lehotu na podanie žiadosti o zjednodušený daňový systém do 31. decembra predchádzajúceho roka jeho uplatňovania.

Zároveň musí záujemca od 1. októbra roku podania žiadosti zobraziť stanovené ukazovatele, medzi ktoré patrí výnos a peňažná hodnota dlhodobého majetku. Ďalej sa hodnoty porovnávajú so stanovenými normami, a ak nie sú vyššie ako oni, potom môže daňovník prejsť zo zjednodušeného daňového systému na OSNO.

Daňovníci uplatňujúci UTII môžu prejsť na zjednodušený daňový systém podaním žiadosti o zjednodušené zdanenie tak ako iné subjekty, avšak z dôvodu zamedzenia dvojitého zdanenia musia vopred oznámiť ukončenie predchádzajúceho režimu.

Ak sa spoločnosti nepáči USNO, môže tento systém dobrovoľne opustiť na konci roka zaslaním oznámenia Federálnej daňovej službe.

Žiadosť o zjednodušený daňový systém je možné podať osobne alebo prostredníctvom elektronickej správy dokumentov. Legislatíva pre ňu ustanovuje formulár 26.2-1, ktorý je potrebné dodržiavať a pri vypĺňaní použiť príslušné pokyny.

Vzor vyplnenia žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém

DIČ spoločnosti alebo fyzického podnikateľa sa uvádza v hornej časti formulára. Má 12 buniek. Keď je žiadosť vyplnená v mene spoločnosti, ktorej DIČ obsahuje 10 číslic, posledné dve bunky sú označené pomlčkou.

Ďalším krokom je uvedenie štvormiestneho kódu daňového úradu, ktorému sa táto žiadosť podáva.

Riadok „Znak daňovníka“ ukazuje, v akom časovom bode sa toto vyhlásenie robí:

Ak sa predkladá spolu s balíkom dokumentov na štátnu registráciu spoločnosti alebo podnikateľa, musíte napísať sem "jeden".
Ak žiadosť podáva firma alebo fyzická osoba, ktorá sa opätovne zaregistrovala po skoršej likvidácii, "2". Rovnaký kód sa uvádza, ak sa daňový systém zmení z UTII na USN.
Ak zmenia akýkoľvek iný systém, okrem UTII, na zjednodušený, napíšte do tohto poľa "3".

Potom sa uvedie celý názov spoločnosti podľa zakladajúcich dokumentov alebo celé meno. Fyzický podnikateľ podľa pasu alebo iného dokumentu potvrdzujúceho totožnosť.

Dôležité! Po vyplnení tohto poľa platí pravidlo. Názov firmy sa píše v jednom riadku, údaje podnikateľa - každé slovo z nového riadku. Potom sú všetky zostávajúce prázdne bunky prečiarknuté.

Číslo 1" dávajú tí daňovníci, ktorí prechádzajú od 1. januára.
číslo "2" využívajú firmy a podnikatelia, ktorí sa registrujú prvýkrát alebo sa preregistrujú po uzavretí.
číslo "3" sa musí zaznamenať, keď daňovník prestane uplatňovať UTII a z tohto dôvodu prejde na zjednodušený daňový systém. V tomto prípade tu musíte určiť mesiac, od ktorého sa takýto prechod vykonáva.

Nasledujúci stĺpec označuje vybraný predmet zdanenia:

kód "1" sa eviduje, ak sa výpočet dane bude vykonávať z príjmov.
kód "2" ak z príjmov znížených o sumu vynaložených výdavkov. Potom musíte uviesť rok, v ktorom sa vypracuje žiadosť o prechod.

Údaje sa zadávajú do nasledujúcich polí v prípade, že sa vykonáva prechod na zjednodušený systém z iného režimu a v prihláške bolo v kolónke „Atribút platiteľa dane“ skôr zadané číslo „3“. Tu je potrebné uviesť, aký príjem ste dosiahli za 9 mesiacov v roku podania žiadosti, ako aj výšku zostatkovej ceny dlhodobého majetku.

Ak sa žiadosť podáva daňovej službe prostredníctvom dôveryhodného zástupcu spoločnosti alebo podnikateľa, musíte vo formulári uviesť počet listov, ktoré sú obsadené dokumentmi potvrdzujúcimi jeho autoritu.

Nakoniec je formulár rozdelený na dve časti. Žiadateľ musí uviesť údaje iba vľavo. Tu je zaznamenané, kto presne podáva doklad daňovému úradu:

"jeden" ak sa to robí osobne.
"2"- ak prostredníctvom zástupcu.

Potom sa zaznamenajú presné údaje riaditeľa spoločnosti, podnikateľa alebo ich zástupcu a prilepí sa aj kontaktné číslo. Uvedené informácie sú potvrdené podpisom, a ak je k dispozícii, pečaťou. Všetky prázdne bunky v tejto časti musia byť prečiarknuté.

Pozor! Ak žiadosť vyplní individuálny podnikateľ, do poľa priezviska sa vložia pomlčky, pretože údaje o celom mene už boli zadané skôr.

Daňovníci však majú právo raz ročne prejsť na iný daňový systém vrátane zjednodušeného daňového systému.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

Predtým mal prechod deklaratívny charakter, no dnes stačí, aby organizácia predložila oznámenie o možnosti uplatnenia zjednodušeného daňového systému (STS).

Aké sú základy, ktoré potrebujete vedieť

Hlavným cieľom zjednodušeného daňového systému je minimalizovať daňové povinnosti vo vzťahu k organizáciám, ktoré prešli na zjednodušený daňový systém.

Samostatní daňoví poplatníci sú oslobodení od platenia:

Daň: príjem, majetok, predaj.
DPH, daň z príjmu fyzických osôb, jednotná sociálna daň.

Povinnosť platiť DPH zostáva výlučne vo vzťahu k dovážaným výrobkom dodávaným na územie Ruskej federácie.

Právnické osoby nie sú oslobodené od platenia dane z príjmov fyzických osôb z dôvodu, že sú daňovými agentmi vo vzťahu k pracujúcim.

Zatiaľ čo individuálni podnikatelia, ktorí nemajú najatých pracovníkov, nemusia platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak zisk, ktorý dostanú, súvisí s podnikateľskou činnosťou.

Pretože organizácie, ktoré prešli na zjednodušený daňový systém, musia platiť:

poistné;
zber vody a pôdy;
daň z reklamy.

Jednotná daň sa vypočíta na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia. Zároveň je vykazované obdobie 3, 6 alebo 9 mesiacov.

Ak hovoríme o existujúcich metódach výpočtu výšky dane, potom podľa daňového poriadku existujú iba dve z nich:

Okrem toho, ak je výška akumulovanej dane nižšia ako výška malého poplatku, organizácia využívajúca zjednodušený daňový systém je povinná zaplatiť minimálnu daň.

Sadzba dane je v tomto prípade 1 % zo základu dane ().

Je tiež potrebné pripomenúť, že zakladajúce subjekty Ruskej federácie môžu stanoviť diferencované daňové sadzby, ale tak, aby ich veľkosť nebola nižšia ako 5 % a vyššia ako 15 %.

Platbu preddavkov musia daňovníci uhradiť najneskôr do 25. dňa v mesiaci ().

Keď sa vrátime k otázke minimalizácie daňových povinností, stojí za zmienku, že zákonodarca tiež znížil objem účtovných a daňových výkazov, ktoré musí každý podnik viesť bez ohľadu na použitý daňový systém.

Takže organizácie, ktoré si zvolili zjednodušený daňový systém, musia prejsť. Okrem toho sú povinní podať aj jednotliví daňovníci.

Výnimkou sú individuálni podnikatelia a organizácie, ktorých celkový ročný obrat peňazí nepresahuje 3 milióny rubľov.

Zároveň za vzniknuté OV ostáva povinnosť vydržať.

Lehoty na podanie daňového priznania sú nasledovné:

V prípade straty oprávnenia uplatňovať zjednodušený daňový systém je daňovník povinný podať daňové priznanie najneskôr do 25. mesiaca nasledujúceho po uplynulom zdaňovacom období.

Čo sa týka súvahy vrátane zjednodušenej formy tohto dokumentu, tá je pevná.

O tom, akú formu účtovnej závierky je potrebné predložiť (štandardnú alebo zjednodušenú), sa organizácia rozhodne sama. Prijaté rozhodnutie sa však musí odraziť na daňovníkovi.

V prípade zmeny spôsobu účtovania nemôžu malé podniky prepočítavať ukazovatele za predchádzajúce obdobia.

Ak chcete prejsť na zjednodušený daňový systém, organizácia musí podať príslušné oznámenie Federálnej daňovej službe ().

Oznámenie sa podáva v mieste registrácie platiteľa dane najneskôr do 31. decembra. Pre novovzniknuté podniky však zákonodarca stanovil iné podmienky.

Takéto organizácie môžu podať oznámenie do 30 dní od dátumu registrácie (). Oznamovací formulár bol schválený.

Dokument musí obsahovať tieto podrobnosti:

názov organizácie;
OGRN (OGRNIP);

Oznámenie musí obsahovať aj údaje odôvodňujúce právo podnikateľského subjektu uplatňovať zjednodušený daňový systém.

Keď sa daňovník rozhodne o predmete zdanenia, musí dokument podpísať riaditeľ a potvrdiť pečiatkou organizácie.

Pri absencii nárokov zo strany daňového orgánu sa má za to, že organizácia automaticky prešla na zjednodušený daňový systém. Ak chcete získať dokumentárne potvrdenie prechodu, musíte podať samostatnú žiadosť.

Nezabúdajte však, že nie všetci daňovníci môžu uplatniť zjednodušený daňový systém. Bol schválený úplný zoznam organizácií, na ktoré sa vzťahujú právne obmedzenia.

Medzi základné obmedzenia patrí:

Zjednodušené výhody

Medzi hlavné výhody zjednodušeného daňového systému (STS) patria:

Zníženie výšky splatných daní.
Možnosť výberu jedného z dvoch predmetov zdanenia.
Zjednodušený model na podávanie účtovných a daňových priznaní.
Výrazné zníženie počtu daňových kontrol.

Nevýhody USN zahŕňajú:

Niektoré druhy výdavkov nie je možné zohľadniť pri výpočte výšky jednej dane (sadzba 15 %).
Odmietnutie veľkých organizácií spolupracovať s podnikmi využívajúcimi zjednodušený daňový systém.
Možnosť straty práva na používanie zjednodušeného daňového systému.
Pri prechode na OSN je potrebné podať daňové priznanie.
Obmedzený počet aktivít.

V dôsledku toho si organizácia nemôže znížiť základ dane pri výpočte jednej dane, kým sa nevypočíta aktuálna.

Nevyhnutné podmienky

Prechod na zjednodušený daňový systém prebieha na dobrovoľnom základe. Zákonodarca zároveň ukladá organizáciám, ktoré chcú využívať zjednodušený daňový systém, množstvo obmedzení.

V dôsledku toho títo daňovníci nemôžu uplatňovať zjednodušený daňový systém:

organizácie, ktoré majú pobočky alebo zastúpenia;
banky, IC a PFI;
FNM a investičné fondy;
osoby zaoberajúce sa obchodovaním s cennými papiermi;
organizácie, ktoré zabezpečujú výrobu tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
daňovníci zapojení do hazardných hier;
podnikatelia, ktorí prešli na UST;
štát, rozpočtové inštitúcie;
organizácie, ktorých zriaďovateľmi sú právnické osoby s podielom vyšším ako 25 %;
banské podniky;
notári, advokáti;
záložne.

Je potrebné poznamenať, že samostatné oddelenia právnickej osoby nepatria do kategórie zastupiteľských úradov. Pokiaľ ide o výrobky podliehajúce spotrebnej dani, úplný zoznam takýchto tovarov je pevný.

Zákonnosť konania

Problematiku zdaňovania právnických a fyzických osôb upravujú ustanovenia daňového poriadku. Tlačivo daňového priznania bolo schválené.

Forma knihy účtovania o príjmoch a výdavkoch je pevná. Oznamovací formulár na prechod na zjednodušený daňový systém vypracovala Federálna daňová služba.

Ako vyplniť žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém

Na zodpovedanie otázky, ako správne vyplniť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém, je potrebné ho rozdeliť do nasledujúcich blokov:

Kde získam aktuálny oznamovací formulár.
Aké sú lehoty na podanie žiadosti.
Ako vyplniť formulár.
Vzorový dokument.

Ako získať formulár?

Kedy je oznámenie podané (termín na podanie)

Oznámenie sa podáva v mieste alebo registrácii podnikateľského subjektu. Termín odovzdania dokladu je do 31. decembra.

Na otázku, kedy je možné podať oznámenie novovytvorenému podniku, treba poznamenať, že zákonodarca stanovil 30-dňovú lehotu od dátumu štátnej registrácie.

Ak je oznámenie podané v rozpore s týmito lehotami, správca dane môže zaslať správu o porušení lehoty na podanie oznámenia (príloha č. 5). V dôsledku toho nemožno brať do úvahy dokument o prechode na zjednodušený daňový systém.

Vyplňovanie objednávky

Oznámenie je vo formáte A4 a je vyplnené len z jednej strany. V poliach, ktoré nie sú vyplnené, je potrebné uviesť pomlčky.

V hornej časti dokladu sú uvedené IIN a KPP daňovníka. Oznámenie musí obsahovať aj kód daňovej služby.

V stĺpci „Znak daňového poplatníka“ je potrebné uviesť číslo od 1 do 3. V hlavnom poli uveďte celé meno jednotlivého podnikateľa alebo celé meno organizácie.

Pri výbere predmetu zdanenia sa uvádza aj číslo 1 alebo 2. Okrem toho musí byť uvedený rok podania oznámenia.

Ak dokument vypĺňa prevádzkový podnik, mali by sa uviesť informácie o príjmoch a údaje o nákladoch na fixný majetok.

Pri podávaní oznámenia v mene právnickej osoby musia byť zobrazené údaje o riaditeľovi organizácie alebo jeho zástupcovi.

Na konci sa uvedie telefónne číslo daňovníka, uvedie sa dátum registrácie dokumentu a podpis žiadateľa.

Ak organizácia práve prechádza registráciou, oznámenie je pripojené k všeobecnému balíku dokumentov.

Viac podrobností o postupe pri vypĺňaní žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém nájdete v.

Ukážka

Pravý dolný stĺpec v tomto prípade vypĺňa výlučne poverený pracovník daňovej služby.

Nuansy pri registrácii

Právnické osoby.

Individuálny podnikateľ (IP)

Hlavným bodom prechodu jednotlivého podnikateľa na zjednodušený daňový systém je zachovanie povinností daňového agenta. Je vhodné pripomenúť aj to, že pri stanovení základu dane sadzbou 15 % sa zohľadňujú len tie výdavky, ktoré boli skutočne zaplatené.

Ak však hovoríme o záväzkoch, ktoré vznikli pred prechodom na zjednodušený daňový systém, tak náklady na ich zaplatenie nemusia byť zahrnuté do nákladov, ktoré znižujú základ dane podnikateľa.

Môže to byť spôsobené tým, že pri použití hotovostného základu na SPE boli uvedené sumy zohľadnené už pri vzniku dane z príjmu.

Video: postup prechodu na zjednodušený daňový systém

Ak sa tieto náklady nezohľadnili skôr, možno ich pri výpočte jednotnej dane zohľadniť ako výdavky.

Ak je predmetom zdanenia príjem daňovníka, potom náklady vynaložené na všeobecný daňový systém nezohľadňuje individuálny podnikateľ pri výpočte výšky dane.

organizácie (LLC)

Pri prechode na zjednodušený daňový systém majú organizácie zvyčajne otázky súvisiace s obnovením DPH. Po prechode na zjednodušený daňový systém sa totiž táto daň už neplatí.

Ak teda bola DPH prijatá na odpočet, platiteľ dane bude musieť dodatočne zaplatiť do rozpočtu.

Postup obnovy je nasledujúci:

DPH podlieha vráteniu dlhodobého majetku, ktorý je na sklade a pri ktorom je daň odpočítateľná.
DPH z odpisovaného majetku je vymáhateľná v pomere k jeho účtovnej hodnote.
DPH je splatná do rozpočtu, ak boli zálohové platby prevedené na základe zmlúv uzatvorených pred prechodom na zjednodušený daňový systém.

Problém s platením dane môžete vyriešiť vykonaním príslušných zmien v podmienkach zmluvy. Na tento účel stačí, aby účastníci transakcie zmenili náklady na produkty o výšku DPH.

Ak je vrátenie nevyhnutné, výpočet dane by sa mal vykonať podľa sadzby, ktorá bola uvedená v.

Pre zálohové platby

Ak boli v priebehu kalendárneho roka zaplatené preddavky na jednu daň, ale daňovník utrpel stratu v dôsledku hospodárskej činnosti, má právo započítať zaplatené sumy na platbu malého poplatku.

K tomu musíte podať príslušnú žiadosť na daňový úrad v mieste registrácie žiadateľa.

Ak dotknutá osoba podáva elektronickú žiadosť, potom ju musí sprevádzať digitálny podpis.

Zároveň nie je potrebné v žiadosti uvádzať výšku nadchádzajúcej platby, napríklad ak sa doklad predkladá pred podaním priznania, keď ešte nie je zistená konečná výška nedoplatku za r. slobodný
daň ().

Rozhodnutie o započítaní musí daňový orgán vydať do 10 dní od doručenia vyššie uvedenej žiadosti ().

V prípade kladného alebo záporného rozhodnutia o zápočte je daňová služba povinná oznámiť rozhodnutie daňovníkovi do 5 dní.

V dôsledku toho sa žiadateľ môže proti zamietnutiu odvolať na vyšší daňový úrad ().

Zároveň je možné odvolať sa proti postupu zamestnancov daňovej služby do 1 roka od okamihu, keď sa žiadateľ dozvedel o porušení svojich práv ().

Na vrátenie daní

Ak daňovníkovi v dôsledku hospodárskej činnosti vznikol preplatok na dani, možno nastoliť otázku vrátenia preplatkov.

Aby ste to urobili, ako v predchádzajúcom prípade, musíte napísať vyhlásenie v akejkoľvek forme. Skutočné vrátenie zaplatených peňazí však môže nastať až po audite stola ().

V tomto prípade sa kontrola vykonáva výlučne na základe daňového priznania. Maximálne obdobie na vykonanie administratívneho auditu je 3 mesiace.

Nezabudnite však, že postup pri vrátení zaplatenej dane závisí aj od toho, z akého dôvodu preplatok vznikol a od spôsobu vrátenia preplatku na dani.

Ak má organizácia nedoplatok, zistený preplatok sa v prvom rade použije na jeho úhradu.