Rellenar un informe 4 fss. Qué hacer si se encuentran errores

En 2015, se comenzaron a gravar las cotizaciones al seguro social sobre los pagos a favor de los trabajadores extranjeros. El procedimiento para completar el Formulario 4 del FSS ha cambiado: se han agregado nuevas tablas, el cálculo se realiza con una precisión de kopeks, los montos acumulados adicionales deben reflejarse en función de los resultados de las auditorías in situ y de escritorio.

A fines del año pasado, se realizaron cambios en todos los actos legislativos que regulan el pago de las primas de seguros. Detengámonos en más detalle en el cálculo de la base imponible y los plazos para informar, y luego consideremos usar un ejemplo de cómo completar Formulario 4 de la FSS, aprobado por última Orden N° 59 de fecha 26.02.2015.

Procedimiento de notificación

El informe debe ser presentado por todas las organizaciones y empresarios individuales que tienen empleados y les pagan salarios (parte 1. artículo 5, parte 1. artículo 9, No. 212-FZ del 24.07.2009). Refleja la información sobre las cuotas de seguro social devengadas y pagadas:

en relación con la incapacidad temporal y la maternidad, sec. I (No. 256-FZ del 29 de diciembre de 2006);
de lesiones y enfermedades profesionales recibidas en el trabajo, sec. II (No. 125-FZ del 24 de julio de 1998).

Las contribuciones al FSS no se pagan con las remuneraciones pagadas en virtud de los contratos de trabajo. El seguro de accidentes de trabajo se proporciona solo si está expresamente previsto en el acuerdo.

Los informes se presentan trimestralmente a la autoridad territorial del lugar de registro del asegurado. Períodos de reporte: 3, 6, 9 y 12 meses. Se permite enviar información por una subdivisión separada en su ubicación, si calcula los salarios de forma independiente, tiene un balance y una cuenta corriente separados.

Responsabilidad por violaciones

Para la presentación tardía de un informe al FSS, se prevén varias sanciones por pagos de VNiM y lesiones En el primer caso: estas son sanciones por el monto del 5% de la acumulación de los últimos 3 meses del período del informe; pero no menos de 1000 rublos y no más del 30%. Las mismas sanciones se aplican en el segundo, con un retraso de hasta 180 días, pero el mínimo es de 100 rublos. Si el informe se presenta más tarde, la penalización será ya del 30% del monto total adeudado, más el 10% por cada mes, a partir del día 181; el límite superior no está establecido. Se puede imponer a los funcionarios una multa administrativa de 300 a 500 rublos.

Nuevos cambios desde 2015

Las provisiones en virtud de contratos de trabajo con extranjeros ahora están sujetas a cotizaciones para el pago de incapacidad temporal y maternidad. Reciben una compensación adecuada, siempre que el empleador haya transferido fondos al FSS durante al menos 6 meses.
El monto del monto no imponible de la compensación por despido está limitado: 3 veces el salario mensual promedio (en las regiones del Extremo Norte - 6 veces), (cláusulas 2, cláusula 1., Artículo 20.2 No. 125-FZ de 24/07/1998).
El valor límite para la acumulación se establece en 670 mil rublos por año por empleado (Decreto del Gobierno No. 1316 del 12.04.2014).
La cantidad de manutención infantil ha cambiado. Para el cuidado del primer hijo, la cantidad mínima es de 2.718,34 rublos, para el segundo hijo y los siguientes: 5.436,67 rublos. Pagos a tanto alzado: al nacer - 14.497,80, al registrarse en las primeras etapas del embarazo - 543,67 rublos.
Las organizaciones con más de 25 empleados deben enviar informes en formato electrónico, utilizando un EDS calificado mejorado (había 50).
Los montos a transferir se calculan al kopeck más cercano (parte 7, artículo 15 No. 212-FZ del 24.07.2009).
Los plazos de presentación de informes han cambiado. El formulario 4 de la FSS debe presentarse antes del día 20 (en papel) y antes del día 25 (en formato electrónico) del mes siguiente al final del período de declaración.

Breves instrucciones para completar el informe

El formulario consta de una página de título y 2 secciones marcadas con números romanos (I, II). El primero contiene tablas 9, el segundo - 5, total: páginas 14 (tablas 8.9 combinadas en una) Están llenas de pasta azul o negra en letras mayúsculas (posible con la ayuda de la tecnología), los guiones se colocan en celdas libres .

Atención. Si no hay datos para completar las partes individuales del formulario de cálculo, no es necesario que se formen y envíen. Pero las páginas no deben ser menos de 6, ya que el título, las solicitudes 1, 3, 6, 7, 10 son de presentación obligatoria por parte de todos los contribuyentes.

Ejemplo.

23 personas trabajan en el dispensario de Narciss LLC, para el 1er trimestre se pagó un salario de 1,149,700 rublos. A principios de año no hubo deuda ni sobrepago. En enero, un empleado estuvo enfermo durante 15 días; recibió 10,500 rublos en licencia por enfermedad, de los cuales 2100 a cargo de la empresa (3 días) y 8 400 - a cargo del seguro social La información se presentó el 15 de abril de 2015, a la fecha de entrega, los pagos de marzo no se transfirieron.

En este ejemplo, se ha generado un informe que se puede utilizar como muestra. Ahora muchos servicios ofrecen llenar el Formulario 4 de la FSS en línea gratis, pero no siempre es posible imprimir y guardar los datos. Es más práctico utilizar un archivo de Excel.

Portada, página 001

En él, como de costumbre, se completa toda la información sobre la organización. Prestemos atención a algunos puntos señalados en la Figura 1:

período: al presentar un informe, solo se completan las dos primeras celdas, al solicitar la asignación de fondos para el pago, solo las dos segundas;
el cifrado se coloca de acuerdo con los anexos n.° 1 (3 primeros dígitos), 2 (2 segundos dígitos), 3 (2 terceros dígitos) de la Orden de fecha 26.02.2015; en el ejemplo dado, dice que el dispensario Narciso calcula las contribuciones a la tasa general, no pertenece a instituciones estatales y no se encuentra bajo el régimen de tributación preferencial;
al completar un número de registro de 13 dígitos, los primeros 2 dígitos se completan con ceros.

Sección I. Tablas.

Nº 1. (pág. 002)

Indica: acumulaciones para VNiM para el período de informe - 1 trimestre. 2015, gastos de licencia por enfermedad a cargo del FSS, el monto transferido. Como no se pagó el último mes del trimestre, se muestra la deuda con el fondo. El código OKVED solo lo completan las organizaciones que pagan contribuciones a tasas reducidas y actividades relevantes (cláusulas 8, 11, parte 1; parte 1.4, 1.5 de artículo 58 N° 212 -FZ).

Nº 2. (pág. 003)

Contiene información sobre el número de días de incapacidad temporal y las prestaciones pagadas con cargo al fondo, se ha modificado ligeramente su forma, si no existieran tales pagos, la solicitud no se incluye en el informe.

Nº 3. (pág. 004)

La Figura 2 muestra cómo llenar la Tabla 3 del Formulario 4 del FSS. Al monto total de los salarios devengados de los que se deben deducir las cotizaciones se le resta la prestación pagada. Como resultado, se mantiene la base de acumulación según VNiM. La línea 3 se completa solo si hay pagos que superan el monto máximo establecido para 2015: 670,000 rublos. Líneas 5 - 7, respectivamente, en presencia de las condiciones especificadas.

Agregamos que esto es obligatorio porque la tarifa para SIT (5) para 2012-2018 es 0, y para trabajadores extranjeros: 1,8%.

№ 3.1.

Incluido en el informe si en el período del informe hubo pagos a favor de extranjeros que trabajan bajo una patente. Los ciudadanos de la EAEU y los especialistas altamente calificados no están indicados en él.

№ 4.

Está destinado a empresas dedicadas a la implementación de los resultados de la propiedad intelectual, que operan en el campo de la tecnología de la información y en zonas económicas especiales, que pagan primas de seguros a tarifas preferenciales establecidas por la parte 3 del artículo 58 No. 212-FZ.

№ 4.1.

Lo llenan los empresarios individuales y las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado, así como combinando este sistema con UTII para cierto tipo de actividades o el sistema de patentes, que tienen derecho a pagar a tasas reducidas previstas en la Parte 3.4. Artículo 58 N° 212-FZ.

№ 4.2.

Este cuadro es obligatorio únicamente para las asociaciones sin ánimo de lucro de régimen fiscal simplificado, que operen en el ámbito de los servicios sociales, la sanidad, la cultura y el deporte, cotizando a los tipos del apartado 3.4. Artículo 58 N° 212-FZ N° 4.3.

Esta solicitud deberá ser completada por los pagadores que trabajen para la SPE respecto del salario de los trabajadores que se dediquen a la actividad correspondiente. Se completa una línea separada para cada patente utilizada. Excepciones: Los empresarios individuales que arriendan sus propios bienes inmuebles (casas, terrenos), se dedican al comercio al por menor y a la prestación de servicios de restauración mediante instalaciones fijas de menos de 50 m2. metro.

№ 5.

Está formado por organizaciones que en el período que se reporta pagaron prestaciones por embarazo y parto, cuidado de niños, licencias complementarias pagadas a madres de hijos discapacitados, etc.Toda persona que llene la Tabla 5 del Formulario 4 del FSS debe asegurarse de que los datos en la columna 5 emparejados en los anexos 5 y 2 (Figura 3).

Sección II. Mesas.

Los datos de esta sección se completan teniendo en cuenta los códigos OKVED y el Procedimiento para clasificar una organización como una clase de riesgo laboral, aprobado por Orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social No. 55 del 31 de enero de 2006 de conformidad con el Clasificación (Nº 625n del 25 de diciembre de 2012).

Nº 6. (pág. 005)

Es un cálculo de la base para un seguro contra accidentes laborales. Debe contener el código de la actividad principal. En el ejemplo dado, la base imponible es la misma para ambos tramos (tablas 2 y 6), el código 85.11.2 es 1 clase de riesgo, la tarifa correspondiente es 0,2%.

Nº 7. (pág. 006)

Echemos un vistazo más de cerca a cómo completar la Tabla 7 del Formulario 4 del FSS. Los pagos de seguros calculados a partir de la base indicada en la Tabla 6 se ingresan en la línea 2 (columna 3) y se descifran mensualmente a continuación. La línea con el código 16 indica el monto pagado por el período del informe menos marzo (766.40). Se muestra en la columna 19 como una deuda a la fecha de presentación del informe, no se ingresa en la línea 20, ya que no es una mora (Gráfica 4).

1 139200,00 × 0,002 = 2278,40

Nota: Por cierto, puede generar y enviar informes al FSS utilizando el servicio en línea My Business.

Para aquellos que preparan informes utilizando el programa 1C, el video a continuación será útil.

A partir del 01 de enero de 2017 se aprueba un nuevo formulario para la cumplimentación de informes de cotización por accidentes. El formulario se llama 4-FSS. Entre los contadores, esta forma es bastante conocida.

Hasta diciembre de 2016, todas las organizaciones y empresarios individuales debían informar en este formulario a la caja de seguridad social de su región. Esto incluía las contribuciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad y la infancia. La tasa arancelaria del 2,9% se reflejó en la primera sección de este cálculo 4-FSS.

A pesar de las novedades en los actos legislativos de los seguros sociales, para 2017 se han establecido los valores límite de la base de cálculo de cotizaciones. Este año la base es de 755.000 rublos. Las deducciones en este caso serán del 2,9%. Pero si los ingresos de los empleados superan este límite, no se cobrarán primas de seguro para el seguro social. Ha aparecido información importante sobre empleados que no son residentes de la Federación Rusa. En su caso, las cotizaciones al fondo del seguro social ascenderán al 1,8%.

En contabilidad, esta prima de seguro se reflejará en la cuenta 69.1.

La siguiente sección obligatoria estaba relacionada con las contribuciones por lesiones.

La tasa de cotización fue determinada por la Caja de Seguro Social durante el registro de una organización o empresario y está directamente relacionada con el riesgo profesional de su empresa. Hay 32 clases de riesgo y tasas desde 0,2% hasta 8,5%. La tasa más común es del 0,2%.

En contabilidad, la prima del seguro por lesiones se reflejará en la cuenta 69.11.

Desde el 1 de enero de 2017, el formulario 4-FSS se ha rehecho ligeramente y, incluso se podría decir, se ha simplificado. Ahora solo la sección "deducciones por lesiones" está presente en el cálculo. Para el seguro social obligatorio, ahora todas las organizaciones reportan a la autoridad fiscal. Las contribuciones en sí también se enumeran en el IFTS. La nueva forma de cálculo fue aprobada por orden del FSS de Rusia No. 381 del 26 de septiembre de 2016. De acuerdo con la Ley No. 125-FZ del 24 de julio de 1998, todas las aseguradoras deben presentar un formulario de daños. Esto se aplica a las empresas de todas las formas de propiedad, así como a los empresarios que contraten a ciudadanos que estén asegurados contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (artículo 3 125-FZ).

De ello se deduce que todas las empresas informan en el Formulario 4-FSS, incluso si no acumulan contribuciones por daños. Si no hay acumulaciones, entonces el cálculo de alimentación debe ser cero. Los empresarios individuales presentan tal cálculo solo si tienen empleados registrados.

Las contribuciones por accidentes están sujetas a todos los pagos en virtud de contratos de trabajo y contratos de derecho civil (GPC), si contienen condiciones para el pago de contribuciones por accidentes.

Los períodos de reporte para presentar el cálculo a partir del 1 de enero de 2017 no han cambiado. Servido para el primer trimestre (cálculo para 3 meses), medio año (cálculo para 6 meses), nueve meses y un año (cálculo para 12 meses). Todos los cálculos son acumulativos a lo largo del año.

La fecha límite de presentación tampoco ha cambiado. El cálculo se presenta en papel antes del día 20 del mes siguiente al período del informe. Sobre el papel, las organizaciones y los empresarios individuales con un promedio de empleados de menos de 25 personas tienen derecho a presentar cálculos. Si la plantilla promedio es de más de 25 personas, entonces el cálculo se presenta solo en forma electrónica y antes del día 25 del mes siguiente al período del informe (Artículo 24 125-FZ).

Así, el cálculo del primer trimestre (3 meses) se presenta a más tardar el 20 de abril en papel, y antes del 25 de abril en formato electrónico. Para medio año (6 meses), el cálculo se presenta antes del 20 de julio en papel y antes del 25 de julio en formato electrónico. Durante 9 meses - hasta el 20 de octubre en papel y hasta el 25 de octubre en formato electrónico. El cómputo anual se presenta antes del 20 de enero en papel y antes del 25 de enero en formato electrónico.

Si se han identificado inexactitudes o inconsistencias en el cálculo, se debe enviar un cálculo actualizado. La exención de responsabilidad a la hora de hacer aclaraciones se producirá si:

la aclaración se hizo antes de la fecha límite de presentación de informes;
si el plazo ha vencido, pero el tomador mismo descubrió la inexactitud y logró pagar las multas y atrasos que surgieron de un cálculo erróneo;
si las aclaraciones se realizaron después de una inspección in situ de los empleados del fondo.

El pago de la prima del seguro por lesiones quedó a cargo de la Caja de Seguro Social. Aporte CCC por lesiones 393 1 02 02050 07 1000 160. El plazo para el pago de los aportes es mensual el día 15.

Los informes no presentados a tiempo darán lugar a una multa. De acuerdo con la primera parte del Artículo 26.30 de la Ley Federal, las sanciones ascenderán al 5% de las contribuciones acumuladas durante los 3 meses anteriores del período correspondiente, pero no más del 30% de esta cantidad, pero no menos de 1000 rublos.

De acuerdo con la segunda parte de la Ley Federal, si se viola el procedimiento de informe, deberá pagar una multa de 200 rublos. Además, se puede imponer una multa al jefe de la organización por una infracción administrativa, a partir de 2017 dicha multa será de 300 a 500 rublos. Tal multa se aplica solo a los jefes de la organización, pero los empresarios individuales están exentos de este delito. Debe recordarse que no se puede imponer una multa si el plazo de prescripción ha expirado: 3 años.

Nuevo formulario 4-FSS

Para el cálculo se requiere completar las tablas 1, 2 y 5. Las secciones restantes son adicionales, se completan según sea necesario. Si hay información que debe reflejarse en estas secciones, entonces deben completarse.

La inscripción "Organización presupuestaria" apareció en la portada. Y tales organizaciones ahora tendrán que indicar su fuente de financiación.
Se agregó la línea 1.1 en la sección 2. "Deuda de un asegurador reorganizado y (o) subdivisión separada dada de baja de una entidad legal".
En el cuadro 2, apareció una nueva línea 14.1 "Deuda del cuerpo territorial del Fondo al asegurado y (o) subdivisión separada dada de baja de la persona jurídica".
El campo "Número promedio de empleados" indica el número de empleados desde el comienzo del año calendario.

Si el titular de la póliza tiene una necesidad urgente de presentar un cálculo actualizado, debe prestar atención al período de aclaración. En 2017, el formulario 4-FSS sufrió varios cambios. Las aclaraciones deberán presentarse en el formulario vigente en el trimestre en que se constató la inexactitud o error.

Hojas obligatorias a llenar:

Pagina del titulo;
Tabla 1. Cálculo de la base para el cálculo de las primas de seguros;
Tabla 2. Cálculos del seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Tabla 5. Información sobre los resultados de una evaluación especial de las condiciones de trabajo.

Secciones de cálculo adicionales:

Tabla 1.1. Información requerida para el cálculo de las primas de seguros por parte de las aseguradoras.
Tabla 3. Gastos por seguros sociales obligatorios contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Tabla 4. Número de víctimas en relación con eventos asegurados en el período de reporte.

Hay una serie de requisitos para completar un informe en papel. El cálculo en sí puede completarse en una computadora e imprimirse en una impresora, o puede escribirse en letras de imprenta con tinta azul o negra. Solo se ingresa un indicador en cada línea y la columna que le corresponde. Si quedan columnas vacías, en este caso se colocan guiones.

Si se comete un error, no es necesario corregirlo con una herramienta correctiva. El número equivocado debe ser tachado y el correcto escrito en la parte superior. Acreditar esta operación con la firma del asegurado, la fecha y el sello, si lo hubiere. Después del informe completo, es necesario poner una numeración completa y anotar el número de hojas en la página del título. Al pie de cada página se encuentra la firma del asegurado y la fecha de presentación del cálculo. Al recibir el cálculo, el inspector le colocará un sello que mostrará la fecha de recepción y el nombre del empleado del FSS que aceptó su cálculo.

En forma electrónica, utilizando el servicio en línea My Business, completar el formulario es un poco más fácil. Aquí el programa calculará las hojas por usted y completará los detalles de acuerdo con las líneas requeridas. Solo tienes que introducir los datos que faltan en los cálculos y enviar el informe para su control. Si no se detectan errores de control de llenado, no dude en enviarlo al fondo. La fecha de envío del cálculo se considera la fecha de entrega. También recibirá confirmación a través de canales de comunicación electrónica. Puede obtener acceso gratuito al servicio ahora mismo en el enlace.

El orden de completar el formulario en un ejemplo.

Completemos el cálculo para la organización de Oxy-V LLC, donde el director es Anikov B.E., quien trabaja en la organización como contador, y para dos de ellos el fondo salarial es de 50,000 rublos. Completaremos el cálculo durante 3 meses (1 trimestre). Suponga que al comienzo del año calendario no hay deuda con el fondo de seguro social y todos los pagos de las primas de seguro se realizaron de acuerdo con la ley, el día 15 del mes. Tomemos la tasa de seguro universal - 0,2%. Y ninguno de los empleados se fue de baja por enfermedad.

El procedimiento básico para llenar un nuevo formulario para la entrega del cálculo durante 9 meses.

Cómo llenar la página de título del Formulario 4-FSS

En la carátula se consigna el número de registro del asegurado y el código de subordinación al Fondo. Número de ajuste, si se requiere, el período del informe (3 meses, medio año, 9 meses y un año), así como el año calendario en sí. Luego vienen los datos básicos de la organización: este es el nombre, TIN, KPP, PSRN, número de teléfono de contacto, OKVED.

Domicilio legal completo del asegurado. El número promedio de empleados, la asignación del número de personas discapacitadas y trabajadores empleados en industrias peligrosas y peligrosas. Se fija el número de hojas y aplicaciones (si es necesario). A la izquierda se indican los datos del asegurado o su representante. El representante necesitará un poder notarial. Fecha de presentación del cálculo y firma del asegurado. Un empleado de la Caja del Seguro Social a la derecha pondrá una marca en la aceptación (si el cálculo se presenta en papel).

Los empleadores informan en el Formulario 4 de la FSS una vez al trimestre al año. El nuevo formulario es del 1er trimestre de 2015, fue aprobado el 26 de febrero de 2015 por orden No. 56 del FSS de la Federación Rusa. En nuestro artículo encontrará instrucciones detalladas para completar el formulario 4-FSS.

Tiempo de envío de documentos:

Versión en papel - hasta el día 20 del mes siguiente a la hora de cálculo.
Presentación electrónica - hasta el día 25.

Si el día cae en fin de semana, el informe 4-FSS se envía el lunes siguiente inclusive.

En el formulario de cálculo 4 del FSS, se ingresa un indicador en cada línea y columna que le corresponde. Si no hay indicadores, se coloca un guión.

En el cómputo del formulario es obligatoria la portada, cuadro 1,3,6,7,10. El título está sellado si la documentación está en papel. Si la empresa se ha negado a imprimir desde el 7 de abril de 2015, entonces no se pone en el formulario (se reemplaza por el membrete de la empresa, el sello de holograma o la firma electrónica).

No se proporcionan indicadores y no se completan para las tablas: 2, 3.1, 4, 4.1 - 4.3, 5, 8, 9.

La numeración continua de las páginas completadas se coloca en el campo "página". y se ingresa el número de registro del asegurado de acuerdo a la notificación recibida del FSS en el domicilio de la empresa.

Rellenar la carátula del formulario 4 FSS

El título del Formulario 4 de la FSS es llenado por el asegurado. Se deja en blanco el inciso "Para ser llenado por un empleado del órgano territorial del Fondo".

En la columna "Ajuste" - código 000 para la presentación inicial de informes. Al enviar el formulario corregido, se pone el número 001, 002, 003 y más allá.

El cálculo corregido se proporciona en el formulario, para el período en el que se cometieron y revelaron errores.

En el informe, se completan las dos primeras celdas "Período de informe (código)". Si hay una solicitud de asignación de fondos para el pago de la garantía por el período de seguro, se colocan las dos últimas celdas.

Período de informe- 1 trimestre, medio año y 9 meses del año. El código 12 se ingresa en la columna.

La celda "Terminación de la actividad" se coloca en el momento de la liquidación de la empresa. Se coloca la letra "L".
Campo "Nombre": el nombre de la empresa según la documentación constitutiva. Se proporcionan detalles. En las dos primeras columnas del campo El código TIN 00 está configurado.
“Código del pagador” - en las tres primeras columnas - el código que indica la categoría del asegurado está determinado por el Anexo N° 1 del Procedimiento para el llenado del Cálculo.
Las siguientes dos celdas son el código según el Apéndice No. 2, las últimas celdas son el No. 3.
"Número de empleados": el número de personas aseguradas, calculado de la manera determinada por Rosstat. Se indica el número de empleados con licencia de maternidad y empleados con licencia parental hasta 1,5 años.

Puede descargar el formulario 4-FSS 2015.

Procedimiento línea por línea para el llenado de las 4 FSS del I trimestre de 2015

Cálculo de la sección 1. Se indica el código de la empresa según OKVED. El campo lo completa una organización que aplica una tarifa más baja de conformidad con el artículo 58 de la Ley Federal del 24 de julio de 2009 No. 212.

tabla 1

Tabla 2

Completar esta tabla del informe 4-FSS oculta el seguro obligatorio: los indicadores de la empresa:

Columna 3 líneas 1-6, 12 - el número de días pagados. 9-11 - el número de pagos. 7, 8, 14 - el número de beneficios.
Columna 4 - gastos desde el inicio del tiempo estimado, transferidos a la cuenta de primas de seguros devengadas en el FSS.
Columna 5 - prestaciones pagadas con cargo al presupuesto federal.
Línea 1 - casos pagados y beneficios para.
2 - pago a trabajadores externos a tiempo parcial.
3, 4 - asignaciones y el número de casos asignados a los apátridas que trabajan temporalmente en la Federación Rusa.
Del 5 al 14 - números en relación con otros beneficios (cuidado de niños y otros) financiados por el FSS.
15 es el total. Índice de línea 1, 3, 5, 7-9, 12-14.
16 - beneficios acumulados pero no pagados para el último mes del tiempo del informe.

Tabla 3

Indicadores sobre la base sujeta a primas de seguros de empleados:

Línea 1 - Transferencia a favor de empleados.
2 - fondos no contributivos.
3 - pago en exceso de la base, sujeto a aportes al FSS.
4 - base de cotizaciones, la diferencia en los números de las líneas 1−3.
Del 5 al 8: indicadores de pagos para empresas individuales, empresarios individuales y empleados: farmacias (línea 5), tripulantes de barcos, empresarios bajo el sistema de patentes y ciudadanos extranjeros y trabajadores apátridas.

Tabla 3.1

Para ser completado por empresas que han entablado relaciones contractuales con personas que se encuentran temporalmente en la Federación Rusa. Las columnas contienen información sobre el empleado: TIN, SNILS, ciudadanía.

Tabla 4, 4.1, 4.2, 4.3

Para ser completado por organizaciones que trabajan en el campo de la tecnología de la información. Se pone la información que confirma el derecho a aplicar una tarifa más baja para las contribuciones.

La tabla 4.1 es cumplimentada por las empresas:

Emprendedores de la simplicidad.
Organizaciones que combinan el sistema tributario simplificado y patentado.

Tabla 4.2 - empresas simplificadas sin fines de lucro. El ámbito de los servicios sociales a los ciudadanos, el desarrollo y la investigación, la educación, la sanidad y otros.

Tabla 4.3 - empresarios en una patente, excepto por:

Arrendadores de bienes inmuebles en el derecho de propiedad.
Minoristas que venden a través de salas o puntos de venta.
Ciudadanos que prestan servicios de restauración.

Tabla 5

Pagos a cargo del presupuesto federal: pago adicional por licencia por enfermedad a exmilitares y fondos en exceso de beneficios para ciudadanos afectados por la radiación.

Tabla 6

Columna 3 línea 1 - el total de las contribuciones gravables al FSS, calculado desde el inicio del año.
Columna 4, línea 1: pago a los discapacitados del monto total.
Columna 5 línea 1 - el monto de los pagos no sujetos a contribuciones.
Línea 2 - acumulación de los últimos tres meses del año que se informa.
Del 3 al 5: detalle de los números de la línea 2.
Columnas 3 a 5, línea 2 son los mismos índices que en la línea 1 en las columnas 3−5.
6 - la tasa de seguro establecida para la empresa.
7 - el porcentaje de descuento de la organización sobre la tarifa de la prima del seguro, si lo hubiere.
8 - fecha de la orden del departamento del FSS de la Federación Rusa sobre la asignación.
9 - asignación, su porcentaje.
10 - tarifa final con recargo o descuento.

Tabla 7

La deuda con el FSS se refleja a partir del 1 de enero del próximo año de reporte. Aportes acumulados del trimestre, desglose de fondos. Se indica el total.

En la línea 10 - la deuda del FSS con la empresa. Línea 11 - el total de los costos de seguro desde el comienzo del año y detalles.
Línea 15 - deuda al final del período del informe. Línea 16 - la cantidad de obligaciones que han vencido.

Tabla 8 y 9 cálculo 4 FSS

Lo rellena la organización con las prestaciones hospitalarias pagadas por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Una lista completa se indica en el artículo 8 del párrafo 1 del 24 de julio de 1998 No. 125 FZ.

Se rellena la tabla 9 si hay accidentes de trabajo, el número de víctimas.

Sección 2 Cálculo del FSS

Se indica la base de cálculo, estado y tasas de las mutuas liquidaciones con el FSS por aportes al seguro de accidentes. Se adjunta el código OKVED.

La presentación de informes de 4 FSS para el primer trimestre de 2015 combina:

Cotizaciones al seguro de incapacidad temporal, embarazo y maternidad.
Pagos por accidentes y enfermedades profesionales.

Llenado del formulario 4-FSS. Antes que nada, comencemos con el hecho de que el cálculo de 4-FSS está servido todos los asegurados(Art. 3, Inciso 1, Artículo 5, Inciso 1, Artículo 24 de la Ley N 125-FZ):

organizaciones;
las personas que contraten trabajadores en virtud de contratos de trabajo, así como en virtud de contratos de derecho civil para la ejecución de obras (prestación de servicios) o por encargo de autor, si contienen una condición sobre el pago de contribuciones para el seguro de accidentes.

2. Plazo de notificación 4 - FSS

Las aseguradoras envían un cálculo de 4-FSS al organismo territorial del FSS de la Federación Rusa en el lugar de su registro dentro de los siguientes términos (Artículo 3, Cláusula 1, Artículo 24 de la Ley N 125-FZ):

a más tardar el día 25 del mes siguiente al período del informe, si el informe se envía electrónicamente;
a más tardar el día 20 del mes siguiente al período del informe, si se presenta en papel.

Por ejemplo, en el caso de que el último día de la fecha límite caiga en un día no laborable, el cálculo de 4-FSS se puede presentar el siguiente día laborable (Carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia de fecha 16 de septiembre de 2011 N 3346-19). Sin embargo, es más seguro presentar el cálculo con anticipación, ya que la Ley N 125-FZ no prevé la posibilidad de posponer el plazo para su presentación.

Por violación del plazo para la presentación del cálculo 4 - el FSS tiene una multa.

3. Formulario de informes 4-FSS

El método de presentación depende del número promedio del año calendario anterior (para organizaciones de nueva creación, el número) de personas que reciben pagos del asegurado (cláusula 1, artículo 22.1, cláusula 1, artículo 24 de la Ley N 125-FZ):

si esta cifra supera las 25 personas, entonces el cálculo de 4-FSS debe presentarse solo en formato electrónico.
si el indicador es 25 o menos personas, entonces el cálculo 4 - FSS se puede presentar tanto en papel como en formato electrónico.

4. Llenado del formulario 4-FSS paso a paso

El formulario 4-FSS se encuentra en el Apéndice N 1 de la Orden del FSS de la Federación Rusa del 26 de septiembre de 2016 N 381, y el procedimiento para completarlo se encuentra en el Apéndice N 2 de esta Orden.

El cálculo del 4-FSS debe incluir la carátula y las tablas 1, 2, 5, y si hay indicadores para llenar, las tablas 1.1, 3 y 4. Esto se deriva de la cláusula 2 del Procedimiento para llenar el cálculo del 4-FSS .

4.1. Página de título del formulario 4-FSS llenado

En 4-FSS, el llenado de la Portada debe hacerse de acuerdo con las reglas de la Sec. II Procedimiento para el llenado del cálculo del 4-FSS.

En el campo “Código de subordinación”, deberá indicar el código de cinco dígitos asignado al asegurado, en el cual (cláusula 5.2 del Procedimiento para el llenado del cálculo del 4-FSS, cláusula 19 del Anexo N° 1 de la Orden del Ministerio de Trabajo de Rusia de fecha 29.04.2016 N 202n):

los primeros cuatro dígitos significan el código del organismo territorial del FSS de la Federación Rusa en el que está registrado el asegurado;
el quinto dígito indica el motivo de alta como asegurado.

En el campo "Número promedio de empleados" debe indicar el valor correspondiente, que se calcula de acuerdo con las reglas de los párrafos 76 - 79.1 de las Instrucciones aprobadas por Orden de Rosstat de fecha 22 de noviembre de 2017 N 772 (párrafo 5.15 del Procedimiento para rellenando el cálculo 4-FSS).

4.2. Tabla 1 llenado formulario 4-FSS

En la tabla 1, necesita (Sección III del Procedimiento para completar el cálculo de 4-FSS):

calcular la base de devengo de las primas del seguro de accidentes sobre la base del devengo desde el inicio del período de facturación y para cada uno de los tres últimos meses del período sobre el que se informa;
determinar el importe de la tasa del seguro, teniendo en cuenta el descuento o la prima.

4.3. Tabla 2 Llenado del formulario 4-FSS

La tabla deberá reflejar la siguiente información según datos contables (sección III del Procedimiento para el llenado del cálculo del 4-FSS):

en la línea 1 - deuda sobre primas de seguro de accidentes al comienzo del período de facturación. Esta información debe corresponder a la información sobre la deuda del asegurado al final del período de facturación anterior, indicado en el formulario para dicho período;
en las líneas 2 y 16 - importes acumulados desde el inicio del período de facturación y pagados de primas de seguros contra accidentes;
en la línea 12: la deuda del organismo territorial del FSS de la Federación de Rusia con el asegurado al comienzo del período de facturación. Estos datos deben corresponder a los datos sobre la deuda de los territorios. cuerpo del fondo al final del período de liquidación anterior, dado en el formulario para dicho período;
en la línea 15 - gastos de seguro de accidentes incurridos desde el inicio del año;
y en la línea 19 - deuda sobre primas de seguros contra accidentes al final del período de informe (cálculo), incluidos los atrasos - en la línea 20;
las otras filas contienen el resto de los datos disponibles.

Por orden del FSS de la Federación de Rusia con fecha 07.06.2017 N 275, se agregó la tabla 2 del formulario 4-FSS (párrafos "b", párrafo 1, párrafos "d", párrafo 2 del apéndice de esta Orden):

línea 1.1, que refleja el monto de la deuda del asegurado reorganizado y (o) subdivisión separada dada de baja del organismo territorial del FSS de la Federación de Rusia;
línea 14.1, que indica información sobre la deuda del territorio. organismo del FSS de la Federación Rusa al asegurado reorganizado y (o) a la subdivisión separada dada de baja.

Estas líneas 4-FSS son completadas por aseguradoras y organizaciones sucesoras que incluyeron tales divisiones separadas.

4.4. Llenado del formulario 4-FSS de la tabla 5

Esta tabla debe reflejar la información (sección III del Procedimiento para el llenado del cálculo 4-FSS):

sobre el número total de trabajos sujetos a una evaluación especial de las condiciones de trabajo, y sobre los resultados de la evaluación especial, y si la validez de los resultados de la certificación de los trabajos no ha expirado, entonces la información basada en esta certificación;

sobre los exámenes médicos preliminares y periódicos obligatorios de los empleados.

5. Penalización por entrega tardía de 4-FSS

Por incumplimiento del plazo de presentación del Cálculo 4-FSS, se ha establecido multa. Su cuantía es el 5% del importe de las primas del seguro de accidentes devengadas pagaderas en los últimos tres meses del período de declaración (liquidación), por cada mes total o parcial de retraso. En este caso, la pena no podrá ser inferior 1 000 rublos. y no debe exceder 30% del monto de la contribución especificada(Cláusula 1, Artículo 26.30 de la Ley N 125-FZ).

Además, un empleado de la organización responsable de informar puede ser multado con una cantidad de 300 antes de 500 rublos. de acuerdo con la parte 2 del art. 15.33 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa (nota al artículo 2.4, nota al artículo 15.33 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

6. MUESTRA: 4-FSS Relleno 2º semestre 2018

Ejemplo de CONDICIONES para llenado 4-FSS:

1) Omega LLC está registrada en Moscú. Emplea a tres personas (incluido el gerente), con quienes se han celebrado contratos de trabajo. Uno de los empleados es una persona discapacitada del grupo III. Todos los empleados son ciudadanos de la Federación Rusa. Durante la primera mitad de 2018, su número no cambió.

2) Para el primer semestre de 2018, los empleados de Omega LLC recibieron pagos sujetos a aportes por seguro de accidentes:

entonces para el primer trimestre de 2018 - 315,000.00 rublos, de los cuales 105,000.00 rublos. - pagos a una persona discapacitada que trabaja, 210,000.00 rublos. - pagos a otros empleados;
para abril de 2018: 105 000,00 rublos, de los cuales 35 000 rublos. - pagos a una persona discapacitada que trabaja, 70,000.00 rublos. - pagos a otros empleados;
y para mayo de 2018: 105 000,00 rublos, de los cuales 35 000,00 rublos. - trabajo de pagos. inv., RUB 70.000,00 - pagos a otros empleados;
para junio de 2018: 105 000,00 rublos, de los cuales 35 000 rublos. - pagos a una persona discapacitada que trabaja, 70,000.00 rublos. - pagos para otros empleados.

En total, se acumularon 630.000,00 rublos a los empleados durante los seis meses, de los cuales 210.000,00 rublos. ascendió a pagos a una persona discapacitada que trabaja, 420,000.00 rublos - pagos a otros empleados.

3) Otros pagos del semestre de 2018 no fueron devengados por la organización.

4) LLC "Omega" aplica la tarifa de primas de seguro de accidentes en la cantidad de 0.40%. No se establecen descuentos y recargos a la tarifa de seguros aplicados por Omega LLC.

5) En relación con los pagos a un empleado discapacitado, la organización aplica una tarifa del 0,24%.

6) Para el primer semestre de 2018, Omega LLC devengó los siguientes montos de primas por concepto de seguro de accidentes:

para el 1er trimestre de 2018 - 1.092,00 rublos;
para abril de 2018 - 364,00 rublos;
y para mayo de 2018 - 364,00 rublos;
para junio de 2018 - 364,00 rublos.

El total acumulado para la primera mitad del año es de 2.184,00 rublos. primas de seguros de accidentes.

7) A principios de 2018, tanto la organización no tenía ninguna deuda con el organismo territorial del FSS de la Federación Rusa, ni el organismo territorial del FSS de la Federación Rusa con la organización.

8) Al final de la primera mitad de 2018, la organización tenía una deuda de 364,00 rublos. Son primas de seguros devengadas a junio de 2018, con vencimiento en julio de 2018.

9) En 2016 se realizó una evaluación especial de las condiciones de trabajo. No se identificaron lugares de trabajo con condiciones de trabajo dañinas y (o) peligrosas en la organización.

10) En 2018 no hubo accidentes laborales en la organización.

11) Con base en los resultados del semestre de 2018, Omega LLC llena y envía la carátula, tablas 1, 2 y 5 del cálculo 4 - FSS. No existen indicadores para el llenado de las restantes tablas de cálculo 4 - FSS, por lo que no es necesario el llenado y envío de estas tablas (cláusula 2 del Procedimiento para el llenado del cálculo 4 - FSS).

12) Para el cálculo 4 - FSS para el semestre de 2018, Omega LLC adjuntó un certificado de discapacidad del empleado en una hoja.

Ver muestra completa (4 páginas)

Los cambios en la legislación fiscal que entraron en vigor a principios de 2017 llevaron a que la administración de casi todos los pagos obligatorios a fondos no presupuestarios quedara asignada a las autoridades fiscales. Las únicas excepciones eran las cotizaciones para el seguro obligatorio de accidentes de trabajo, en el lenguaje común de lesiones. Todavía están plenamente comprometidos con el seguro social.

Cambios en los informes

El cambio grandioso de los administradores de ingresos condujo naturalmente a un cambio en los formularios de información, gracias a las auditorías de escritorio de las cuales se realiza una evaluación de la disciplina en el pago de las contribuciones. Informes presentados anteriormente:

al Fondo de Pensiones - para contribuciones al seguro de pensión obligatorio y al seguro médico obligatorio;
a la Caja de Seguro Social - sobre las cotizaciones para el seguro de los casos de incapacidad temporal (para el pago de las bajas por enfermedad) y sobre las cotizaciones por lesiones.

Ahora las autoridades fiscales han desarrollado un formulario propio que les resulta conveniente en cuanto a aportes a la OPS, a la FFOMS y al FSS en materia de aportes por incapacidad temporal. En consecuencia, el seguro social del antiguo informe 4-FSS excluyó todo lo relacionado con las bajas por enfermedad, y dejó solo lo asociado a las lesiones. Los informes sobre las cotizaciones de invalidez son ahora uno de los apartados del cálculo correspondiente del impuesto. Así, apareció una nueva forma de 4-FSS.

Suministro de 4-FSS: fechas y método de transmisión de datos

Todas las organizaciones todavía proporcionan el formulario 4-FSS donde, de acuerdo con el acuerdo concluido, los empleados trabajan por un salario. Esto se aplica por igual a las organizaciones públicas y privadas, y a los empresarios individuales. Estos últimos, si no tienen empleados, pagan estos aportes a voluntad y no presentan el Formulario 4-FSS. No se requiere un aviso correspondiente al fondo.

El formulario 4-FSS se puede completar y enviar al departamento del fondo, donde está registrada la organización, tanto en papel como en formato electrónico. Es decir, la transmisión se realiza tanto por presentación directa como a través de canales de comunicación electrónica. Además, hay un matiz interesante: la transferencia se puede realizar tanto a través de operadores especiales como directamente a través de la página web oficial de la FSS.

Los plazos de presentación de informes no han cambiado:

en papel - antes del día 20 del mes siguiente al trimestre del informe;
a través de canales electrónicos - antes del día 25 del mes siguiente al trimestre del informe.

Sanciones por reportes tardíos

Si el formulario 4-FSS completado no fue recibido por el departamento de seguro social en las fechas establecidas por cualquier motivo, entonces se aplican al deudor las sanciones establecidas por la ley: se le imponen multas administrativas. Tanto la organización como el oficial (la mayoría de las veces el líder) son multados. Para una organización, el monto de la multa será del 5 al 30 por ciento de la acumulación total de contribuciones para el trimestre para el cual los datos no se enviaron a tiempo (pero no menos de mil rublos), para el jefe de trescientos a quinientos rublos por decisión del juez de paz.

Cómo llenar un informe: innovaciones

Una muestra de cómo completar 4-FSS, que está vigente desde octubre de 2017 (el período de informe es de nueve meses), está disponible en la mayoría de los sitios web de contabilidad. También hay explicaciones para completar en el sitio web oficial de la FSS.

Contiene una serie de cambios:

en la portada hay un campo para datos sobre la pertenencia de la organización a un determinado nivel presupuestario;
el indicador de número de empleados fue reemplazado por el indicador de número medio de empleados;
en el cuadro 6, los indicadores en lugar de columnas se publican en filas;
en la tabla 2, no se requiere completar por separado la información sobre los beneficios emitidos a los extranjeros de la EAEU.

4-FSS: patrón de relleno

Según las nuevas reglas, se eliminó toda la información relacionada con las primas del seguro de discapacidad. La cumplimentación de la 4-FSS se realiza únicamente en los apartados relativos a lesiones. Se ha vuelto medio más corto.

En cada página se deberá indicar el número de registro individual, que consta en el aviso de registro como asegurador, que le fue asignado por el fondo.
La tabla 1 refleja la base de cálculo de las primas de los seguros de accidentes y enfermedades profesionales. El valor de la tarifa está asociado con la clase de riesgo profesional, que se asigna a las organizaciones de acuerdo con las normas de la legislación vigente de acuerdo con OKVED, registrada en los documentos estatutarios de la empresa. La clase generalmente se indica en la notificación correspondiente de la FSS, emitida al registrarse una persona jurídica como pagadora. Puede haber varias clases, dependiendo del número de actividades. Si solo hay una clase, el 4-FSS se completa una vez. Si hay divisiones con diferentes clases, entonces el cálculo se completa tantas veces como clases haya.
La tabla 1.1 se presenta solo por aquellas personas jurídicas que transfieren a sus empleados a otras organizaciones por un tiempo determinado.
La tabla 3 se completa si realizaron pagos por licencias emitidas por accidentes de trabajo o enfermedades profesionales, o gastaron dinero en la prevención de lesiones. La lista completa de gastos se puede encontrar en la Ley 125-FZ. Los costos de tasación especial deben reflejarse en esta sección solo si fueron autorizados por el fondo. Si los fondos de la empresa no se gastaron o los gastos se realizaron sin el consentimiento previo del fondo, la información sobre los costos no se incluye en el informe. Para el permiso del fondo para una evaluación especial, que garantiza la compensación posterior de los costos incurridos a expensas de los fondos de seguridad social, la solicitud y el paquete de documentos necesarios se presentan al fondo antes del 1 de agosto. La solicitud será considerada por el fondo y se tomará una decisión para permitir o prohibir una tasación especial en el pago de contribuciones por lesiones.

La tabla 4 se cumplimenta en caso de accidentes de trabajo.
La tabla 5 refleja el número de puestos de trabajo que requieren una evaluación especial.

¿Renuncias a cero?

En el trabajo actual de las organizaciones, existen situaciones en las que, por alguna razón, no se realizan actividades o no hay empleados. En consecuencia, las contribuciones de los salarios no se cobran y no se pagan. Pero tales casos no están exentos de denuncia. Los cálculos de cero se presentan de acuerdo con las reglas generales. Completar el formulario cero de 4-FSS para una serie de puestos no es absolutamente diferente de un informe regular. Se debe completar el título y una serie de formularios tabulares (1, 2, 5). Las fechas de vencimiento son las mismas.

Qué hacer si se encuentran errores

En el caso de autoidentificación de errores cometidos en la elaboración del informe 4-FSS, es necesario corregirlos y notificar al fondo los nuevos indicadores. Pero esta regla se aplica solo en los casos en que se subestimaron los montos calculados de los pagos. En los casos de sobreestimación, no hay obligación de comunicarlo al Fondo. Todas las relaciones se pueden ajustar cuando se proporcione el siguiente cálculo acumulativo.

En el caso de una subestimación admitida, se realiza un ajuste para completar el 4-FSS. También se puede encontrar una muestra y explicaciones de las reglas para compilar los ajustes en casi todos los recursos en la Web dedicados a la contabilidad y en el sitio web oficial de la FSS. Debe señalarse en el título que se trata de un cálculo actualizado y se indica el número del ajuste.

¡Importante! Al compilar la aclaración, se utiliza precisamente la forma del informe que estaba vigente en el período en que se presentó el cálculo. Es decir, si se encuentran errores en 2016, se aplica el formulario de ese año, teniendo en cuenta todos los apartados relacionados con las bajas por enfermedad. Si se cometieron errores específicamente en cuanto a los cálculos de cotizaciones para eventos asegurados por invalidez para 2016 y períodos anteriores, entonces el cálculo revisado debe presentarse al fondo y no al impuesto.

¿Cuál no es la base para calcular las contribuciones?

Al compilar el cálculo, el empleado responsable debe recordar que no todos los pagos realizados a los empleados están sujetos a contribuciones por lesiones. Las excepciones correspondientes en términos totales deberán reflejarse necesariamente en la tabla 6 del cómputo. Las contribuciones por accidentes no se cobran sobre los pagos a los extranjeros que permanecen temporalmente en el territorio de nuestro estado, y sobre el monto de los beneficios por discapacidad pagados a cargo del empleador.

¡Importante! Al celebrar un contrato, no se cobran primas de seguro por pagos de discapacidad, pero el seguro de lesiones bien puede ser una de las secciones del contrato. En tales casos, las contribuciones se pagan y la información sobre ellas se incluye en el cálculo.

Conclusión

Resumiendo todo lo anterior, cabe señalar:

Desde 2017, los patrones de llenado del 4-FSS son diferentes a los anteriores con la excepción de las secciones relacionadas con las primas del seguro de baja por enfermedad, que ahora son administradas exclusivamente por las autoridades fiscales.
Se mantiene la obligación de presentar informes a la FSS, así como los términos, formas y métodos de presentación.