రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క నివాసితులు కాని వ్యక్తుల పన్నుపై. విదేశీ కార్మికుల వేతనం నుండి బీమా ప్రీమియంలు మరియు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను స్థితి 5 కలిగిన విదేశీయుల వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రేటు

రష్యాకు కార్మిక వలసదారుల ప్రవాహం చాలా పెద్దది మరియు ఏటా బడ్జెట్‌కు పన్నులు మరియు రుసుములలో గణనీయమైన వాటాను తెస్తుంది. ఈ రోజు మీరు దాదాపు ఏదైనా సంస్థలో మరియు ఏ రంగంలోనైనా విదేశీయులను కలుసుకోవచ్చు. వాటిలో ప్రతి ఒక్కరి ఆదాయం కూడా పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది మరియు రష్యాలో శాశ్వతంగా నివసిస్తున్న పౌరుల మాదిరిగా కాకుండా, 2020 లో విదేశీ కార్మికుల వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను, మునుపటి మాదిరిగానే, వివిధ నిబంధనల ప్రకారం లెక్కించబడుతుంది.

రష్యాలో విదేశీ పౌరుల శ్రమ

రష్యన్ చట్టం విదేశీయులకు మన దేశంలో ఉచితంగా దరఖాస్తు చేసుకునే హక్కును మంజూరు చేసింది. విదేశాల నుండి వయోజన నిపుణుడు ఇంటి నుండి పని కోసం వెతకవచ్చు మరియు యజమాని యొక్క ఆహ్వానం వద్ద రష్యాకు రావచ్చు (ఇది "వీసా" దేశాల నుండి పౌరులకు ప్రత్యేకంగా వర్తిస్తుంది).

మరొక ఎంపిక కూడా సాధ్యమే: ఒక విదేశీయుడు పని చేయాలనే ఉద్దేశ్యంతో రష్యన్ ఫెడరేషన్కు వస్తాడు, కానీ రాకపై ఖాళీ కోసం శోధన ప్రారంభమవుతుంది. వీసా రహిత పాలన ఏర్పాటు చేయబడిన CIS మరియు ఇతర రాష్ట్రాల నివాసితులకు ఈ విషయంలో ప్రయోజనం అందించబడుతుంది. వారికి కార్మిక పేటెంట్ జారీ చేయడం సరిపోతుంది మరియు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం ముందస్తు చెల్లింపులు చెల్లించడం ద్వారా, వలస అధికారులను సందర్శించకుండా, దాని చెల్లుబాటును మరియు రష్యాలో వారి చట్టపరమైన బసను ఒక సంవత్సరం వరకు పొడిగించండి.

వర్క్ వీసాలు, పర్మిట్లు మరియు పేటెంట్‌లను జారీ చేసే వివరాలు, అలాగే ఏవైనా పర్మిట్‌లను జారీ చేయడం నుండి మినహాయించబడిన వర్గాల జాబితా గురించి టాపిక్‌లో చర్చించబడతాయి.

విదేశీ నిపుణుడితో ఉపాధి ఒప్పందం

వ్రాతపూర్వకంగా ఉద్యోగ ఒప్పందంపై సంతకం చేయడం ద్వారా మాత్రమే ఏదైనా ప్రొఫెషనల్ యొక్క అధికారిక ఉపాధిని నిర్ధారించవచ్చు. ఈ విషయంలో, విదేశీయులతో సంబంధాలను ఏకీకృతం చేసే పద్ధతి మినహాయింపు కాదు. అంతేకాకుండా, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ (LC) సందర్శించే నిపుణుల యొక్క అన్ని వర్గాలకు హామీ ఇస్తుంది, దాని చెల్లుబాటును పరిమితం చేయకుండా యజమాని ఒక ఒప్పందాన్ని ముగించాలని వారు డిమాండ్ చేయవచ్చు. మరియు వలస సేవలు చెల్లుబాటు లేదా పేటెంట్ గడువు ముగిసిన తర్వాత, ఒప్పందం దాని శక్తిని కోల్పోతుందని నొక్కిచెప్పినప్పటికీ, కార్మిక చట్టం పత్రాల పునరుద్ధరణ లేదా తిరిగి జారీ చేసే కాలం వరకు పని నుండి సస్పెండ్ చేయడానికి మాత్రమే అందిస్తుంది.

సహజంగానే, మరొక దేశం నుండి వచ్చిన వ్యక్తి నుండి, భవిష్యత్ యజమాని తదుపరి ఉద్యోగానికి మరింత వ్రాతపని అవసరమయ్యే హక్కును కలిగి ఉంటాడు మరియు కొన్నిసార్లు బాధ్యత వహిస్తాడు. వీటిలో, ముఖ్యంగా, తప్పనిసరి VHI విధానం, మరియు పని కోసం పేటెంట్, మరియు.

కంపెనీ నిర్వహణ ఒక విదేశీ నిపుణుడితో ప్రశాంతంగా పనిచేయడానికి అవసరమైన ఇతర పత్రాల గురించి మరింత సమాచారం గురించి కథనంలో చూడవచ్చు.

విదేశీ ఉద్యోగి ఆదాయంపై పన్నుల రకాలు మరియు మొత్తం

అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణులను మినహాయించి విదేశాల నుండి ఆకర్షించబడిన కార్మికులందరి జీతంపై, సామాజిక భీమా కోసం బడ్జెట్‌కు విరాళాలను పొందడం మరియు చెల్లించడం అవసరం: పెన్షన్ (22%), వైద్య (5.1%) మరియు పారిశ్రామిక గాయాలకు వ్యతిరేకంగా (ప్రకారం వృత్తిపరమైన ప్రమాదం యొక్క తరగతి).

ఒక వ్యక్తి యొక్క ఆదాయంపై పన్ను చెల్లించకుండా విదేశీ పాస్‌పోర్ట్‌ను మినహాయించదు. కానీ కొన్ని నిబంధనలకు లోబడి, ఒక విదేశీయుడు పేటెంట్ కోసం చెల్లిస్తే, చట్టపరమైన సంస్థ కోసం వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును తగ్గించే అవకాశం యజమానికి ఉంది.

యజమాని యొక్క అన్ని సూక్ష్మ నైపుణ్యాలను అర్థం చేసుకోవడం మంచిది.

విదేశీయులకు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రేట్ల మొత్తం

రష్యన్ మూలాల నుండి విదేశీ పౌరుడికి అనుకూలంగా పొందిన ఆదాయంపై సాధారణ పన్ను రేటు 30%గా పరిగణించబడుతుంది. అయితే, ఆచరణలో ఇతరులు ఎక్కువగా ఉపయోగిస్తారు:

• పన్ను నివాసితులు అన్ని రకాల ఆదాయంపై 13% చెల్లిస్తారు.
• , లు , EAEU దేశాల నుండి లేదా ఆహ్వానం మేరకు అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణులుగా వచ్చిన వారు సంపాదనలో 13% మరియు డివిడెండ్‌లలో 15% ఇస్తారు.
• రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లోని వ్యాపార సంఘం స్థాపకుడి డివిడెండ్, తన స్వదేశంలో శాశ్వతంగా నివసిస్తున్న మరొక రాష్ట్ర పౌరుడు, 15% తగ్గించబడుతుంది మరియు అన్ని ఇతర ఆదాయం 30% "కోల్పోతుంది".

క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో ఒక విదేశీయుడు తన స్థితిని నాన్-రెసిడెంట్ నుండి రెసిడెంట్‌గా మార్చుకుంటే, అతని ఆదాయాల నుండి నిలిపివేసిన వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను 13% తగ్గిన రేటుతో తిరిగి లెక్కించబడుతుంది.

పన్ను నివాస స్థితి

నివాసితులు కాని వారికి, అన్ని రకాల పన్ను మినహాయింపులు అందుబాటులో ఉండవు. ఆచరణలో వాటిలో దేనినైనా వర్తింపజేయడానికి అవకాశం మునుపటి సంవత్సరంలో 183 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ రోజులు రష్యాలో ఉండి, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క వివరణలో నివాసి హోదాను పొందిన వారికి మాత్రమే కనిపిస్తుంది.

యజమాని యొక్క అకౌంటెంట్ వీసా స్టాంపులతో అంతర్జాతీయ పాస్‌పోర్ట్ యొక్క డేటా ఆధారంగా రోజుల సంఖ్యను లెక్కించవలసి ఉంటుంది. ఏదీ లేనట్లయితే - అంతర్గత పౌర పాస్పోర్ట్లో ప్రవేశించిన వ్యక్తి, అప్పుడు మైగ్రేషన్ అధికారుల ఉద్యోగులు మాత్రమే అన్ని సందేహాలను తొలగించగలరు.

EAEU సభ్య దేశాల పౌరులకు పన్నులు

రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో పని చేయడానికి లేదా వ్యాపారం చేయడానికి వచ్చిన యురేషియన్ ఎకనామిక్ యూనియన్‌లో సభ్యులుగా ఉన్న దేశాల నుండి పౌరులు రష్యాలోని విదేశీయులకు సాధారణంగా సాధ్యమయ్యే అత్యధిక సంఖ్యలో ప్రయోజనాలు మరియు అధికారాలను పొందుతారు. ఉదాహరణకు, ఇది వారికి సరళీకృతం చేయబడింది మరియు విదేశాల నుండి నిపుణులను ఆకర్షించడానికి కార్మిక పేటెంట్ లేదా అనుమతిని పొందవలసిన అవసరం కూడా లేదు.

కానీ ఈ విదేశీ పౌరులలో కూడా, మన దేశాలు యూనియన్ స్టేట్‌గా ఏర్పడినందున, బెలారస్ నివాసితులు ప్రత్యేక స్థానాన్ని పొందుతారు.

వాస్తవానికి ఇది ఎలా ఉంటుందో గురించి వ్యాసంలో వివరించబడింది.

EAEU దేశాల పౌరుల కోసం, సాధారణంగా ప్రతిదానికీ సరళీకృత విధానం అందించబడుతుంది. ఉదాహరణకు, ప్రత్యేకతను పొందడంపై పత్రాలను చట్టబద్ధం చేయవలసిన అవసరం లేదు. వాటిని అనువదించవలసి ఉంటుంది, కానీ వాటిని కాన్సులేట్ వద్ద లేదా అపోస్టిల్ ద్వారా ధృవీకరించడం వల్ల వచ్చే ఇబ్బందులు పూర్తిగా నివారించబడతాయి. తమ దేశం వెలుపల పని చేయాలనుకునే కజఖ్‌లకు కూడా ఇటువంటి పరిస్థితులు వర్తిస్తాయి.

బెలారస్, కజాఖ్స్తాన్, అర్మేనియా మరియు కిర్గిజ్స్తాన్ నుండి వచ్చిన ఉద్యోగులకు ఉద్యోగ నియమాలు రష్యన్లకు వర్తించే వాటికి వీలైనంత దగ్గరగా ఉన్నప్పటికీ, వారు ఇప్పటికీ విదేశీ పౌరులుగానే ఉన్నారు. దీని అర్థం సందర్శకులతో ఒప్పందం ముగింపు గురించి పన్ను మరియు మైగ్రేషన్ అధికారులకు తెలియజేయడానికి యజమాని గడువులను కోల్పోకూడదు.

విదేశీ శక్తిని ఆకర్షించడానికి ఆహ్వానం మరియు అనుమతిని జారీ చేయవలసిన అవసరం లేదు కాబట్టి, రష్యన్ యజమాని తన చర్యలను ఉపాధి అధికారులతో సమన్వయం చేయకపోవచ్చు. కోటాలను తిరిగి చూడవలసిన అవసరం లేదు, ఎందుకంటే ఈ "అతిథులు" పని కోసం పేటెంట్ పొందవలసిన అవసరం లేదు.

HQS ఆదాయం నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను

• వారి కాల్ మరియు ఉపాధి కోసం అనుమతి పొందడం ఖాతా కోటాలను తీసుకోకుండానే జరుగుతుంది.
• అతను సంపాదించిన వేతనాలు పన్ను నివాసి యొక్క స్థితిని కేటాయించకుండా కూడా 13% చొప్పున వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి.
• వారి ఆదాయం (వేతనాల రూపంలో) కూడా పెన్షన్ భీమా కోసం సామాజిక సహకారం నుండి మినహాయించబడుతుంది, కానీ వారు దానిని స్వీకరించే వరకు మాత్రమే.
• రష్యాలో విదేశీ HQS పొందే అన్ని ఇతర ఆదాయాలు ఆదాయ రకాన్ని బట్టి 15 మరియు 30% తగ్గించబడతాయి.

శరణార్థులకు ఆదాయపు పన్ను

రష్యన్ ఫెడరేషన్లో శరణార్థ హోదా పొందిన విదేశీయుల వేతనాలు కూడా తగ్గిన రేటుకు లోబడి ఉంటాయి. ఉద్యోగం పొందిన మరియు దొరికిన వారందరూ తమ ఆదాయం మునుపటిలాగా 30% కాకుండా కేవలం 13% తగ్గుతుందని ఆశించవచ్చు.

తూర్పు ఉక్రెయిన్ నుండి వలస వచ్చిన వారి ప్రవాహానికి సంబంధించి, ఇది ఎలా నిర్వహించబడుతుందో చదవడానికి ఉపయోగకరంగా ఉంటుంది.

పేటెంట్ ఉన్న వ్యక్తుల జీతం నుండి తగ్గింపుల మొత్తం

వీసా రహిత పాలనలో తన అంతర్గత పాస్‌పోర్ట్‌తో ప్రవేశించడం, ఒక విదేశీయుడు రష్యాలో పని చేయాలనే తన ఉద్దేశ్యం గురించి తెలియజేయవచ్చు, ఆపై అటువంటి మైగ్రేషన్ కార్డ్ ఆధారంగా పేటెంట్ పొందవచ్చు. ఒక విదేశీయుడికి మంజూరు చేయబడిన పని హక్కు కోసం, స్థిరమైన నెలవారీ చెల్లింపుల సాధారణ చెల్లింపు కోసం రాష్ట్రం ప్రతిఫలంగా ఆశిస్తుంది.

అధికారిక ఉపాధితో, వలసదారు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం ముందస్తు చెల్లింపును పొందవచ్చు.

ఇది అనేక విధాలుగా చేయవచ్చు. మీ అభ్యర్థనను యజమానికి పంపండి. అకౌంటింగ్ డిపార్ట్‌మెంట్ తప్పనిసరిగా ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ నుండి పన్నును తిరిగి చెల్లించే హక్కు యొక్క సర్టిఫికేట్-నోటిఫికేషన్‌ను అభ్యర్థించాలి మరియు అదే స్పెషలిస్ట్ తన ఇతర యజమానికి అదే ప్రశ్నతో దరఖాస్తు చేశారా. ఎంటర్ప్రైజ్ యొక్క ఆర్థిక సేవ యొక్క పన్ను ఉద్యోగుల ఆమోదం తర్వాత మాత్రమే పేటెంట్పై పని చేస్తున్నప్పుడు ఉద్యోగికి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును తీసివేయవచ్చు.

పేటెంట్ ఉన్న వలసదారు జీతం 13% చొప్పున పన్ను విధించబడినప్పటికీ, యజమాని తన ఉద్యోగి ఏదైనా తగ్గింపులను స్వీకరించడానికి నివాస స్థితిని పొందాడో లేదో ట్రాక్ చేయాలి.

నాన్ రెసిడెంట్ బడ్జెట్‌కు ఎంత ఇస్తారు

"వీసా" విదేశీయుడు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో తన కార్మిక కార్యకలాపాలను పర్మిట్ ఆధారంగా మాత్రమే ప్రారంభించగలడు, అందువల్ల, అతని జీతం, అతని చేతుల్లోకి చెల్లించినప్పుడు, మొత్తం రోజులు బస చేసే క్షణం వరకు 30% తగ్గించబడుతుంది. రష్యాలో 183 రోజులకు మించదు. లాభాలు పొందిన లేదా ప్రత్యేక హోదా పొందిన ప్రవేశకుల కేటగిరీలు మాత్రమే ఆదాయాల నుండి తగ్గింపుల కోసం తగ్గిన శాతాన్ని ఉపయోగించడాన్ని లెక్కించవచ్చు. ప్రత్యేకించి, పేటెంట్ ఆధారంగా పనిచేసే నివాసితులకు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రేటు మొదటి రోజు పని నుండి 13% ఉంటుంది.

నాన్-రెసిడెంట్ షిఫ్ట్ కార్మికులకు వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను

పని యొక్క భ్రమణ పద్ధతి రష్యాలో నివసించే రోజుల సంఖ్య యొక్క కౌంట్‌డౌన్‌ను రీసెట్ చేయదు, కానీ నిష్క్రమణ కాలానికి మాత్రమే దాన్ని సస్పెండ్ చేస్తుంది. గత 12 నెలల్లో మైగ్రేషన్ సేవ రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో 183 రోజుల బసను లెక్కించే క్షణం వరకు, అతని కార్మిక ఆదాయం ప్రతి నెలా 30% "కోల్పోతుంది". మైగ్రేషన్ రిజిస్ట్రేషన్ అధికారుల నుండి ఆమోదం పొందిన తర్వాత యజమాని రేటును 13% మార్చగలరు.

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును తిరిగి లెక్కించే హక్కు

యజమాని IFTS నుండి వ్రాతపూర్వక ఆమోదం పొందిన తర్వాత, అతను తన విదేశీ ఉద్యోగిని సంతోషపెట్టవచ్చు మరియు గతంలో నిలిపివేయబడిన పన్నులో కొంత భాగాన్ని తిరిగి ఇవ్వవచ్చు. మరియు యజమానులు-చట్టపరమైన సంస్థల అకౌంటెంట్లకు సాధారణంగా ప్రతిదీ స్పష్టంగా ఉంటే, అప్పుడు వ్యవస్థాపకులు తరచుగా సందేహాలను కలిగి ఉంటారు. ప్రత్యేక పాలనలను ఉపయోగించే వారు ప్రత్యేకించి సందేహాలతో బాధపడతారు: ఉదాహరణకు, వారు ఒక సమాధానాన్ని కనుగొనడానికి ప్రయత్నిస్తున్నారు, ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడు పేటెంట్‌పై ఉంటే, 3-వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును సమర్పించాల్సిన అవసరం ఉందా? ఉద్యోగి తిరిగి లెక్కించడం సాధ్యం కావడానికి ఈ సర్టిఫికేట్‌ను సమర్పించడం అవసరం మరియు పన్నుల వ్యవస్థ పట్టింపు లేదు.

ఓవర్‌పెయిడ్ వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును ఎలా తిరిగి ఇవ్వాలి

పన్ను రీకాలిక్యులేషన్ ప్రక్రియను ప్రారంభించడానికి, మీరు పేపర్ల స్టార్టర్ ప్యాకేజీని సిద్ధం చేయాలి. దీనికి చట్టబద్ధమైన రూపం లేదు, కానీ ఆర్థిక అధికారుల సిఫార్సులను ఉపయోగించడం మరియు వాటిని పరిగణనలోకి తీసుకొని పేటెంట్ కింద విదేశీ ఉద్యోగి యొక్క వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రీయింబర్స్‌మెంట్ కోసం వ్యక్తిగత దరఖాస్తును రూపొందించడం మంచిది.

విదేశీ స్పెషలిస్ట్ అందించిన అన్ని చెల్లింపుల కాపీలు తప్పనిసరిగా ఈ పేపర్‌కు జోడించబడాలి. కంపెనీ పన్ను అధికారులతో నమోదు చేయబడిన అదే బడ్జెట్‌కు పన్ను చెల్లింపు తప్పనిసరిగా వెళ్లాలని అర్థం చేసుకోవడం ముఖ్యం. మరొక ముఖ్యమైన స్వల్పభేదం ఏమిటంటే, ప్రతి ఉద్యోగికి ఒక అభ్యర్థన విడిగా రూపొందించబడింది; వాటన్నింటినీ ఒకే అప్లికేషన్‌లో కలపడం అసాధ్యం.

కార్మిక వలసదారు యొక్క వ్యక్తిగత అప్పీల్ ఆధారంగా, యజమాని తన IFTSకి ఒక విదేశీ పౌరుడికి పేటెంట్ కోసం డబ్బును తిరిగి ఇవ్వడానికి అనుమతిని కోరుతూ ఒక అభ్యర్థనను మరియు 3-NDFLని గీస్తాడు.

వలసదారుని నమోదు చేయడం మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో అతను బస చేసిన కాలాన్ని లెక్కించడంపై పన్ను మరియు మైగ్రేషన్ అధికారుల మధ్య డేటాబేస్‌లను సమన్వయం చేసే సుదీర్ఘ ప్రక్రియ ఇది ​​అనుసరించబడుతుంది. వారు ఉద్యోగి యొక్క నిజాయితీని కూడా తనిఖీ చేస్తారు: అతను పార్ట్‌టైమ్ ఉద్యోగంగా పని చేసే స్థలంలో మరెవరికైనా ఇదే విధమైన అవసరంతో దరఖాస్తు చేసారా. అప్పుడు పన్ను అధికారులు యజమాని కోసం వ్యక్తిగత నోటీసును ఏ వ్యవధిని తిరిగి లెక్కించవచ్చనే సమాచారంతో సిద్ధం చేస్తారు. కాబట్టి, మీరు గత పన్ను వ్యవధిలో విదేశీయుడికి పేటెంట్‌పై ఓవర్‌పెయిడ్ వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నును తిరిగి ఇచ్చే ముందు, మీరు పన్ను నుండి అందుకున్న డేటాను జాగ్రత్తగా అధ్యయనం చేయాలి.

ఒక వలసదారు 2015 చివరిలో పేటెంట్ పొందినట్లయితే, అతను 2016 లో రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క అవగాహనలో నివాసి హోదాను పొందాడు. అప్పుడు అతను పన్ను మినహాయింపు హక్కు మరియు యజమానికి ఒక ప్రకటన వ్రాసే అవకాశాన్ని పొందాడు. విభాగాల మధ్య సమాచార బదిలీకి చాలా సమయం పడుతుంది కాబట్టి, అడ్వాన్స్ చెల్లింపులలో కొంత భాగాన్ని తిరిగి ఇచ్చే హక్కు గురించి ఎంటర్‌ప్రైజ్ నోటిఫికేషన్ పొందే సమయానికి, యజమాని ద్వారా మొత్తాలలో కొంత భాగాన్ని తిరిగి ఇవ్వడం అసాధ్యం.

గణన ఎంపిక

కార్మిక వలసదారులకు నెలవారీ స్థిర పన్ను చెల్లింపుల మొత్తం వివిధ ప్రాంతాలకు సమానంగా ఉండదు. ఉదాహరణకు, పేటెంట్ ధర 3,500 రూబిళ్లు, మరియు జీతం 30,000 రూబిళ్లు. ఒక రష్యన్ ఉద్యోగి కోసం, అకౌంటింగ్ విభాగం ఆదాయాల నుండి 3,900 రూబిళ్లు నిలిపివేయాలి.

నోటిఫికేషన్‌ను స్వీకరించిన పేటెంట్‌పై పనిచేసే విదేశీ పౌరులకు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను గణన భిన్నంగా ఉంటుంది:

3900 - 3500 = 400 రూబిళ్లు

వలసదారుడు సంపాదించిన డబ్బు నుండి వచ్చే ఆదాయంపై పన్నుగా దేశ బడ్జెట్‌కు.

పేటెంట్ కింద పని చేస్తున్న విదేశీయుడి నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను: వీడియో

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మరియు సరైన పత్రాల సేకరణ.

పన్ను చెల్లింపుదారుల స్థితిని ఎలా నిర్ణయించాలి

రష్యాకు ఉద్యోగి రాక (ప్రవేశం) రోజు నుండి దేశంలో ఉండే కాలం లెక్కించబడుతుంది. దేశంలో బస చేసిన రోజుల సంఖ్యలో బయలుదేరిన మరియు తిరిగి వచ్చిన రోజులను కూడా చేర్చండి. ఈ గణన విధానం నియంత్రణ అధికారులచే నిర్ధారించబడింది (అక్టోబర్ 7, 2010 నం. 03-04-06 / 6-245, ఏప్రిల్ 24, 2015 నాటి నం. ОА-3-17 / 1702 నాటి అక్షరాలు).

సంవత్సరానికి ఉద్యోగి యొక్క పన్ను స్థితి మారవచ్చు కాబట్టి, ఆదాయ రసీదు తేదీ నాటికి రష్యాలో అతని బస యొక్క వాస్తవ వ్యవధిని నియంత్రించడం అవసరం (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 223). ఒక క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో (ఉదాహరణకు, జనవరి-జూలై వరకు) రష్యాలో ఉద్యోగి బస చేసే వ్యవధి 183 రోజులకు చేరుకుంటే, సంవత్సరం చివరి నాటికి అతని పన్ను స్థితి మారదు.

రష్యాలో ఒక ఉద్యోగి బస చేసే కాలం అతని విదేశాలకు వెళ్ళే కాలాల ద్వారా అంతరాయం కలిగించదని దయచేసి గమనించండి:

• స్వల్పకాలిక (ఆరు నెలల కంటే తక్కువ) చికిత్స లేదా విద్య కోసం;
• ఆఫ్‌షోర్ హైడ్రోకార్బన్ ఫీల్డ్‌లలో పని పనితీరు (సేవలను అందించడం)కి సంబంధించిన కార్మిక లేదా ఇతర విధుల పనితీరు కోసం.

అకౌంటెంట్ ఏ పత్రాలను తనిఖీ చేయాలి?

• పాస్పోర్ట్ లో;
• దౌత్య పాస్పోర్ట్లో;
• అధికారిక పాస్పోర్ట్లో;
• నావికుడి పాస్‌పోర్ట్‌లో (నావికుడి గుర్తింపు కార్డు);
• మైగ్రేషన్ కార్డులో;
• శరణార్థుల ప్రయాణ పత్రంలో మొదలైనవి.

ఉదాహరణకు, ఒక ఉద్యోగి ఉద్యోగం పొందాడు, కానీ పాస్పోర్ట్లో ఎటువంటి గుర్తు లేదు, అప్పుడు ఇతర పత్రాలు రష్యాలో ఉండటానికి రుజువుగా అంగీకరించబడతాయి. ఉదాహరణకు, ఒక హోటల్‌లో వసతి రసీదులు, నివాస స్థలంలో రిజిస్ట్రేషన్ గుర్తుతో పత్రాలు. పని చేసే ఉద్యోగుల కోసం, రష్యాలో వారి బస రుజువు ఈ టైమ్ షీట్‌ల ఆధారంగా జారీ చేయబడిన టైమ్ షీట్‌లు లేదా ఉద్యోగ ధృవీకరణ పత్రాలు కావచ్చు (జూన్ 27, 2012 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖలు నం. 03-04-05 / 6- 782, రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ సెప్టెంబర్ 6 2016 నాటి నం. ОА-3-17/4086).

అదనంగా, నివాస స్థలంలో రిజిస్ట్రేషన్ మార్కులకు సంబంధించి, పన్ను అధికారులు విభిన్న అభిప్రాయాలకు వచ్చారు. కాబట్టి ఇన్స్పెక్టర్లు నివాస స్థలం (బస చేసే స్థలం) వద్ద రిజిస్ట్రేషన్ మార్కులతో కూడిన పత్రాలను ఆమోదించవచ్చని మరియు రష్యా భూభాగంలో గడిపిన సమయాన్ని లెక్కించవచ్చని నమ్ముతారు (సెప్టెంబర్ 6, 2016 No. OA నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ లేఖ -3-17 / 4086), మరియు ఫైనాన్షియర్లు మరొక నిర్ణయానికి వచ్చారు, రిజిస్ట్రేషన్ మార్క్ ఉన్న పత్రాలు మాత్రమే ఒక ఉద్యోగి రష్యాలో ఎంతకాలం ఉన్నారో నిర్ధారించలేవు (జూన్ 27, 2012 నం. 03 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖ. -04-05 / 6-782). ఇన్స్పెక్టర్లతో విభేదాలను నివారించడానికి, రష్యాలో తన బస సమయాన్ని నిర్ధారించగల ఇతర పత్రాల కోసం ఉద్యోగిని అదనంగా అడగండి.

కొన్ని కారణాల వలన ఒక ఉద్యోగి రష్యాలో తన బస యొక్క పొడవును నిర్ధారిస్తూ పత్రాలను సమర్పించకపోతే, అప్పుడు మీరు అతని ఆదాయం నుండి నాన్-రెసిడెంట్ల కోసం ఏర్పాటు చేసిన రేట్లు వద్ద పన్నును నిలిపివేయవచ్చు.

అకౌంటెంట్ నుండి ప్రశ్న: “రష్యాలో ఉండటానికి అనుమతి గడువు ముగియడంతో, అతను నిష్క్రమించి దేశం విడిచిపెట్టాడు. మరుసటి సంవత్సరం, అతను మళ్ళీ రష్యాలో ప్రవేశించి ఉద్యోగం పొందుతాడు. విదేశీయుడి పన్ను స్థితిని నిర్ణయించడానికి 12 నెలల వ్యవధి అంతరాయం కలిగిందా? » .

సమాధానం: లేదు, ఇది ఆగదు. వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపుదారుల పన్ను స్థితిని నిర్ణయించడానికి చట్టం ఏకీకృత విధానాన్ని ఏర్పాటు చేస్తుంది. వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క పన్ను స్థితిని నిర్ణయించడానికి 12 నెలల వ్యవధిని ఉపయోగించడం తప్పనిసరి. ఉద్యోగితో ఉద్యోగ ఒప్పందం యొక్క ఉనికి (ముగింపు, తిరిగి ముగింపు) లేదా ఉద్యోగి రష్యా భూభాగాన్ని విడిచిపెట్టిన కారణాలతో సంబంధం లేకుండా ఈ నియమం వర్తిస్తుంది.

అకౌంటెంట్ నుండి ప్రశ్న: “ఉద్యోగి (నివాసి లేదా నాన్-రెసిడెంట్) యొక్క స్థితిని నిర్ణయించేటప్పుడు, అతను విదేశాలలో వ్యాపార పర్యటనలు మరియు సెలవుల్లో గడిపిన రోజులను పరిగణనలోకి తీసుకోవడం అవసరమా? » .

సమాధానం: లేదు, మీరు అవసరం లేదు. అధికారిక (వ్యక్తిగత) కారణాల కోసం విదేశాలకు వెళ్లినప్పుడు, ఒక ఉద్యోగి రష్యా భూభాగాన్ని వదిలివేస్తాడు. మరియు పన్ను నివాసి యొక్క స్థితిని నిర్ణయించేటప్పుడు, రష్యాలో అసలు బస చేసే రోజులు మాత్రమే పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి.

అభ్యాసం నుండి పరిస్థితి: విదేశాలకు వ్యాపార పర్యటనకు పంపబడిన ఉద్యోగి యొక్క పన్ను స్థితిని ఎలా నిర్ణయించాలి. ఉదాహరణకు, లాట్వియా పౌరుడి పని A.S. పావ్లోవా వ్యాపార పర్యటనలతో సంబంధం కలిగి ఉంది. సంవత్సరంలో (365 రోజులు) అతను 100, 20 మరియు 40 రోజుల వ్యవధిలో మూడు సార్లు విదేశాలకు వ్యాపార పర్యటనలకు పంపబడ్డాడు (రష్యా నుండి బయలుదేరి రష్యాకు తిరిగి వచ్చిన రోజు మినహాయించి). మొత్తంగా, విదేశాలలో వ్యాపార పర్యటనల వ్యవధి 160 రోజులు. అదనంగా, ఉద్యోగి 24 రోజులు (రష్యా నుండి నిష్క్రమణ మరియు రష్యాకు తిరిగి వచ్చిన రోజు మినహా) విదేశాలలో విహారయాత్రకు వెళ్లారు. మొత్తంగా, గత 12 నెలల్లో, కొండ్రాటీవ్ విదేశాలలో 184 రోజులు (160 రోజులు + 24 రోజులు), రష్యాలో - 181 రోజులు (365 రోజులు - 184 రోజులు), అంటే 183 రోజుల కంటే తక్కువ. అటువంటి ఉద్యోగి రష్యన్ పన్ను నివాసిగా గుర్తించబడదు. అందువల్ల, రిపోర్టింగ్ సంవత్సరంలో, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను 30 శాతం చొప్పున అతని ఆదాయం నుండి నిలిపివేయబడాలి.

విదేశీ పౌరులకు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రేట్లు ఏవి వర్తిస్తాయి

అదనంగా, విదేశీ కార్మికుల వేతనంపై వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును లెక్కించేటప్పుడు, దానిని పరిగణనలోకి తీసుకోవడం చాలా ముఖ్యం. ప్రామాణిక పన్ను మినహాయింపులు పన్ను నివాసితుల ఆదాయానికి మాత్రమే వర్తిస్తాయి.అంటే, ఉద్యోగి పన్ను నివాసి కానట్లయితే, పేర్కొన్న తగ్గింపులు అతనికి కారణం కాదు.

పేటెంట్ల కింద పనిచేసే విదేశీయులపై వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను

స్థిర ముందస్తు చెల్లింపుల మొత్తం నెలకు 1,200 రూబిళ్లు (క్లాజు 2, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 227.1). చెల్లింపుల మొత్తం తదుపరి ఆర్థిక సంవత్సరానికి ఏర్పాటు చేయబడిన డిఫ్లేటర్ గుణకం ద్వారా సూచికకు లోబడి ఉంటుంది. 2017 కోసం, డిఫ్లేటర్ కోఎఫీషియంట్ 1.623 వద్ద సెట్ చేయబడింది (నవంబర్ 03, 2016 నం. 698 నాటి రష్యా యొక్క ఆర్థిక అభివృద్ధి మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క ఆర్డర్), కాబట్టి 2017 లో 1947.6 రూబిళ్లు మొత్తంలో ముందస్తు చెల్లింపును వర్తింపజేయండి. (1200 రూబిళ్లు x 1.623).

ఆచరణలో, పేటెంట్‌ను పొందేందుకు (పునరుద్ధరణ) ముందస్తు చెల్లింపుల రూపంలో వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపు వివిధ పన్ను వ్యవధిలో చేయబడిన సందర్భాలు ఉన్నాయి, అలాంటి సందర్భాలలో, చెల్లింపు తేదీలో ఏర్పాటు చేయబడిన డిఫ్లేటర్ కోఎఫీషియంట్‌లను వర్తింపజేయండి (లేఖ రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ఫిబ్రవరి 02, 2016 నం. 03- 04-06/4981).

ఉదాహరణకు, 2016లో, 2016లో స్థాపించబడిన డిఫ్లేటర్ కోఎఫీషియంట్‌ను ఉపయోగించి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం ముందస్తు చెల్లింపులు విదేశీ పౌరుడికి చెల్లించబడ్డాయి, పేటెంట్ 2017లో ముగుస్తుంది. ఈ సందర్భంలో, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం ముందస్తు చెల్లింపుల మొత్తాన్ని తిరిగి లెక్కించాల్సిన అవసరం లేదు, 2017 కోసం స్థాపించబడిన డిఫ్లేటర్ గుణకాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకుంటుంది.

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుపై అడ్వాన్స్‌లను ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి, ఒక ఉద్యోగి దరఖాస్తును వ్రాయవలసి ఉంటుంది. అటువంటి డిక్లరేషన్ కోసం ఆమోదించబడిన లేదా సిఫార్సు చేయబడిన ఫారమ్ లేదు. ఉద్యోగి దానిని ఏ రూపంలోనైనా వ్రాస్తాడు. ఉద్యోగి దరఖాస్తుకు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుపై ముందస్తు చెల్లింపుపై పత్రం యొక్క కాపీని జతచేస్తాడు. ఉద్యోగి దరఖాస్తును సమర్పించే వరకు, అకౌంటెంట్ వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుపై చెల్లించిన అడ్వాన్స్‌ను సెట్ చేయలేరు; చెల్లించిన అడ్వాన్స్ ఉండకూడదు. ఒక ఉదాహరణ దరఖాస్తు ఫారమ్ క్రింద అందించబడింది.

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుపై అడ్వాన్స్‌ను ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి, మీరు ఉద్యోగి దరఖాస్తును మాత్రమే కలిగి ఉండాలి. సంస్థ తప్పనిసరిగా దాని స్వంత నుండి ప్రత్యేక నోటీసును అందుకోవాలి. దీన్ని చేయడానికి, మీరు పన్ను కార్యాలయానికి దరఖాస్తును పంపాలి. సిఫార్సు చేయబడిన దరఖాస్తు ఫారమ్ ఫిబ్రవరి 19, 2015 నంబర్ BS-4-11 / 2622 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖకు అనుబంధం నంబర్ 1 లో ఇవ్వబడింది. అప్లికేషన్‌లో, యజమాని ఒక ఉద్యోగిని సూచించవచ్చు లేదా దరఖాస్తుకు ఉద్యోగుల జాబితాను జోడించవచ్చు. అటువంటి దరఖాస్తును పన్ను వ్యవధిలో, అంటే సంవత్సరంలో ఒకసారి సమర్పించవచ్చు. తనిఖీ సంస్థ నుండి దరఖాస్తును స్వీకరించిన తేదీ నుండి 10 పని దినాలకు మించని వ్యవధిలో నోటీసు జారీ చేయడానికి బాధ్యత వహిస్తుంది (పేరా 4, క్లాజ్ 6, ఆర్టికల్ 227.1 మరియు క్లాజ్ 6, టాక్స్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 6.1 రష్యన్ ఫెడరేషన్).

ఉద్యోగికి ఆదాయం చెల్లించిన నెల చివరి రోజున, కంపెనీకి పన్ను కార్యాలయం నుండి నోటిఫికేషన్ రాలేదని దయచేసి గమనించండి, ఉద్యోగి సంపాదన నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మొత్తాన్ని నిలిపివేయండి మరియు బదిలీ చేయండి.

యురేషియన్ యూనియన్ పౌరుల ఆదాయం నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను

ప్రామాణిక పన్ను మినహాయింపుల విషయానికొస్తే, ఒప్పందంలోని సభ్య దేశాల పౌరులు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసితులైన తర్వాత మాత్రమే వాటిని స్వీకరించగలరు (ఏప్రిల్ 9, 2015 నాటి ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖ నం. 03-04-06 / 20223).

ఉదాహరణ.రిపబ్లిక్ ఆఫ్ కజాఖ్స్తాన్ పౌరుడు A.S. స్పిరిన్ మార్చి 1, 2017 న రష్యాకు వచ్చారు, వెంటనే సంస్థలో ఉద్యోగం వచ్చింది. మార్చి 1, 2017 నుండి, అతని ఆదాయం 13% చొప్పున పన్ను విధించబడుతుంది. అదే సమయంలో, అతను రష్యాలో పన్ను నివాసి కానందున, అతను పన్ను మినహాయింపులను స్వీకరించడానికి అర్హులు కాదు. ఎ.ఎస్. స్పిరిన్‌కి ఒక పాప ఉంది. ఏప్రిల్ 25 నుండి (ఉద్యోగి రష్యాను విడిచిపెట్టకపోతే) A.S. స్పిరిన్ రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసి అవుతుంది. ఈ విధంగా, ఏప్రిల్ నుండి, A.S. స్పిరిన్ 1.4 వేల రూబిళ్లు మొత్తంలో పిల్లల కోసం ప్రామాణిక పన్ను మినహాయింపును స్వీకరించడానికి అర్హులు. నెలవారీ.

అభ్యాసం నుండి వివాదాస్పద పరిస్థితులు

అబ్ఖాజియా పౌరుడు A.S. జఖారోవ్ ఎల్బ్రస్ బడ్జెట్ సంస్థలో పనిచేస్తున్నాడు. జనవరి నుండి మార్చి 2017 వరకు A.S. జఖారోవ్ రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క నాన్-రెసిడెంట్. ఈ కాలంలో, అతను 100,000 రూబిళ్లు జీతం పొందాడు. ఈ ఆదాయం నుండి, అకౌంటెంట్ 30 శాతం - 30,000 రూబిళ్లు చొప్పున వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను బడ్జెట్ను నిలిపివేసింది మరియు బదిలీ చేయబడింది. ఏప్రిల్ 2017లో A.S. జఖారోవ్ నివాసి హోదాను పొందారు. ఏప్రిల్‌లో, అతను మొత్తం 50,000 రూబిళ్లు, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను 13 శాతం చొప్పున జీతం అందుకున్నాడు - 6,500 రూబిళ్లు. అకౌంటెంట్ ఓవర్‌పేమెంట్ నుండి మొత్తం పన్నును ఆఫ్‌సెట్ చేస్తాడు, ఇది తిరిగి లెక్కించిన తర్వాత ఏర్పడింది. 23,500 రూబిళ్లు మొత్తంలో ఓవర్‌పేమెంట్ బ్యాలెన్స్. (30,000 రూబిళ్లు - 6,500 రూబిళ్లు) A.S. జఖారోవ్ దానిని పన్ను కార్యాలయం ద్వారా తిరిగి ఇస్తాడు, 3-NDFL రూపంలో డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించి, అతను రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లోని నివాసి హోదాను పొందినట్లు ధృవీకరించే పత్రాలను సమర్పించాడు (అక్టోబర్ 3, 2013 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖ No. . 03-04-05 / 41061).

విదేశీయులకు చెల్లించే ఆదాయం గురించి పన్ను కార్యాలయానికి తెలియజేయడం అవసరమా. అంతర్జాతీయ ఒప్పందం నిబంధనల ప్రకారం. చెల్లింపుల నుండి ఆదాయపు పన్ను నిలిపివేయబడలేదు.

అవును కావాలి. అంతేకాకుండా, ప్రతి చెల్లింపు గురించి తనిఖీకి ప్రత్యేకంగా తెలియజేయాలి. ఒక విదేశీయుడికి పన్ను రహిత ఆదాయాన్ని చెల్లించిన తర్వాత, సంస్థ దాని గురించిన సమాచారాన్ని దాని స్థానంలో ఉన్న పన్ను కార్యాలయానికి సమర్పించాలి. ఇది ఆదాయం చెల్లింపు తర్వాత 30 పని రోజులలోపు చేయాలి. అటువంటి సమాచారానికి ప్రామాణిక నమూనా లేదు, కాబట్టి సమాచారాన్ని ఏ రూపంలోనైనా సమర్పించవచ్చు. లేదా ఫారమ్ 2-NDFLని టెంప్లేట్‌గా ఉపయోగించండి. సర్టిఫికేట్‌లో, విదేశీయుల పాస్‌పోర్ట్ డేటాను సూచించాలని నిర్ధారించుకోండి మరియు ఒక విదేశీ రాష్ట్రం (ఏదైనా ఉంటే) యొక్క పన్ను నివాసి యొక్క స్థితి యొక్క అధికారిక నిర్ధారణను దానికి జత చేయండి. ఉదాహరణకు, అజర్‌బైజాన్ నివాసి K.M. సెర్జీవ్ సంస్థ నుండి ఆదాయాన్ని పొందాడు, ఇది అంతర్జాతీయ ఒప్పందానికి అనుగుణంగా, రష్యాలో వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నుకు లోబడి ఉండదు. ఆదాయ చెల్లింపు తేదీలు ఫిబ్రవరి 29 మరియు మార్చి 31, 2016. సంస్థ చెల్లించిన ఆదాయం గురించి సమాచారాన్ని పన్ను కార్యాలయానికి ఏప్రిల్ 13 మరియు మే 17, 2016 తర్వాత వరుసగా సమర్పించాలి (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 232 యొక్క 7-8 పేరాలు).

విదేశీ అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణుడికి చెల్లించే సెలవు చెల్లింపు నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును ఏ రేటుతో నిలిపివేయాలి. ఉద్యోగి పన్ను నివాసి కాదు.

13 శాతం చొప్పున వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నును నిలిపివేయండి. కార్మిక కార్యకలాపాల నుండి అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణుల మొత్తం ఆదాయం 13 శాతం చొప్పున వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. అంతేకాకుండా, వారి పన్ను స్థితి (నివాసి లేదా నాన్-రెసిడెంట్)తో సంబంధం లేకుండా. ఉపాధికి సంబంధించిన ఆదాయం అనేది వేతనాలు మాత్రమే కాదు, ఉపాధి ఒప్పందం ద్వారా నిర్దేశించబడిన ఇతర చెల్లింపులు కూడా. అందువలన, సెలవు చెల్లింపు, కార్మికులకు వేతనం కానప్పటికీ, కార్మిక విధుల పనితీరుతో నేరుగా సంబంధం కలిగి ఉంటుంది. అందువల్ల, అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణుడి యొక్క పన్ను స్థితితో సంబంధం లేకుండా, సెలవు చెల్లింపు నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను తప్పనిసరిగా 13 శాతం చొప్పున నిలిపివేయబడాలి. ఉపయోగించని సెలవుల కోసం పరిహారం నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును లెక్కించేటప్పుడు అదే రేటును ఉపయోగించండి, మీరు తొలగించిన తర్వాత అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణుడికి చెల్లించాలి. మే 23, 2016 నం. 03-04-06 / 29406, నం. 03-04-06 / 29401) రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖలు.

గతంలో ఫైనాన్షియర్ల పరిస్థితి వేరుగా ఉండేది. సెలవు జీతం ఉద్యోగం నుండి వచ్చే ఆదాయంగా పరిగణించబడదు. కాబట్టి, ఈ ఆదాయాల నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను 30 శాతం చొప్పున నిలిపివేయబడాలి. అయితే, కొత్త లేఖలు విడుదల కావడంతో, మునుపటి స్పష్టీకరణలు ఇకపై ప్రసక్తి లేవు. (జూలై 4, 2014 నం. 03-04-06 / 32423, జూన్ 8, 2012 నం. 03-04-06 / 6-158 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖ).

అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణులైన విదేశీ పౌరులు - నాన్-రెసిడెంట్‌లకు రాయల్టీల నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును ఏ రేటుతో నిలిపివేయాలి. రష్యా మరియు స్పెషలిస్ట్ నివసించే దేశం మధ్య డబుల్ టాక్సేషన్ ఎగవేతపై ఎటువంటి ఒప్పందం లేదు.

30 శాతం చొప్పున వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నును నిలిపివేయండి. సాధారణ నియమంగా, అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణులుగా గుర్తింపు పొందిన విదేశీ పౌరులకు చెల్లింపులు వారి పన్ను స్థితితో సంబంధం లేకుండా 13 శాతం చొప్పున వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి. ఉద్యోగ ఒప్పందం ఆధారంగా ఉద్యోగి పని నుండి పొందే ఆదాయానికి 13 శాతం రేటు వర్తించబడుతుంది. కాపీరైట్ బదిలీ ఒప్పందం అనేది ఆస్తి హక్కుల బదిలీకి సంబంధించిన పౌర చట్ట ఒప్పందం (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సివిల్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్స్ 1226, 1234, 1235, 1285, 1286, 1288). ఇది పని యొక్క పనితీరు (సేవలను అందించడం) కోసం ఉద్యోగ ఒప్పందానికి లేదా పౌర న్యాయ ఒప్పందానికి వర్తించదు. అందువల్ల, అటువంటి నాన్-రెసిడెంట్ పౌరుల రాయల్టీల నుండి, 30 శాతం చొప్పున వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నును నిలిపివేయండి (జూన్ 29, 2011 నం. 03-04-06 / 6-154 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖ).

"పన్ను నివాసి" అంటే ఏమిటి మరియు ఇది పన్ను నాన్-రెసిడెంట్ నుండి ఎలా భిన్నంగా ఉంటుంది

ఈ వ్యాసంలో, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పౌరులు, కొన్ని కారణాల వల్ల, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క విదేశాలలో ఆరు నెలలకు పైగా, సాధారణ ఆదాయాన్ని పొందుతున్నప్పుడు లేదా ఏదైనా విక్రయించగలిగినప్పుడు సంబంధించిన అన్ని ప్రశ్నలకు సమాధానం ఇవ్వడానికి నేను ప్రయత్నించాను. అదే సమయంలో ఆస్తి (అపార్ట్‌మెంట్, ఇల్లు, ఇతర రియల్ ఎస్టేట్, కారు, నగలు మొదలైనవి).

పన్ను చట్టం చదివిన తర్వాత, ఎవరూ అర్థం చేసుకోని విధంగా వ్రాయబడింది - ఎవరు పన్ను నివాసితులు మరియు దానిని ఎలా నిర్ణయించాలి - అన్ని తరువాత, రష్యన్ ఫెడరేషన్ (TC) యొక్క పన్ను కోడ్ స్పష్టంగా లేదు. మరియు "పన్ను నివాసి" లేదా "పన్ను నాన్-రెసిడెంట్" అనే భావనకు అర్థమయ్యే నిర్వచనం

పన్ను నాన్-రెసిడెంట్- ఇది ఒక క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో 183 రోజుల కంటే తక్కువ కాలం రష్యాలో ఉండే వ్యక్తి.

గమనిక: రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క టాక్స్ కోడ్ యొక్క నిబంధనల ఆధారంగా రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసి యొక్క స్థితిని నిర్ణయించే విధానం ఇవ్వబడింది. ఇంతలో, కళ ద్వారా. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 7, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క అంతర్జాతీయ ఒప్పందం పన్నులు మరియు రుసుములపై ​​రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క చట్టం ద్వారా అందించబడిన వాటి కంటే ఇతర నియమాలు మరియు నిబంధనలను ఏర్పాటు చేస్తే, అంతర్జాతీయ ఒప్పందాల నియమాలు మరియు నిబంధనలు వర్తిస్తాయి. దీనర్థం అంతర్జాతీయ ఒప్పందం, ఇతర విషయాలతోపాటు, రెసిడెన్సీని నిర్ణయించడానికి వేరే విధానాన్ని ఏర్పాటు చేయవచ్చు. ఉదాహరణగా, 01.10.2012 N OA-3-13 / రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖలో [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది]ఇచ్చిన:

రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వం మరియు సైప్రస్ రిపబ్లిక్ ప్రభుత్వం మధ్య ఒప్పందం "ఆదాయం మరియు మూలధనంపై పన్నులకు సంబంధించి డబుల్ టాక్సేషన్ ఎగవేతపై" తేదీ 05.12.1998 (ఆర్టికల్ 4);

రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వం మరియు ఉక్రెయిన్ ప్రభుత్వం మధ్య ఒప్పందం 08.02.1995 నాటి "ఆదాయం మరియు ఆస్తిపై డబుల్ టాక్సేషన్ మరియు పన్ను ఎగవేత నివారణపై" (ఆర్టికల్ 4).

(! ) అదే సమయంలో, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసి యొక్క స్థితిని కోల్పోయే వాస్తవాన్ని పన్ను అధికారులకు తెలియజేయడానికి పన్ను చెల్లింపుదారులను నిర్బంధించే నిబంధనలను కలిగి లేదు, అలాగే నాన్-కాని స్థితిని నిర్ధారించింది. రష్యా నివాసి.

మనం చూడగలిగినట్లుగా, ఒక వ్యక్తి యొక్క స్థితిని నిర్ణయించడానికి, ఒక ప్రమాణం మాత్రమే ముఖ్యమైనది - రష్యా భూభాగంలో గడిపిన సమయం మరియు ఇతర ప్రమాణాలు (పౌరసత్వంతో సహా) పట్టింపు లేదు. అదే సమయంలో (పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 207 యొక్క పేరా 2 ప్రకారం) భౌతిక. ఒక వ్యక్తి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలో మరియు భౌతికంగా ఉన్న సందర్భాలలో పరిగణించబడతాడు. ఒక వ్యక్తి స్వల్పకాలిక (6 నెలల కన్నా తక్కువ) కోసం రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగాన్ని విడిచిపెడతాడు:

• నేర్చుకోవడం;

  ఆఫ్‌షోర్ హైడ్రోకార్బన్ ఫీల్డ్‌లలో పని పనితీరు (సేవలను అందించడం)కి సంబంధించిన కార్మిక పనితీరు లేదా ఇతర విధులు.

గమనిక: రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలో గడిపిన రోజుల సంఖ్యలో విదేశాలలో స్వల్పకాలిక అధ్యయనం లేదా చికిత్స యొక్క వ్యవధిని పరిగణనలోకి తీసుకోవడానికి కారణం పర్యటన యొక్క ఉద్దేశ్యం: స్వల్పకాలిక అధ్యయనం లేదా చికిత్స. ఒక వ్యక్తి ఇతర ప్రయోజనాల కోసం విదేశాలలో ఉంటే మరియు ఈ కాలంలో ఆరు నెలల వరకు అక్కడ శిక్షణ (చికిత్స) పొందినట్లయితే, రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో బస చేసిన కాలంలో శిక్షణ (చికిత్స) రోజులు చేర్చబడవు. ప్రత్యేకించి, స్వల్పకాలిక శిక్షణకు సంబంధించి ఇటువంటి వివరణలు సెప్టెంబర్ 26, 2012 నాటి రష్యన్ ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క ఉత్తరం నం. 03-04-05 / 6-1128లో చూడవచ్చు.

చికిత్స లేదా శిక్షణ కోసం రష్యన్ ఫెడరేషన్ వెలుపల ఒక వ్యక్తి ఉనికిని నిర్ధారించే పత్రాలు చికిత్స (శిక్షణ) కోసం వైద్య (విద్యా) సంస్థలతో ఒప్పందాలు కావచ్చు, చికిత్స (శిక్షణ) నిర్వహించబడిందని సూచించే వైద్య (విద్యా) సంస్థలు జారీ చేసిన ధృవపత్రాలు. చికిత్స సమయం (శిక్షణ), అలాగే సరిహద్దును దాటినప్పుడు సరిహద్దు నియంత్రణ అధికారుల గుర్తులతో పాస్‌పోర్ట్ కాపీ (06.26.2008 N 03-04-06-న రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖ- 01/182).

చికిత్స కోసం రష్యన్ ఫెడరేషన్ వెలుపల ఉన్న వ్యక్తుల వాస్తవ బసను నిర్ధారించే పత్రాలు విదేశీ రాష్ట్రాల కాన్సులర్ అధికారులు జారీ చేసిన ప్రత్యేక (వైద్య) వీసాలతో పాస్‌పోర్ట్ పేజీల కాపీలు మరియు సరిహద్దును దాటినప్పుడు సరిహద్దు నియంత్రణ అధికారుల గుర్తులు కావచ్చు. సంబంధిత సేవలను అందించడంపై విదేశీ వైద్య సంస్థలతో ఒప్పందాల కాపీలు (మే 27, 2016 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖ No. OA-3-17 / [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది], తేదీ 10.06.2016 N ZN-3-17 / [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది]).

విద్య కోసం రష్యన్ ఫెడరేషన్ వెలుపల ఉన్న వ్యక్తుల వాస్తవ బసను నిర్ధారించే పత్రాలు విదేశీ రాష్ట్రాల కాన్సులర్ అధికారులు జారీ చేసిన ప్రత్యేక (అధ్యయనం) వీసాలతో అంతర్జాతీయ పాస్‌పోర్ట్ పేజీల కాపీలు మరియు సరిహద్దును దాటినప్పుడు సరిహద్దు నియంత్రణ అధికారుల గుర్తులు కావచ్చు. , అలాగే సంబంధిత సేవలను అందించడంపై విదేశీ విద్యా సంస్థలతో ఒప్పందాల కాపీలు (అక్టోబర్ 15, 2015 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ లేఖ N OA-3-17 / [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది]).

పన్ను స్థితి గురించిన ప్రశ్నకు సమాధానం వ్యాపార పర్యటనలో లేదా శాశ్వత నివాసం కోసం చాలా కాలం పాటు రష్యాను విడిచిపెట్టబోతున్న వ్యక్తులకు కూడా ఒక పజిల్, దానికి సంబంధించి వారు తమ ఆస్తిని విక్రయిస్తారు - అపార్ట్మెంట్, భూమి, ఇల్లు. , గ్యారేజ్, కారు మరియు ఇతర ఆస్తి.

కానీ ఇది ఏ వ్యక్తికైనా ఒక ప్రాథమిక ప్రశ్న, అటువంటి వ్యక్తి యొక్క ఆదాయం (వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను లేదా వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను) నుండి ఏ పన్ను నిలిపివేయబడాలి అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది - 13% లేదా 30%, ఎందుకంటే వ్యత్యాసం 2.3 రెట్లు చాలా ముఖ్యమైనది.

పన్ను చెల్లింపుదారులు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసిగా వారి స్థితిని ధృవీకరించాలా వద్దా అనే దానిపై ఎటువంటి వివరణలు లేవు మరియు పన్ను ఏజెంట్లు దీన్ని ఏ క్రమంలో చేయాలో కూడా చెప్పలేదు.

మరియు మేము పరిగణనలోకి తీసుకుంటే పన్ను చట్టం మరియు RF ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క అభిప్రాయం సెప్టెంబరులో వాతావరణం వలె మారుతాయి, అది విచారంగా మారుతుంది.

"పన్ను నివాసి - నాన్-రెసిడెంట్" స్థితిని నిర్ణయించే విధానం లేదా ఒక వ్యక్తి యొక్క స్థితిని నిర్ణయించేటప్పుడు 12 నెలల మరియు 183 రోజుల వ్యవధిని ఎలా లెక్కించాలి

ఆచరణాత్మకంగా "వరుసగా 12 నెలలలోపు 183 క్యాలెండర్ రోజుల కంటే తక్కువ కాకుండా" ఉండడం అంటే ఏమిటి?

ఆచరణాత్మకంగా, దీని అర్థం:

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పౌరసత్వం యొక్క ఉనికి లేదా లేకపోవడం స్థితిని నిర్ణయించడానికి ఎటువంటి ప్రాముఖ్యత లేదు పన్ను నివాసి (నాన్-రెసిడెంట్)కలిగి లేదు (అనగా రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పౌరులు, మరియు విదేశీ పౌరులు మరియు స్థితిలేని వ్యక్తులు ఇద్దరూ పన్ను నివాసితులు మరియు నాన్-రెసిడెంట్లు కావచ్చు);

ఏదైనా నిరంతర 12-నెలల వ్యవధి పరిగణనలోకి తీసుకోబడుతుంది, ఇది ఒక సంవత్సరంలో ప్రారంభమవుతుంది మరియు మరొక సంవత్సరంలో ముగుస్తుంది (ఇది నివాసితులు కానివారికి జీతాలు చెల్లించడానికి సంబంధించినది);

పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క తుది స్థితి క్యాలెండర్ సంవత్సరం చివరిలో నిర్ణయించబడుతుంది (పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 225 యొక్క క్లాజ్ 3), వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను కాలం క్యాలెండర్ సంవత్సరం కాబట్టి.

గమనిక: యురేషియన్ ఎకనామిక్ యూనియన్ యొక్క సభ్య దేశాల పౌరులు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో నిర్వహించే కిరాయికి సంబంధించిన పనికి సంబంధించి ఆదాయం, భూభాగంలో పని చేసిన మొదటి రోజు నుండి 13% పన్ను రేటుతో వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. రష్యన్ ఫెడరేషన్. అదే సమయంలో, పన్ను వ్యవధి ఫలితాల ప్రకారం, ఈ పన్ను వ్యవధిలో రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో అతను బస చేసిన సమయాన్ని బట్టి ఒక వ్యక్తి యొక్క చివరి పన్ను స్థితి నిర్ణయించబడుతుంది. పన్ను వ్యవధి ఫలితాలను అనుసరించి, సంస్థ యొక్క ఉద్యోగులు పన్ను నివాసి హోదాను పొందకపోతే (వారు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో 183 రోజుల కన్నా తక్కువ కాలం ఉన్నారు), ఈ పన్ను వ్యవధిలో వారి ఆదాయం వ్యక్తిగత ఆదాయానికి లోబడి ఉంటుంది. 30% చొప్పున పన్ను (ఫిబ్రవరి 27, 2019 నం. 03-04-06/12764 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖ).

పన్ను చెల్లింపుదారు రష్యాలో వరుసగా 12 నెలల పాటు ఉన్న క్యాలెండర్ రోజులను జోడించడం ద్వారా 183 రోజుల వ్యవధి నిర్ణయించబడుతుంది.

ఈ 183-రోజుల వ్యవధిలో రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లోకి ప్రవేశించిన రోజు మరియు రష్యా నుండి బయలుదేరే రోజు ఉంటుంది. 10.06.2015 నెం. OA-3-17 / రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖలో పేర్కొన్న ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క వివరణల ద్వారా ఈ ముగింపు నిర్ధారించబడింది. [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది]

ఇక్కడ స్వల్పకాలిక (ఆరు నెలల కన్నా తక్కువ) చికిత్స లేదా పన్నుచెల్లింపుదారుల శిక్షణ కోసం రష్యన్ ఫెడరేషన్ వెలుపల ప్రయాణ కాలాల ద్వారా 183-రోజుల వ్యవధి అంతరాయం కలిగించదు అనే వాస్తవాన్ని దృష్టిలో ఉంచుకోవడం అవసరం.

గమనిక: అయినప్పటికీ:

దీని నుండి ప్రారంభించాలని మేము సూచిస్తున్నాము:

ఈ కారణాల వల్ల, స్థితిని నిర్ణయించడానికి, నేను ప్రతిపాదిస్తున్నాను:

• పన్ను నివాసి (నాన్-రెసిడెంట్) యొక్క స్థితి యొక్క పై నిర్వచనం నుండి కొనసాగండి;

• పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 225 యొక్క నిబంధన 3, దీని ప్రకారం వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను కాలం క్యాలెండర్ సంవత్సరం;

• వారి నివాస స్థలం (బస) లేదా రియల్ ఎస్టేట్ స్థానంలో ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్‌కు (వ్రాతపూర్వకంగా) దరఖాస్తు చేయండి.

మా దృక్కోణం రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ద్వారా కూడా ధృవీకరించబడింది, ఇది ఏప్రిల్ 21, 2016 నాటి ఉత్తరం నం. 03-08-РЗ/23009లో, ఈ స్థానం పేర్కొన్న అక్షరాలను ఉపయోగించడాన్ని నిషేధించింది. ఇది పన్ను చట్టానికి విరుద్ధంగా ఉంది,

"పన్ను నాన్-రెసిడెంట్" స్థితి యొక్క లక్షణాలు

"రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నాన్-రెసిడెంట్" యొక్క స్థితి యొక్క ఉనికి క్రింది లక్షణాలను కలిగి ఉంది:

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసితులు కాని వ్యక్తులు ఆదాయంపై మాత్రమే వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపుదారులు, రష్యన్ ఫెడరేషన్ మూలాల నుండి స్వీకరించబడింది;

పన్ను నివాసి యొక్క స్థితిని నిర్ణయించడం ప్రతి ఆదాయం చెల్లింపు తేదీలో చేయబడుతుంది (సాధారణ ఆదాయాన్ని (జీతం మరియు ఇతర) చెల్లించేటప్పుడు ఈ నియమం సంబంధితంగా ఉంటుంది రెగ్యులర్చెల్లింపులు) మరియు ఒక వ్యక్తి పన్ను నివాసిగా మారిన క్షణం నుండి అదనపు పన్నును నిలిపివేయకూడదనే లక్ష్యంతో ఉంటుంది);

ఓవర్‌పెయిడ్ పన్ను (వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను) వాపసు ఇప్పుడు క్యాలెండర్ సంవత్సరం చివరిలో మరియు పన్ను కార్యాలయం ద్వారా మాత్రమే స్వీకరించబడుతుంది;

గమనిక: డిసెంబర్ 31, 2018లోపు ఆస్తిని విక్రయించినట్లయితే హక్కు వర్తిస్తుంది. జనవరి 1, 2019 నుండి, అటువంటి ఆదాయం వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది.

పన్ను నివాసితులు మరియు నాన్-రెసిడెంట్లకు వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను (PIT) కోసం పన్ను రేట్లు

ఒక వ్యక్తి పొందిన ఆదాయం నుండి, కిందివి స్థాపించబడ్డాయి (TC):

పన్ను నివాసితులకు - 13%;

పన్ను కాని నివాసితులకు - 30%.

జూలై 1, 2010 నుండి వచ్చిన పన్ను నాన్-రెసిడెంట్‌ల కోసం, ఉపాధి ద్వారా వచ్చే ఆదాయం 13% చొప్పున వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది.

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ ప్రకారం, సంబంధిత చెల్లింపులు ఉపాధి లేదా పౌర న్యాయ ఒప్పందం ద్వారా అందించబడినట్లయితే 13% రేటు వర్తించబడుతుంది. విదేశీ అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణులకు (మెటీరియల్ సహాయం, బహుమతులు మొదలైనవి) అనుకూలంగా చేసే ఇతర చెల్లింపులు 30% పన్ను రేటుతో వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉండాలి.

రష్యాలో పనిచేస్తున్న రిపబ్లిక్ ఆఫ్ బెలారస్ పౌరులకు మరియు బెలారస్లో పనిచేస్తున్న రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పౌరులకు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను రేట్లు

రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వం మరియు బెలారస్ రిపబ్లిక్ ప్రభుత్వం మధ్య ఒప్పందానికి సంబంధించిన ప్రోటోకాల్ యొక్క నిబంధనలను పరిగణనలోకి తీసుకొని రిపబ్లిక్ ఆఫ్ బెలారస్ పౌరుల రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో బస యొక్క నిర్ధారణ సాధారణ పద్ధతిలో నిర్వహించబడుతుంది. ఏప్రిల్ 21, 1995 నాటి ఆదాయం మరియు ఆస్తిపై పన్నులకు సంబంధించి ద్వంద్వ పన్నుల ఎగవేత మరియు పన్ను ఎగవేతను నిరోధించడం, జనవరి 24 .2006న సంతకం చేయబడింది (ఇకపై ప్రోటోకాల్‌గా సూచిస్తారు).

ప్రోటోకాల్ యొక్క ఆర్టికల్ 1 ప్రకారం, రిపబ్లిక్ ఆఫ్ బెలారస్ సంస్థ మరియు పౌరుడి మధ్య (ఉదాహరణకు) అద్దెకు పనికి సంబంధించి రష్యన్ ఫెడరేషన్ లేదా రిపబ్లిక్ ఆఫ్ బెలారస్ పౌరుడు అందుకున్న వేతనం కార్మిక ఒప్పందం, అతను రష్యా భూభాగంలో కనీసం 183 రోజులు ఉండేందుకు వీలు కల్పిస్తుంది, ఉద్యోగి యొక్క ఆదాయంరష్యన్ ఫెడరేషన్ మూలాల నుండి పొందిన సంస్థలు, ఉద్యోగం ప్రారంభించిన తేదీ నుండి 13 శాతం చొప్పున పన్ను విధించబడుతుంది.

ఈ ముగింపు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క వివరణల ద్వారా ధృవీకరించబడింది (ఉదాహరణకు, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖలు 14.04.2011 నం. 03-04-05 / 6-259, తేదీ 21.02.2011 నం. 03-04-05 / 6-112).

రష్యాలో బెలారసియన్ ఉద్యోగి యొక్క కార్మిక కార్యకలాపాలు 183 రోజుల గడువు ముగిసేలోపు రద్దు చేయబడితే (అనగా, ఉపాధి ఒప్పందం రద్దు చేయబడింది) మాత్రమే అధిక రేటుతో పన్ను నిలిపివేత మరియు దాని తిరిగి లెక్కించబడుతుంది. ఈ సందర్భంలో, రీకాలిక్యులేషన్ ఫలితంగా సర్దుబాటు చేయబడిన పన్ను మొత్తాన్ని చెల్లించాల్సిన బాధ్యత వ్యక్తి తన స్వంతంగా నిర్వహిస్తాడు - పన్ను ఏజెంట్ తన ఆదాయం నుండి పన్ను మొత్తాన్ని నిలిపివేయడానికి బాధ్యత వహించడు. ఈ కేసులలో జరిమానాలు మరియు జరిమానాలు వసూలు చేయబడవు.

సివిల్ లా కాంట్రాక్ట్ కింద వచ్చే ఆదాయం ఉపాధికి సమానం, కాబట్టి, పన్ను ఏజెంట్ దేశంలోని అటువంటి పౌరుడికి చెల్లించే ఆదాయం నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును నిలిపివేస్తాడు - EAEU సభ్యుడు, అతని పని మొదటి రోజు నుండి 13% చొప్పున రష్యాలో (జూలై 17, 2015 నం. 03 -08-05/41341 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖ).

పన్ను కోడ్ యొక్క పేటెంట్ ఆర్టికల్ 227 1 యొక్క పన్ను ప్రకటన.

ఉక్రెయిన్ పౌరుల పన్నుల లక్షణాలు

రష్యా మరియు ఉక్రెయిన్ ప్రభుత్వాలు 08.02.1995 నాటి ఒక ఒప్పందంపై సంతకం చేశాయి "ఆదాయం మరియు ఆస్తిపై డబుల్ టాక్సేషన్ మరియు పన్ను ఎగవేత నివారణపై" (ఇకపై ఒప్పందంగా సూచిస్తారు).

ఒప్పందంలోని ఆర్టికల్ 15లోని పేరా 1 నిబంధనల ప్రకారం రష్యాలో ఉద్యోగం నుండి ఉక్రెయిన్ పౌరుల ఆదాయం రష్యాలో వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. కానీ ఉక్రెయిన్ పౌరుడు మొత్తం రష్యాలో పని చేస్తే క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో 183 క్యాలెండర్ రోజుల కంటే తక్కువ, అప్పుడు అతని ఆదాయం ఉక్రెయిన్‌లో పన్ను విధించబడుతుంది.

దీన్ని చేయడానికి (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 232 యొక్క పేరా 2 యొక్క నిబంధనల ప్రకారం), ఒక ఉద్యోగి - ఉక్రెయిన్ పౌరుడు యజమానికి మరియు యజమాని పన్ను అధికారులతో నమోదు చేయబడిన పన్ను అధికారానికి సమర్పించాలి. , ఉక్రెయిన్ యొక్క పన్ను అధికారులచే జారీ చేయబడిన ఉక్రెయిన్ భూభాగంలో అతని శాశ్వత నివాసం యొక్క నిర్ధారణ.

రష్యా భూభాగంలో తాత్కాలిక ఆశ్రయం పొందిన వారు,

జూలై 25, 2002 నాటి ఫెడరల్ లా నంబర్ 115-FZ ప్రకారం జారీ చేయబడిన పేటెంట్ ఆధారంగా రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఉపాధిలో నిమగ్నమైన విదేశీ పౌరులచే వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను యొక్క గణన మరియు చెల్లింపు, అలాగే పన్ను రిటర్న్ దాఖలు చేయడం , పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 227 1 ద్వారా ఏర్పాటు చేయబడిన పద్ధతిలో నిర్వహించబడతాయి.

రిపబ్లిక్ ఆఫ్ కజాఖ్స్తాన్ పౌరులకు పన్నుల లక్షణాలు

రష్యన్ ఫెడరేషన్ మరియు రిపబ్లిక్ ఆఫ్ కజాఖ్స్తాన్ మధ్య, అక్టోబర్ 18, 1996 నాటి కన్వెన్షన్ "ద్వంద్వ పన్నుల తొలగింపు మరియు ఆదాయం మరియు మూలధనంపై పన్ను ఎగవేత నివారణపై", ఇకపై కన్వెన్షన్గా సూచించబడుతుంది, ఇది అమలులో ఉంది.

కన్వెన్షన్ యొక్క ఆర్టికల్ 15 ప్రకారం, రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో చేసే ఉద్యోగానికి సంబంధించి రిపబ్లిక్ ఆఫ్ కజకిస్తాన్ నివాసి పొందే వేతనం రిపబ్లిక్ ఆఫ్ కజకిస్తాన్‌లో మాత్రమే పన్ను విధించబడుతుంది:

గ్రహీత రష్యాలో ఉన్నారుకాలం లేదా పీరియడ్స్ సమయంలో, మించలేదుఏదైనా 12 నెలల్లో మొత్తం 183 రోజులు;

యజమాని చెల్లించిన వేతనంలేదా యజమాని తరపున, రష్యా యొక్క నాన్-రెసిడెంట్;

రష్యాలో యజమాని కలిగి ఉన్న శాశ్వత స్థాపన లేదా స్థిర స్థావరం ద్వారా వేతనం చెల్లించబడదు.

రష్యన్ నుండి అర్థమయ్యేలా అనువదించబడింది, దీని అర్థం రిపబ్లిక్ ఆఫ్ కజాఖ్స్తాన్ పౌరుడు ఒక క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో 183 రోజుల కంటే తక్కువ రష్యాలో నివసిస్తుంటే మరియు పని చేస్తే లేదా రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కాని నివాసి జీతం చెల్లించినట్లయితే, అప్పుడు జీతంకార్మిక విధుల నిర్వహణ కోసం (అనగా - ఉపాధి ఒప్పందం ప్రకారం) వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉండదు() రష్యాలో, కానీ రిపబ్లిక్ ఆఫ్ కజాఖ్స్తాన్‌లో పన్ను విధించబడుతుంది.

ఆదాయంపై రష్యాలో వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లించకుండా మినహాయించబడటానికి (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 232 యొక్క పేరా 2 యొక్క నియమాల ప్రకారం), రిపబ్లిక్ ఆఫ్ కజాఖ్స్తాన్ పౌరుడు అధికారిక ధృవీకరణను అందించాలి దాని పన్ను నివాసి.

ద్వంద్వ పన్నుల తొలగింపుపై ఇలాంటి ఒప్పందాలు (కన్వెన్షన్లు) కిర్గిజ్స్తాన్, తజికిస్తాన్ మరియు కొన్ని ఇతర రాష్ట్రాలతో కూడా కుదిరాయి.

మే 29, 2014 (జనవరి 1, 2015 నుండి అమల్లోకి వచ్చిన) యురేషియన్ ఎకనామిక్ యూనియన్‌పై ఒప్పందంలోని ఆర్టికల్ 73 నిబంధనల ప్రకారం, రిపబ్లిక్ ఆఫ్ బెలారస్, రిపబ్లిక్ ఆఫ్ కజాఖ్స్తాన్ మరియు రిపబ్లిక్ పౌరులు పొందిన ఉపాధికి సంబంధించి ఆదాయం రిపబ్లిక్ ఆఫ్ ఆర్మేనియా, జనవరి 1, 2015 నుండి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలో పని చేసిన మొదటి రోజు నుండి 13 శాతం పన్ను రేటుకు లోబడి ఉంటాయి(జనవరి 27, 2015 N 03-04-07 / 2703 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖలో మరియు ఫిబ్రవరి 10, 2015 N BS-4-11 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖలో వివరణలు ఇవ్వబడ్డాయి / [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది]"మే 29 నాటి యురేషియన్ ఎకనామిక్ యూనియన్ ఒప్పందం యొక్క 01.01.2015 నుండి అమల్లోకి వచ్చినందుకు సంబంధించి, రిపబ్లిక్ ఆఫ్ బెలారస్, రిపబ్లిక్ ఆఫ్ కజాఖ్స్తాన్ మరియు రిపబ్లిక్ ఆఫ్ ఆర్మేనియా పౌరులు పొందిన ఉపాధి ఆదాయంపై పన్ను విధించడంపై, 2014").

జూలై 25, 2002 నాటి ఫెడరల్ లా నంబర్ 115-FZ ప్రకారం జారీ చేయబడిన పేటెంట్ ఆధారంగా రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఉపాధిలో నిమగ్నమైన విదేశీ పౌరులచే వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను యొక్క గణన మరియు చెల్లింపు, అలాగే పన్ను రిటర్న్ దాఖలు చేయడం , పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 227 1 ద్వారా ఏర్పాటు చేయబడిన పద్ధతిలో నిర్వహించబడతాయి.

ఆర్మేనియా పౌరుల ఆదాయపు పన్ను యొక్క లక్షణాలు

డిసెంబర్ 28, 1996 నాటి ఆదాయం మరియు ఆస్తిపై డబుల్ టాక్సేషన్ తొలగింపుపై రష్యన్ ఫెడరేషన్ మరియు రిపబ్లిక్ ఆఫ్ ఆర్మేనియా మధ్య ఒప్పందంలోని ఆర్టికల్ 14లోని 2వ పేరాలోని నిబంధనల నుండి, ఇది రష్యన్ ఆర్మేనియా నివాసికి చెల్లించిన ఆదాయాన్ని అనుసరిస్తుంది. యజమాని రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో పన్ను విధించబడవచ్చు.

జనవరి 1, 2015 న, యురేషియన్ ఎకనామిక్ యూనియన్‌పై ఒప్పందం అమల్లోకి వచ్చింది. ఈ ఒప్పందంలోని ఆర్టికల్ 73లోని నిబంధనల ప్రకారం, జనవరి 1, 2015 నుండి, రష్యన్ యజమానులు, వ్యక్తులతో సహా, ఉద్యోగ ఒప్పందాల కింద అర్మేనియన్ పౌరులకు చెల్లించే ఆదాయంపై పన్ను స్థితితో సంబంధం లేకుండా రష్యాలో 13 శాతం పన్ను విధించబడుతుంది. ఈ ఆదాయాల గ్రహీతలలో, రష్యన్ భూభాగంలో పని వారిచే నిర్వహించబడితే.

కిర్గిజ్స్తాన్ పౌరుల ఆదాయంపై పన్ను విధించే లక్షణాలు

ఆగష్టు 12, 2015 న, యురేషియన్ ఎకనామిక్ యూనియన్‌లో కిర్గిజ్స్తాన్ చేరికపై ఒప్పందం అమల్లోకి వచ్చింది, అంటే కిర్గిజ్ పౌరులు:

• కార్మిక పేటెంట్ లేకుండా రష్యాలో పని చేయవచ్చు;
• కిర్గిజ్స్తాన్ నుండి వలస వచ్చిన కార్మికులు మరియు మన దేశ భూభాగంలోని వారి కుటుంబాల సభ్యుల తాత్కాలిక బస (నివాసం) వ్యవధి యజమానితో కుదుర్చుకున్న కార్మిక లేదా పౌర న్యాయ ఒప్పందం యొక్క వ్యవధి ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. రష్యాలోకి ప్రవేశించిన తేదీ నుండి 90 రోజుల తర్వాత ఈ ఒప్పందాలు రద్దు చేయబడితే, కిర్గిజ్ పౌరులు 15 రోజులలోపు విడిచిపెట్టకుండా కొత్త ఒప్పందాన్ని ముగించే హక్కును కలిగి ఉంటారు;
• జూలై 20, 2015 నుండి, పని కోసం రష్యాకు వచ్చిన వలస కార్మికులు, అలాగే వారి కుటుంబాల సభ్యులు, ప్రవేశించిన తేదీ నుండి 30 రోజులలోపు వలస కోసం నమోదు చేసుకునే బాధ్యత నుండి మినహాయించబడ్డారు. రాష్ట్ర సరిహద్దును దాటడానికి స్టాంపింగ్ అనుమతించే పత్రాలపై రష్యాలోకి ప్రవేశించినప్పుడు, కిర్గిజ్స్తాన్ పౌరులు మైగ్రేషన్ కార్డును పూరించడం నుండి మినహాయించబడ్డారు, వారి బస కాలం ప్రవేశించిన తేదీ నుండి 30 రోజులకు మించకూడదు;
• కిర్గిజ్ వలస కార్మికులు తమ దేశంలో జారీ చేయబడిన విద్యా పత్రాల గుర్తింపు ప్రక్రియ నుండి మినహాయించబడ్డారు.

రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ 08.27.2015 N ZN-4-11 / 15078 "వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుపై" లేఖలో ఇలా వివరించింది:

సంవత్సరంలో స్థితిని మార్చినప్పుడు నాన్-రెసిడెంట్‌కు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును తిరిగి ఇచ్చే విధానం

జనవరి 1, 2011 నుండి, క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో స్థితిని మార్చినప్పుడు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును తిరిగి ఇచ్చే విధానం ప్రాథమికంగా మార్చబడింది - ఇప్పుడు:

పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క స్థితి మారిన మరియు అతను పన్ను నివాసిగా మారిన సంవత్సరానికి మాత్రమే వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను యొక్క పునఃపరిశీలన మరియు తదుపరి రాబడి జరుగుతుందని తెలుసుకోవడం ముఖ్యం. ఉదాహరణకు, అతను సెప్టెంబర్ 2013 లో రష్యాకు వచ్చాడు మరియు వెంటనే (సెప్టెంబర్‌లో) ఉద్యోగం సంపాదించాడు. 6 నెలల తర్వాత (ఏప్రిల్ 2014 నుండి), అటువంటి ఉద్యోగి పన్ను నివాసి అయ్యాడు. అటువంటి పరిస్థితిలో, ఈ పన్నుచెల్లింపుదారుడు ఓవర్‌పెయిడ్ వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను తిరిగి చెల్లించడాన్ని లెక్కించవచ్చు.

అందువలన, జనవరి 1, 2011 నుండి, అతను రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసి హోదాను పొందిన తర్వాత ఒక వ్యక్తి యొక్క ఆదాయంపై పన్నును తిరిగి లెక్కించడానికి సంబంధించి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను తిరిగి రావడానికి ఒక ప్రత్యేక విధానం ప్రవేశపెట్టబడింది.

కింది పత్రాలను సమర్పించిన తర్వాత పన్ను వ్యవధి ముగింపులో పన్ను చెల్లింపుదారుని నమోదు చేసే స్థలంలో పన్ను అధికారం ద్వారా అటువంటి పునఃగణన నిర్వహించబడుతుంది:

ఈ పత్రాల ఆధారంగా, ఓవర్‌పెయిడ్ పన్ను మొత్తాన్ని తిరిగి చెల్లించడానికి పన్ను చెల్లింపుదారు దరఖాస్తును స్వీకరించిన తేదీ నుండి లేదా సంతకం చేసిన తేదీ నుండి 10 రోజులలోపు ఓవర్‌పెయిడ్ పన్ను మొత్తాన్ని వాపసు చేయడంపై నిర్ణయం తీసుకోవడానికి పన్ను అధికారం బాధ్యత వహిస్తుంది. పన్ను అధికారం మరియు అతను చెల్లించిన పన్నుల ఉమ్మడి సయోధ్య చర్య యొక్క ఈ పన్ను చెల్లింపుదారు ద్వారా, అటువంటి ఉమ్మడి సయోధ్య నిర్వహించబడితే (పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 231 యొక్క పేరా 8).

ఈ సిఫార్సులను ఉపయోగించాలా వద్దా - అది మీ ఇష్టం. కానీ అలాంటి పరిస్థితిని మీ పన్ను ప్రమాదం అని మీరు గుర్తుంచుకోవాలి, అనగా. సిఫార్సు చేసే వ్యక్తి ఏదైనా రిస్క్ చేయడు మరియు అటువంటి సిఫార్సుల అమలుకు పన్ను ఏజెంట్ బాధ్యత వహిస్తాడు.

పన్ను నివాసి లేదా నాన్-రెసిడెంట్ యొక్క స్థితిని ధృవీకరించే మరియు నిర్ధారించే అవసరమైన పత్రాలు

పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ స్థితిని పన్ను నివాసిగా ధృవీకరించాలి లేదా కాకపోయినా, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్‌లో ఒక పదం లేదు - ఇది ఆదాయంపై 13% మరియు 30% రేట్ల మధ్య ఎంపిక కోసం కాకపోతే అది ఫన్నీగా ఉంటుంది. కానీ ఇది అకౌంటెంట్‌తో సహా చాలా ముఖ్యమైన సమస్య, ఎందుకంటే ఒక సంస్థ, పన్ను ఏజెంట్‌గా, ఉద్యోగులకు చెల్లించే ఆదాయం నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మొత్తాన్ని నిలిపివేయాలి మరియు బడ్జెట్‌కు బదిలీ చేయాలి మరియు రేట్లు 2.3. సార్లు భిన్నంగా ఉంటుంది, ఇది చాలా ముఖ్యమైన క్షణం.

జనవరి 1, 2011 నుండి, పన్ను ఏజెంట్లు వ్యక్తులపై డేటా కోసం పన్ను అకౌంటింగ్ రిజిస్టర్లను స్వతంత్రంగా అభివృద్ధి చేయాలి మరియు వాటిలో సమాచారాన్ని ప్రతిబింబించే విధానాన్ని నిర్ణయించాలి. అటువంటి రిజిస్టర్‌లలో పన్ను చెల్లింపుదారుని గుర్తించడానికి, అతని స్థితి, రకం మరియు అతనికి చెల్లించిన ఆదాయం, అందించిన తగ్గింపులు, ఆదాయ చెల్లింపు తేదీలు, పన్నును నిలిపివేయడం మరియు బదిలీ చేయడం, అలాగే చెల్లింపు ఆర్డర్ వివరాలను నిర్ణయించడానికి మిమ్మల్ని అనుమతించే డేటా ఉండాలి ( ఆధారం రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 230 యొక్క పేరా 1 ).

మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఆదాయంపై పన్ను విధించడం కోసం ఒకటి లేదా మరొక విధానాన్ని వర్తించే చట్టబద్ధతను సమర్థించడానికి, ఒక వ్యక్తి యొక్క పన్ను స్థితిని డాక్యుమెంట్ చేయడం మరియు నిర్ధారించడం అవసరం.

పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క పన్ను స్థితిని ధృవీకరించే (ధృవీకరించే) పత్రాల యొక్క నిర్దిష్ట జాబితా 2017 వరకు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ లేదా ఏదైనా ఇతర నియంత్రణ పత్రాల ద్వారా స్థాపించబడలేదు కాబట్టి, అటువంటి నిర్ధారణ నిర్ణయించడానికి అనుమతించే ఏదైనా పత్రాల ఆధారంగా సాధ్యమవుతుంది. మునుపటి 12 వరుస నెలల్లో రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలో ఒక వ్యక్తి నివసించిన క్యాలెండర్ రోజుల సంఖ్య. ఈ ముగింపు ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క వివరణల ద్వారా నిర్ధారించబడింది (ఉదాహరణకు, డిసెంబర్ 30, 2015 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖ నం. ЗН-3-17/5083).

ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ ఒక వ్యక్తి - రష్యా పౌరుడు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసి హోదాను కోల్పోయాడు మరియు ఈ క్రింది వాటిని నివేదించిన వాస్తవాన్ని నిర్ధారించే ప్రక్రియపై అప్పీల్‌ను పరిగణించింది.

నియంత్రిత విదేశీ కంపెనీలపై (CFCలు) రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క చట్టాన్ని వర్తింపజేయడానికి ఒక వ్యక్తి యొక్క పన్ను స్థితిని (నివాసం) నిర్ణయించడానికి ప్రత్యేక విధానం లేదు. ప్రస్తుతం, ఈ భావన రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 23వ అధ్యాయంలో (ఇకపై కోడ్గా సూచించబడుతుంది) "వ్యక్తులపై ఆదాయపు పన్ను"లో వెల్లడి చేయబడింది. అదే సమయంలో, ఈ పేరా యొక్క నిబంధనలు ప్రారంభ లేదా ముగింపు తేదీల సూచనను కలిగి ఉండవు, దీనికి సంబంధించి 12 నెలల వ్యవధి యొక్క నివేదికను తయారు చేయాలి, దానిలోపు సంఖ్యను పరిగణనలోకి తీసుకోవడం అవసరం. పన్ను చెల్లింపుదారు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఉన్న రోజులు.

ఏప్రిల్ 18, 2007 N 01-СШ / 19 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖ ప్రకారం, రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్‌కు పంపబడింది, కోడ్ యొక్క 23 వ అధ్యాయాన్ని వర్తింపజేయడానికి ఈ వాస్తవాన్ని స్థాపించడం సంబంధిత పన్ను కాలానికి ( క్యాలెండర్ సంవత్సరం) అతను అందుకున్న ఆదాయంపై పన్నును లెక్కించడం మరియు చెల్లించడం పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క బాధ్యతతో అనుసంధానించబడి ఉంది.

ఈ సందర్భంలో, మేము CFC లాభాలను కలిగి ఉన్న రష్యా వెలుపల ఉన్న మూలాల నుండి పొందిన ఆదాయంతో సహా, కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్స్ 228 మరియు 229 యొక్క నిబంధనల ఆధారంగా స్వతంత్రంగా అటువంటి వ్యక్తి ద్వారా పన్ను చెల్లింపు గురించి మాట్లాడుతున్నాము. అటువంటి పరిస్థితిలో, పన్ను నివాసితులు వాస్తవానికి సంబంధిత క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో జనవరి 1 నుండి డిసెంబర్ 31 వరకు కనీసం 183 క్యాలెండర్ రోజుల పాటు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఉండే వ్యక్తులు.

కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 7 యొక్క పేరా 1 ప్రకారం, పన్నులు మరియు రుసుములకు సంబంధించిన నిబంధనలను కలిగి ఉన్న రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క అంతర్జాతీయ ఒప్పందం కోడ్ ద్వారా అందించబడిన వాటి కంటే ఇతర నియమాలు మరియు నిబంధనలను ఏర్పాటు చేస్తే, అప్పుడు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క అంతర్జాతీయ ఒప్పందాల నియమాలు మరియు నిబంధనలు దరఖాస్తు చేయాలి.

డబుల్ టాక్సేషన్ ఎగవేతపై రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క అంతర్జాతీయ ఒప్పందాల నిబంధనల నుండి, అతను కలిగి ఉంటే ఒక వ్యక్తి రష్యాలో పన్ను నివాసిగా పరిగణించబడవచ్చు. శాశ్వత నివాసంలేదా రష్యాలో కీలకమైన ఆసక్తుల కేంద్రాన్ని కలిగి ఉంది.

ఇందులో శాశ్వత గృహం యొక్క ఉనికి నివాస ఆస్తి యాజమాన్యంలో ఉన్న వాస్తవం లేదా రష్యన్ ఫెడరేషన్లో నివాస స్థలంలో చెల్లుబాటు అయ్యే శాశ్వత నమోదు ద్వారా నిర్ధారించబడింది. ముఖ్యమైన ఆసక్తుల కేంద్రం కుటుంబం యొక్క స్థానం, ప్రధాన వ్యాపారం లేదా పని ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది.

అందువల్ల, రష్యాలోని ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ ప్రకారం, ఒక వ్యక్తి వరుసగా 12 నెలలలోపు 183 క్యాలెండర్ రోజుల కంటే తక్కువ రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఉంటున్నారనే వాస్తవం, రష్యన్ పన్ను నివాసి యొక్క స్థితిని స్వయంచాలకంగా కోల్పోదు. CFC చట్టాన్ని వర్తించే ప్రయోజనాల కోసం ఫెడరేషన్.

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసి యొక్క స్థితిని కోల్పోయే వాస్తవాన్ని పన్ను అధికారులకు తెలియజేయడానికి పన్ను చెల్లింపుదారులను నిర్బంధించే నిబంధనలను కోడ్ కలిగి లేదు.

చెల్లుబాటు అవుతుంది
రాష్ట్ర కౌన్సిలర్
రష్యన్ ఫెడరేషన్
2 తరగతులు
A.L. ఓవర్‌చుక్
13.11.2015

ప్రశ్న:అతను సంవత్సరానికి 183 రోజుల కంటే తక్కువ కాలం రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఉన్నట్లయితే, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను గణన కోసం, ఉద్యోగ ఒప్పందం ప్రకారం రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో పనిచేస్తున్న ఇజ్రాయెల్ పౌరుడి యొక్క పన్ను నివాసి యొక్క స్థితిని నిర్ణయించడం.

సమాధానం:

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ
లేఖ
డిసెంబర్ 8, 2014 N 03-04-06 / 62838

పన్ను మరియు కస్టమ్స్ టారిఫ్ పాలసీ విభాగం, ఇజ్రాయెల్ పౌరుడిని రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసిగా గుర్తించే అంశంపై CJSC యొక్క లేఖను పరిగణించింది మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 34.2 ప్రకారం (ఇకపైగా సూచిస్తారు కోడ్), కింది వాటిని వివరిస్తుంది.

ఇజ్రాయెల్ రాష్ట్రం యొక్క పౌరుడు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ZAOతో ఉపాధి ఒప్పందంలో పనిచేస్తున్నట్లు లేఖ నుండి ఇది అనుసరిస్తుంది. పని యొక్క ప్రయాణ స్వభావం కారణంగా, అతను రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఉండే కాలం క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో 183 రోజులకు మించదు.

రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వం మరియు ఇజ్రాయెల్ రాష్ట్ర ప్రభుత్వం మధ్య ద్వంద్వ పన్నును నివారించడం మరియు ఆదాయంపై పన్నులకు సంబంధించి పన్ను ఎగవేత నివారణ (ఇకపై కన్వెన్షన్‌గా సూచించబడుతుంది) యొక్క ఆర్టికల్ 4లోని 1వ పేరాగ్రాఫ్ అందిస్తుంది. కన్వెన్షన్ ప్రయోజనాల కోసం, "ఒక కాంట్రాక్టు రాష్ట్రంలో శాశ్వత నివాసం ఉన్న వ్యక్తి" అంటే, ఆ రాష్ట్ర చట్టాల ప్రకారం, అతని నివాసం, నివాసం, స్థలం కారణంగా పన్ను విధించబడే వ్యక్తి నిర్వహణ, ఇన్‌కార్పొరేషన్ స్థలం లేదా బాడీ కార్పొరేట్‌గా ఇన్‌కార్పొరేషన్ స్థలం లేదా సారూప్య స్వభావం గల ఏదైనా ఇతర ప్రమాణం.

"శాశ్వత నివాసం" స్థానం యొక్క ప్రమాణంతో సహా, కన్వెన్షన్ యొక్క ఆర్టికల్ 4లోని పేరా 2లో అందించబడిన వ్యక్తి యొక్క పన్ను స్థితిని నిర్ణయించే ప్రమాణాలు, ఈ సందర్భాలలో కన్వెన్షన్ యొక్క దరఖాస్తు ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించబడతాయి, ఈ ఆర్టికల్‌లోని పేరా 1లోని నిబంధనలకు అనుగుణంగా, ఒక వ్యక్తి రెండు కాంట్రాక్టు రాష్ట్రాలలో శాశ్వత నివాసం ఉన్న వ్యక్తి.

కోడ్‌కు అనుగుణంగా, పన్ను నివాసితులు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో కనీసం 12 వరుస నెలల్లో కనీసం 183 క్యాలెండర్ రోజులు ఉండే వ్యక్తులు. రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఒక వ్యక్తి నివసించే వ్యవధి స్వల్పకాలిక (ఆరు నెలల కన్నా తక్కువ) చికిత్స లేదా విద్య కోసం రష్యన్ ఫెడరేషన్ వెలుపల అతని నిష్క్రమణ కాలాలకు అంతరాయం కలిగించదు.

లేఖ నుండి క్రింది విధంగా, ఒక వ్యక్తి వరుసగా 12 నెలల్లో 183 రోజుల కంటే తక్కువ రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలో ఉంటాడు కాబట్టి, అతను రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసిగా గుర్తించబడడు.

అటువంటి పరిస్థితిలో, "ద్వంద్వ నివాసం" సమస్య తలెత్తదు మరియు తదనుగుణంగా, ప్రతి కాంట్రాక్టు పార్టీలు ఒక వ్యక్తిని తన నివాసిగా గుర్తించే సందర్భాలలో ఏర్పాటు చేయబడిన కన్వెన్షన్ యొక్క ఆర్టికల్ 4లోని పేరా 2 యొక్క ప్రమాణాలు వర్తించవు. .

కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 209 యొక్క పేరా 2 ప్రకారం, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను నివాసితులు కాని వ్యక్తులకు పన్ను విధించే వస్తువు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లోని మూలాల నుండి పొందిన పన్ను చెల్లింపుదారుల ఆదాయం, ప్రత్యేకించి, కార్మిక పనితీరుకు వేతనం ఉంటుంది. రష్యన్ ఫెడరేషన్లో విధులు.

పన్ను శాఖ డైరెక్టర్
మరియు కస్టమ్స్ టారిఫ్ విధానం
I.V. TRUNIN
08.12.2014

ఏప్రిల్ 21, 2016 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క ఉత్తరం 03-08-RZ/23009 "రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క చట్టాన్ని పాటించనందున రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ నుండి లేఖలను ఉపయోగించకపోవడంపై పన్నులు మరియు రుసుములు మరియు ద్వంద్వ పన్నుల ఎగవేతపై అంతర్జాతీయ ఒప్పందాల నిబంధనలు"

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 32 యొక్క ఆర్టికల్ 34.2 యొక్క పేరా 1 మరియు పేరా 1 యొక్క ఉపపారాగ్రాఫ్ 5 ప్రకారం, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ పన్నులు మరియు రుసుములపై ​​చట్టాన్ని వర్తింపజేయడంపై వ్రాతపూర్వక వివరణలను అందిస్తుంది. అనుసరించాల్సిన బాధ్యత ఉంది.

అలాగే, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ డబుల్ టాక్సేషన్ ఎగవేతపై అంతర్ ప్రభుత్వ ఒప్పందాల (ఒప్పందాలు, సమావేశాలు) దరఖాస్తు కోసం సమర్థ అధికారం.

ప్రతిగా, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ అధికార పరిధిలో ఉన్న ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్, ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్పై నిబంధనల యొక్క పేరా 5.6 ప్రకారం, సెప్టెంబర్ 30 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వం యొక్క డిక్రీ ద్వారా ఆమోదించబడింది. , 2004 నం. 506, పన్ను చెల్లింపుదారులకు ప్రస్తుత పన్నులు మరియు రుసుములు, పన్నులు మరియు రుసుములపై ​​చట్టం మరియు దానికి అనుగుణంగా ఆమోదించబడిన సూత్రప్రాయ చట్టపరమైన చర్యలు, పన్నులు మరియు రుసుములను లెక్కించే మరియు చెల్లించే విధానం, హక్కుల గురించి ఉచితంగా (వ్రాతపూర్వకంగా సహా) తెలియజేస్తుంది. మరియు పన్ను చెల్లింపుదారుల బాధ్యతలు, పన్ను అధికారులు మరియు వారి అధికారుల అధికారాలు మరియు పన్ను రిపోర్టింగ్ రూపాలను కూడా అందిస్తుంది మరియు వాటిని పూరించే విధానాన్ని వివరిస్తుంది.

ఏకీకృత చట్ట అమలు అభ్యాసాన్ని రూపొందించడానికి మరియు పన్నులు మరియు రుసుములపై ​​రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క చట్టంలోని కొన్ని నిబంధనల యొక్క విభిన్న వివరణలకు సంబంధించి ఉత్పన్నమయ్యే పన్ను వివాదాల సంఖ్యను తగ్గించడానికి, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖల ద్వారా తెలియజేస్తుంది. రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ జనవరి 29, 2016 నం. OA-4-17 / [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది], తేదీ 16.01.2015 నం. ОА-3-17/ [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది](మరియు ఇదే విధమైన స్థానాన్ని కలిగి ఉన్న ఇతర అక్షరాలు) పన్నులు మరియు రుసుములపై ​​రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క చట్టం మరియు డబుల్ టాక్సేషన్ ఎగవేతపై అంతర్జాతీయ ఒప్పందాల నిబంధనలతో అస్థిరత కారణంగా దరఖాస్తుకు లోబడి ఉండవు. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ.

వ్యాసం మే 24, 2011న వ్రాసి పోస్ట్ చేయబడింది. నవీకరించబడింది - ఆగస్టు 27, అక్టోబర్ 28, డిసెంబర్ 12 మరియు 20, 2011, ఫిబ్రవరి 2, 2012, 04/16/2013, 11/14/2014, 02/11/2015, 06/06/2015, 08/26/2015 09/01/2015, 10/26/2015, 13.13. 2016, 02/22/2016, 05/11/2016, 03/14/2017, 04/04/2017, 10/22/2019, 2018, 05/16/2019.

శ్రద్ధ!

ప్రత్యక్ష లింక్ లేకుండా కథనాన్ని కాపీ చేయడం నిషేధించబడింది. వ్యాసంలో మార్పులు రచయిత అనుమతితో మాత్రమే సాధ్యమవుతాయి.

ఇటీవల, యజమానులు విదేశీ నిపుణులను ఎక్కువగా నియమించుకుంటున్నారు. మరియు అకౌంటెంట్లు వారి ఆదాయం నుండి బీమా ప్రీమియంలు మరియు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును లెక్కించే విధానాన్ని ఎదుర్కోవలసి ఉంటుంది. అన్నింటికంటే, పన్ను రేట్లు రష్యాలో గడిపిన సమయం, ఉద్యోగి యొక్క వలస స్థితి, విదేశీయుడితో ఉపాధి ఒప్పందం ముగిసిన కాలం మరియు ఆశించిన ఆదాయంపై కూడా ఆధారపడి ఉంటాయి. పన్నులు మరియు విరాళాలను ఏ ఉద్యోగులకు ఎలా మరియు చెల్లింపులపై పొందాలో మేము కనుగొంటాము.

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను

వలస స్థితి ()తో సంబంధం లేకుండా విదేశీ పౌరులందరి ఆదాయంపై పన్ను విధించబడుతుంది. ఇది వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును లెక్కించడానికి మరియు నిలిపివేయడానికి పన్ను ఏజెంట్‌గా యజమాని సంస్థకు అప్పగించబడింది.

ఏ పన్ను రేటు వసూలు చేయాలో అర్థం చేసుకోవడానికి, మీరు మొదట అతను పన్ను నివాసి కాదా అని గుర్తించాలి. పౌరసత్వంతో సంబంధం లేకుండా ఉద్యోగి గత 12 నెలల్లో కనీసం 183 రోజులు రష్యాలో ఉంటే పన్ను నివాసిగా పరిగణించబడతారని గుర్తుంచుకోండి. మరియు దేశం నుండి వచ్చిన మరియు బయలుదేరిన రోజులు కూడా పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి(మార్చి 5, 2013 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖ No. ED-3-3 / [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది]""). ఉద్యోగి పన్ను రెసిడెన్సీ వారు ఆదాయాన్ని పొందిన ప్రతిసారీ నిర్ణయించబడుతుంది. అకౌంటెంట్ గత సంవత్సరంలో ఉద్యోగి రష్యాలో గడిపిన రోజులను లెక్కించి, అవి 183 కంటే తక్కువగా ఉన్నాయని తేలితే, మీరు 30% చొప్పున పన్ను వసూలు చేయాలి, కానీ ఉద్యోగి మొత్తం ఆరు కంటే ఎక్కువ ఖర్చు చేస్తే రష్యాలో నెలలు, అప్పుడు రేటు ఇప్పటికే 13% ఉంటుంది.

అవసరమైన రోజుల సంఖ్యను చేరుకున్నప్పుడు, అకౌంటెంట్ తప్పనిసరిగా గతంలో సంపాదించిన పన్నును తిరిగి లెక్కించాలి మరియు ఓవర్‌డెడక్ట్ చేయబడిన మొత్తాన్ని తిరిగి ఇవ్వాలి. అయితే ఇక్కడ ఒక షరతు ఉంది. అకౌంటెంట్ గత సంవత్సరానికి మాత్రమే పన్నును తిరిగి లెక్కించవచ్చు.

వాపసు కోసం దరఖాస్తు, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను సంఖ్య 3 రూపంలో పన్ను రిటర్న్ మరియు పన్ను నివాసి యొక్క స్థితిని నిర్ధారించే పత్రాలను సమర్పించడం ద్వారా ఉద్యోగి ఓవర్‌పెయిడ్ పన్నును స్వయంగా తిరిగి ఇవ్వవచ్చు. కొన్ని సంవత్సరాల క్రితం, రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ఈ ప్రక్రియపై పట్టుబట్టింది (రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ మే 16, 2011 నం. 03-04-06 / 6-108, ఏప్రిల్ 28, 2011 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ No. 03-04-06 / 6-102, ఏప్రిల్ 14, 2011 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ 03-04-05 / 6-256). కానీ ఇప్పుడు కొన్ని సందర్భాల్లో అతను వేరేలా చేయడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తాడు. ఒక ఉద్యోగి పన్ను నివాసి యొక్క స్థితిని పొందినట్లయితే మరియు సంవత్సరంలో ఈ స్థితి మారదు (అనగా, ప్రస్తుత పన్ను వ్యవధిలో, అతను రష్యాలో 183 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ కాలం ఉన్నాడు), అప్పుడు పొందిన మొత్తం ఉద్యోగుల ఆదాయం సంవత్సరం ప్రారంభంలో 13% పన్ను విధించబడుతుంది. మరియు సంస్థ, మార్గనిర్దేశం చేస్తుంది మరియు 13% చొప్పున సంవత్సరం ప్రారంభం నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును సంపాదిస్తుంది. 183 రోజుల గడువు ముగిసేలోపు ఒక విదేశీయుడి జీతం నుండి నిలిపివేయబడిన మరియు 30% చొప్పున పన్ను విధించబడిన పన్ను మొత్తాలను ఉద్యోగి ఆదాయం యొక్క అన్ని మొత్తాలకు (లెటర్ ఆఫ్) అక్రూవల్ ప్రాతిపదికన పన్ను ఆధారాన్ని నిర్ణయించేటప్పుడు తప్పనిసరిగా ఆఫ్‌సెట్ చేయాలి. జూన్ 9, 2011 నాటి ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ ఆఫ్ రష్యా నం. ED-4-3 / 9150 "", సెప్టెంబర్ 5, 2011 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖ No. ED-2-3 / [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది]"", సెప్టెంబర్ 21, 2011 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖ No. ED-4-3 / [ఇమెయిల్ రక్షించబడింది]"", రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ నవంబర్ 15, 2012 నం. 03-04-05 / 6-1301, ఏప్రిల్ 5, 2012 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ 03-04-05 / 6-443, ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ రష్యా యొక్క ఫిబ్రవరి 10, 2012 నం. 03-04-06/6-30). రిపోర్టింగ్ వ్యవధి ముగింపులో పన్ను పూర్తిగా జమ చేయబడకపోతే, అప్పుడు ఉద్యోగి తన ప్రాదేశిక పన్ను కార్యాలయం (అక్టోబర్ 3, 2013 నం. 03-04-05 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ) నుండి ఓవర్‌పేమెంట్ యొక్క వాపసు కోసం ఇప్పటికే అడగాలి. / 41061).

ప్రత్యేక కేసులు:
VKS

అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణులు (ఇకపై HQSగా సూచిస్తారు) కార్మికుల ప్రత్యేక వర్గం. ఒక నిర్దిష్ట రంగంలో వారి అనుభవం, నైపుణ్యాలు మరియు విజయాలు అత్యంత విలువైనవి మరియు బాగా చెల్లించబడతాయి. అటువంటి ఉద్యోగుల కోసం, రాష్ట్రం ఒక ప్రయోజనాన్ని అందించింది - రష్యాలో ఉండే కాలంతో సంబంధం లేకుండా వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను 13% చొప్పున వసూలు చేయబడుతుంది ().

ఒక ఉద్యోగి అంచనా వేసిన వార్షిక ఆదాయం కనీసం ఉంటే HQSగా గుర్తించబడతారు 2 మిలియన్ రూబిళ్లు(సబ్క్లాజ్ 3, క్లాజ్ 1, జూలై 25, 2002 నం. 115-FZ "" యొక్క ఫెడరల్ లా యొక్క ఆర్టికల్ 13.2, ఇకపై - లా నంబర్ 115-FZ).

ఈ నియమానికి మినహాయింపులు ఉన్నాయి: పరిశోధన లేదా బోధన కార్యకలాపాలలో పాల్గొనడానికి ఆహ్వానించబడిన ఉపాధ్యాయులు మరియు పరిశోధకులకు, వార్షిక జీతం తప్పనిసరిగా ఉండాలి 1 మిలియన్ రూబిళ్లు, అలాగే పారిశ్రామిక-ఉత్పత్తి, పర్యాటక-వినోద మరియు ఓడరేవు ప్రత్యేక ఆర్థిక మండలాల నివాసితులచే ఆకర్షించబడిన నిపుణుల కోసం (). ఇన్ఫర్మేషన్ టెక్నాలజీ రంగంలో (జూన్ 23, 2014 నం. 164-FZ తేదీన) పనిచేసే సంస్థలచే నిమగ్నమైన నిపుణుల కోసం అదే నియమం ఇటీవల స్థాపించబడింది. అదే సమయంలో, IT నిపుణుడిని ఆకర్షించే సంస్థ సమాచార సాంకేతిక రంగంలో కార్యకలాపాలను నిర్వహించడానికి రాష్ట్ర అక్రిడిటేషన్ కలిగి ఉండాలి.

నాన్-రెసిడెంట్ షిఫ్ట్ కార్మికులకు చెల్లింపులు

షిఫ్ట్ కార్మికుల ఆదాయం ఇతరుల మాదిరిగానే పన్ను విధించబడుతుంది: పన్ను నివాసితులకు 13% మరియు నాన్-రెసిడెంట్లకు 30%. కానీ అనేక సూక్ష్మ నైపుణ్యాలు ఉన్నాయి. షిఫ్ట్‌లో, యజమాని తన ఉద్యోగులకు వసతి మరియు తరచుగా ఆహారం కోసం చెల్లిస్తాడు. ఇది పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఆదాయంగా పరిగణించబడుతుందా మరియు అలా అయితే, అది పన్ను విధించబడుతుందా? రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ఈ సమస్యను స్పష్టం చేసింది (రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ జూన్ 28, 2013 నం. 03-04-06 / 24677).

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ షిఫ్ట్ కార్మికులకు వసతి కల్పించడానికి లేదా గృహాలను అద్దెకు తీసుకునే ఖర్చు కోసం భర్తీ చేయడానికి యజమాని యొక్క బాధ్యతను అందిస్తుంది (). ఇటువంటి చెల్లింపులు పరిహార స్వభావాన్ని కలిగి ఉంటాయి మరియు ద్వితీయ సిబ్బంది కోసం ప్రాంగణాల అద్దెకు రీయింబర్స్‌మెంట్ మాదిరిగానే ఉంటాయి. మరియు అలాంటి చెల్లింపులు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను నుండి మినహాయించబడ్డాయి. మరియు విదేశీ కార్మికుల ఆదాయం మినహాయింపు కాదు ().

కానీ ఆహారం కోసం చెల్లించడం కోసం, రష్యన్ ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క స్థానం అంత విశ్వసనీయమైనది కాదు. ఆహార ఖర్చుల కోసం ఉద్యోగుల రీయింబర్స్‌మెంట్ అతని ఆదాయం రకంగా పరిగణించబడుతుంది (). ఇది సాధారణంగా ఏర్పాటు చేయబడిన పద్ధతిలో వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉంటుందని దీని అర్థం: నివాసితులకు 13% మరియు నాన్-రెసిడెంట్లకు 30%.

బీమా ప్రీమియంలు

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను వలె కాకుండా, రష్యాలో గడిపిన రోజుల సంఖ్య విదేశీ ఉద్యోగి యొక్క ఆదాయంపై భీమా ప్రీమియంలను లెక్కించడానికి మరియు సంపాదించడానికి ముఖ్యమైనది కాదు. అత్యంత ముఖ్యమైన విషయం ఏమిటంటే ఉద్యోగి ఏ వలస స్థితిని కలిగి ఉన్నాడు: శాశ్వతంగా నివసించడం, తాత్కాలికంగా నివసించడం లేదా తాత్కాలికంగా నివసించడం. ప్రతి ఎంపిక కోసం సహకారాల గణనను విడిగా పరిశీలిద్దాం.

ఉద్యోగికి హోదా ఉంటే శాశ్వత లేదా తాత్కాలిక నివాసి,అప్పుడు PFR, FFOMS మరియు FSS లకు విరాళాలు ప్రామాణిక పద్ధతిలో జమ చేయబడతాయి (జూలై 24, 2009 నం. 212-FZ "" యొక్క ఫెడరల్ లా ఆర్టికల్ 58.2 యొక్క భాగం 1, ఇకపై చట్టం సంఖ్య. 212-FZ;, ఫెడరల్ లా ఆఫ్ డిసెంబర్ 15, 2001 నం. 167-FZ "రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో నిర్బంధ పెన్షన్ ఇన్సూరెన్స్‌పై", ఇకపై లా నంబర్ 167-FZగా సూచిస్తారు:

• PFRలో 22%, FFOMSలో 5.1% మరియు FSSలో 2.9%, అక్రూవల్ ప్రాతిపదికన సంవత్సరం ప్రారంభం నుండి వచ్చే ఆదాయం స్థాపించబడిన పరిమితిని మించకపోతే. 2014 కోసం, గరిష్ట థ్రెషోల్డ్ 624 వేల రూబిళ్లుగా సెట్ చేయబడింది. (నవంబర్ 30, 2013 నం. 1101 "" రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వం యొక్క డిక్రీ)
• స్థాపించబడిన థ్రెషోల్డ్ కంటే ఎక్కువ ఆదాయం నుండి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పెన్షన్ ఫండ్లో 10%.

FIUకి విరాళాలు చెల్లించే నియమాలు తాత్కాలిక నివాసితులకు (,):

• పరిమితిలోపు ఆదాయంపై 22% మరియు స్థాపించబడిన పరిమితి కంటే ఎక్కువ ఆదాయంపై 10% రేటు;
• ఉద్యోగి రష్యాలో పని చేయాలి;
• ఒక ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా ఓపెన్-ఎండ్ ఎంప్లాయ్‌మెంట్ కాంట్రాక్టును కలిగి ఉండాలి లేదా ఒక సంవత్సరంలో కనీసం ఆరు నెలల పాటు మొత్తంలో ఒకటి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఒప్పందాలను కలిగి ఉండాలి.

ఒక ఉద్యోగితో ఒక స్థిర-కాల ఉద్యోగ ఒప్పందాన్ని ఆరు నెలల కంటే తక్కువ వ్యవధిలో ముగించి, ఆపై ఒక సెకను పొడిగించినట్లయితే లేదా ముగించినట్లయితే, మొత్తంగా అది ఒక క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో ఆరు నెలల కంటే ఎక్కువగా మారుతుంది, అప్పుడు తప్పనిసరిగా విరాళాలు ఇవ్వాలి. ప్రాథమిక ఒప్పందం ముగిసిన తేదీ నుండి సేకరించబడుతుంది (ఫిబ్రవరి 27, 2013 నం. 17-4 / 342 నాటి రష్యా కార్మిక మంత్రిత్వ శాఖ, ఆగష్టు 29, 2013 నం. 17-3 / 1436 నాటి రష్యా కార్మిక మంత్రిత్వ శాఖ). FIU (RSF-1 రూపంలో)కి సమర్పించిన రిపోర్టింగ్‌కు ఇటువంటి సర్దుబాట్లు చేయాలి, అయితే గతంలో చెల్లించని మొత్తాలకు జరిమానాలు విధించబడవు (ఫిబ్రవరి 27, 2013 నాటి రష్యా కార్మిక మంత్రిత్వ శాఖ No. 17-4 / 342) .

ఇప్పుడు FFOMS మరియు FSSకి కంట్రిబ్యూషన్‌లు చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. కానీ ప్రస్తుతం, స్టేట్ డూమా తాత్కాలికంగా వైకల్యం మరియు మాతృత్వానికి సంబంధించి తాత్కాలికంగా ఉంటున్న విదేశీ పౌరులకు ఉద్యోగ ఒప్పందాన్ని కలిగి ఉన్నట్లయితే వారి చెల్లింపుల నుండి విరాళాలను తీసివేయడానికి సంస్థల బాధ్యతను అందించే బిల్లును పరిశీలిస్తోంది. క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో మొత్తం కనీసం ఆరు నెలలు (బిల్ నం. 577906-6 "తాత్కాలిక వైకల్యం మరియు మాతృత్వానికి సంబంధించి విదేశీ పౌరులకు నిర్బంధ సామాజిక బీమాను పొడిగించే అంశంపై రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క కొన్ని శాసన చట్టాలకు సవరణలపై" ) అయితే, ఈ సవరణలు వీడియో కాన్ఫరెన్సింగ్‌కు వర్తించవు. బిల్లులోని నిబంధనలు జనవరి 1, 2015 నుంచి అమల్లోకి వస్తాయని యోచిస్తున్నారు.

HQS నుండి సహకారాలు

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను వలె, భీమా ప్రీమియంలతో HQS చెల్లింపుల పన్ను దాని స్వంత లక్షణాలను కలిగి ఉంటుంది.

శాశ్వతంగా మరియు తాత్కాలికంగా నివసించే HQSకి చెల్లింపుల కోసం, సంస్థ తప్పనిసరిగా పెన్షన్ ఫండ్‌కు తప్పనిసరిగా ఏర్పాటు చేసిన థ్రెషోల్డ్‌లో 22% మరియు ఈ మొత్తానికి పైన 10% చొప్పున విరాళాలను పొందాలి.

రష్యన్ పౌరులకు సంబంధించిన అదే నియమాలు సోషల్ ఇన్సూరెన్స్ ఫండ్‌కు విరాళాలకు వర్తిస్తాయి - వారు HQS చెల్లింపుల నుండి 2.9% చొప్పున వసూలు చేస్తారు. మరియు యజమానులు FFOMS కు విరాళాలపై ఆదా చేయవచ్చు - వారు ఉద్యోగుల ఆదాయం నుండి బదిలీ చేయవలసిన అవసరం లేదు.

HQSలో తాత్కాలికంగా కొనసాగడం కోసం, వారి చెల్లింపుల నుండి పెన్షన్ ఫండ్, FFOMS లేదా FSSకి ఎటువంటి విరాళాలు సేకరించాల్సిన అవసరం లేదు.

రష్యాలో, విదేశీయుల పన్ను రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ మరియు ప్రస్తుత అంతర్జాతీయ ఒప్పందాలచే నియంత్రించబడుతుంది. ఈ వ్యక్తులు, రష్యన్లు వలె, అన్ని స్థాపించబడిన పన్నులను సకాలంలో చెల్లించడానికి బాధ్యత వహిస్తారు. పన్ను చెల్లింపులలో సింహభాగం విదేశీ పౌరులకు (PIT) ఆదాయపు పన్ను, ఇది రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో పొందిన ఆదాయం నుండి నిలిపివేయబడుతుంది. అదనంగా, వలసదారుడు అపార్ట్మెంట్ లేదా కారును కలిగి ఉంటే, ఆస్తి మరియు రవాణా పన్నులు చెల్లించడం అతని బాధ్యత. ఇల్లు లేదా అపార్ట్‌మెంట్‌ను విక్రయించేటప్పుడు, మీరు కూడా పన్ను చెల్లించాలి. రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఉపాధి కోసం పొందిన వీసా రహిత విదేశీయులు స్వతంత్రంగా వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం ముందస్తు చెల్లింపులను బదిలీ చేస్తారు.

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను

ఇటీవలి సంవత్సరాలలో, రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో కార్మిక వలసదారుల స్థిరమైన ప్రవాహం ఉంది, ఉక్రెయిన్‌లో క్లిష్ట పరిస్థితి కారణంగా పరిస్థితి క్లిష్టంగా ఉంది, ఇది పెద్ద సంఖ్యలో శరణార్థుల రాకకు దారితీసింది. విదేశీయులను నియమించుకునేటప్పుడు, ఒక సంస్థ తప్పనిసరిగా అనేక సూక్ష్మ నైపుణ్యాలను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి, ప్రత్యేకించి పన్నులకు సంబంధించిన భాగం, మరియు ఆదాయాన్ని స్వీకరించిన తర్వాత, పన్నులు చెల్లించాలని వలసదారులు మరచిపోకూడదు.

ఒక వ్యక్తి ఎక్కువ సమయం గడిపిన దేశానికి ఆదాయపు పన్ను చెల్లించబడుతుందని సాధారణంగా అంగీకరించబడింది. పన్నును లెక్కించేటప్పుడు, ఇది పరిగణనలోకి తీసుకోబడిన పౌరసత్వం కాదు, కానీ రెసిడెన్సీ - నిర్దిష్ట సమయం కోసం రష్యన్ ఫెడరేషన్లో వలసదారు యొక్క వాస్తవ నివాసం. ఒక సాధారణ నియమం ప్రకారం, అతను రష్యాలో 12 నెలల పాటు సంవత్సరానికి 183 రోజుల కంటే ఎక్కువ కాలం నివసిస్తుంటే ఒక వ్యక్తి నివాసిగా గుర్తించబడతాడు.ఒక విదేశీయుడు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఈ వ్యవధి కంటే తక్కువ కాలం నివసిస్తుంటే, అతను నాన్-రెసిడెంట్‌గా పరిగణించబడతాడు. ఇక్కడ మనం జనవరిలో ప్రారంభమయ్యే క్యాలెండర్ సంవత్సరం కాదు, కానీ ఖచ్చితంగా 12 నెలల వ్యవధిలో, కౌంట్‌డౌన్ ఒక సంవత్సరం మధ్య నుండి నిర్వహించబడుతుంది, కానీ మరొక సంవత్సరం మధ్యలో ముగుస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఒక ఉద్యోగి జూలైలో రష్యన్ ఫెడరేషన్‌కు వచ్చినట్లయితే, ఈ కాలం వచ్చే ఏడాది జూన్‌లో ముగుస్తుంది. ఈ స్థితిపైనే వర్తించే రేటు ఆధారపడి ఉంటుంది మరియు అందువల్ల వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మొత్తం - వ్యక్తుల నుండి వచ్చే ఆదాయంపై పన్ను.

వేతనాల నుండి ఆదాయపు పన్ను

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను అనేది దేశం యొక్క బడ్జెట్‌ను తిరిగి నింపే ప్రధాన వనరులలో ఒకటి, ఇది రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఆదాయాన్ని పొందిన వ్యక్తులందరికీ చెల్లించబడుతుంది. విదేశీయుల పన్ను విధింపులో అనేక సూక్ష్మ నైపుణ్యాలు ఉన్నాయి, ఇవి వారి వలస స్థితి మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో నివాసం యొక్క పొడవు, అలాగే అనేక కారకాలపై ఆధారపడి ఉంటాయి:

• ఉద్యోగి HQS లేదా శరణార్థి;
• వలసదారు వీసా రహిత పద్ధతిలో వచ్చారు;
• విదేశీయుడు యురేషియన్ యూనియన్‌లోని ఒక దేశానికి చెందిన పౌరుడు.

విదేశీ పౌరుల (PIT) ఆదాయంపై పన్నును పొందడం, నిలిపివేయడం మరియు బడ్జెట్‌కు బదిలీ చేయడం వంటి బాధ్యత యజమాని యొక్క బాధ్యత, ఈ సందర్భంలో పన్ను ఏజెంట్‌గా వ్యవహరిస్తుంది. ఈ సందర్భంలో కొంత మినహాయింపు పేటెంట్ కలిగిన విదేశీయుడు. ఒక నిర్దిష్ట నిష్పత్తిలో, అతను ముందస్తు చెల్లింపు రూపంలో తన స్వంత వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును చెల్లిస్తాడు మరియు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను యొక్క చివరి గణనలో యజమాని ఈ మొత్తాలను పరిగణనలోకి తీసుకుంటాడు.

ఉపాధి ఒప్పందంలో పొందుపరచబడిన తన బాధ్యతలను నెరవేర్చిన ఫలితంగా వలసదారుడు ఆదాయం పొందినట్లయితే, ఉదాహరణకు, కారును విక్రయించిన తర్వాత, విదేశీయుడు పన్ను అధికారులకు 3-NDFL డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించడం ద్వారా స్వతంత్రంగా ప్రకటించాలి. .

వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను రేట్లు

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క చట్టం వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రేట్ల స్థిర మొత్తాన్ని ఏర్పాటు చేస్తుంది:

• 30% - కాని నివాసితులకు;
• 13% - HQS యొక్క ఆదాయం నుండి;
• 13% - రాష్ట్ర పునరావాస కార్యక్రమంలో పాల్గొనేవారు అందుకున్న ఆదాయం నుండి;
• 13% - నివాస విదేశీయులకు.

సహజంగానే, రేటు రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో ఒక విదేశీయుడు నివసించే పొడవుపై ఆధారపడి ఉంటుంది, అంటే అతను నివాసి అయినా కాదా. రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో వారి నివాస కాలం 183 రోజుల కంటే తక్కువగా ఉన్నట్లయితే నివాసితులు కానివారు 30% చొప్పున వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నును చెల్లిస్తారు. కానీ అనేక మంది విదేశీయులు ఉన్నారు, వారు పన్ను నివాసితులు కాదు, ప్రత్యేక రేట్ల వద్ద వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును చెల్లించారు:

1. అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణులు (HQS);
2. పేటెంట్లు కలిగిన విదేశీయులు;
3. శరణార్థులు;
4. యురేషియన్ యూనియన్ పౌరులు.

అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణులు

ఒక ప్రధాన షరతు నెరవేరినప్పుడు ఒక విదేశీయుడు HQS స్థితిని అందుకుంటాడు - అతని జీతం సంవత్సరానికి 2 మిలియన్లకు పైగా ఉంటుంది (లేదా శాస్త్రీయ మరియు బోధనా సిబ్బందికి సంవత్సరానికి 1 మిలియన్). HQSని నియమించడం వల్ల కంపెనీపై అదనపు బాధ్యతలు విధిస్తారు. ఉదాహరణకు, యజమాని ఒక విలువైన ఉద్యోగి యొక్క జీతం అవసరమైన స్థాయిలో ఉందని నెలవారీ ప్రాతిపదికన నిర్ధారించడానికి బాధ్యత వహిస్తాడు.

HQS కోసం, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రేటు 13%, అతను పన్ను నివాసి హోదాను సాధించాడా లేదా అనే దానితో సంబంధం లేకుండా.కానీ ఇది అత్యంత అర్హత కలిగిన నిపుణుడి జీతానికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది, ఇది అతని కార్మిక విధుల పనితీరుకు బహుమతి. మేము అనేక ఇతర చెల్లింపుల గురించి మాట్లాడుతున్నట్లయితే, ఉదాహరణకు, అద్దె గృహాలు, సెల్యులార్ కమ్యూనికేషన్‌లు, ఫుడ్ సప్లిమెంట్‌లు, వన్-టైమ్ బోనస్‌ల కోసం పరిహారం, VSK నివాస స్థితికి చేరుకునే వరకు రేటు 30% ఉంటుంది.

శరణార్థులు

విదేశీయుడు లేదా స్థితిలేని వ్యక్తి అవసరమైన డాక్యుమెంటేషన్‌ను అందించిన తర్వాత FMS (అంతర్గత వ్యవహారాల మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క అంతర్గత వ్యవహారాల ప్రధాన విభాగానికి పేరు మార్చబడింది) ద్వారా శరణార్థి స్థితి కేటాయించబడుతుంది. అటువంటి స్థితిని పొందటానికి ప్రధాన పరిస్థితి మాతృభూమిలో వ్యక్తిగత హింస, జీవితం మరియు ఆరోగ్యానికి ముప్పు. స్థితి 3 సంవత్సరాలు కేటాయించబడుతుంది, ఈ సమయం తర్వాత ఒక వ్యక్తికి ముప్పు కనిపించకపోతే, కాలం పొడిగించబడుతుంది.

ఇతర విదేశీయులతో పోలిస్తే శరణార్థులకు అనేక అధికారాలు ఉన్నాయి (ఉదాహరణకు, తాత్కాలిక ఆశ్రయం లేదా TRP పొందిన వారు): వారు రష్యన్‌లతో దాదాపుగా పూర్తిగా సమాన హక్కులు కలిగి ఉంటారు, వారు ప్రయోజనాలు మరియు పెన్షన్‌లను పొందవచ్చు, సామాజిక ప్రయోజనాలను కలిగి ఉంటారు మరియు ఉచిత వైద్యాన్ని ఉపయోగించవచ్చు. అటువంటి వ్యక్తుల వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రేటు 13 % . కానీ ఒక వ్యక్తి తన స్థితిని కోల్పోయిన వెంటనే, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను సాధారణ ప్రాతిపదికన లెక్కించబడుతుంది.

EAEU దేశాల పౌరులు

ఆర్మేనియా, కజాఖ్స్తాన్ మరియు బెలారస్ పౌరులు రష్యన్‌లకు సమానమైన రేటును కలిగి ఉన్నారు, - 13 % . ఇది అంతర్జాతీయ ఒప్పందాల ద్వారా స్థాపించబడింది.

పేటెంట్లు కలిగిన విదేశీయులు

రష్యన్ ఫెడరేషన్లో పని చేయడానికి, వీసా రహిత విదేశీయుడు స్వతంత్రంగా పొందాలి. పేటెంట్ యొక్క చెల్లుబాటు వ్యవధి కోసం, వలసదారు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను కోసం స్థిరమైన ముందస్తు చెల్లింపులను చెల్లిస్తాడు. ప్రతి ప్రాంతానికి వారి పరిమాణం భిన్నంగా ఉంటుంది, ఉదాహరణకు, మాస్కో కోసం, 2019 కోసం నెలవారీ చెల్లింపు మొత్తం 5000 రూబిళ్లు. యజమాని వలసదారుల వేతనాలపై వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును కూడా లెక్కిస్తాడు మరియు విదేశీయుడు స్వతంత్రంగా బదిలీ చేసిన ముందస్తు చెల్లింపుల మొత్తం ద్వారా దాని మొత్తాన్ని తగ్గిస్తుంది.

జీతం బీమా ప్రీమియంలు

వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుతో పాటుగా, యజమాని వేతనాల నుండి FSS, PF మరియు FFOMS లకు బీమా ప్రీమియంలను సేకరించి చెల్లించవలసి ఉంటుంది. అంటే, పేరోల్ పన్నులు: వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మరియు రాష్ట్ర నిధులకు విరాళాలు. కానీ ఆదాయపు పన్ను విషయంలో, దాని మొత్తం ఉద్యోగి జీతం నుండి నిలిపివేయబడితే, యజమాని తన స్వంత ఖర్చుతో బీమా ప్రీమియంలను చెల్లిస్తాడు.

విదేశీయులకు మూడు హోదాలు ఉన్నాయి:

• తాత్కాలికంగా ఉంటున్న (వీసా లేదా వీసా రహిత పద్ధతిలో విదేశీయుడు, TRP లేదా నివాస అనుమతి లేదు);
• తాత్కాలికంగా నివాసం (ఉంది);
• శాశ్వత నివాసితులు (ఉన్నారు).

శరణార్థులు మరియు అధిక అర్హత కలిగిన నిపుణులు (HQS) ప్రత్యేక సమూహాలుగా వర్గీకరించబడ్డారు. జాబితా చేయబడిన వర్గాలకు చెందిన విదేశీయులు సాధారణ కార్మికులు మరియు HQS ఇద్దరూ కావచ్చు. తరువాతి కోసం, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మరియు బీమా ప్రీమియంలను లెక్కించడానికి ప్రత్యేక నియమాలు ఏర్పాటు చేయబడ్డాయి.

1. తాత్కాలిక నివాస హోదాలో HQS మినహా అన్ని విదేశీయులకు పెన్షన్ ఫండ్‌కు భీమా సహకారం అందించబడుతుంది. కంపెనీ స్థాపించిన రేటుతో ప్రామాణిక బదిలీలు చేయడానికి యజమాని బాధ్యత వహిస్తాడు.
2. FSSకి విరాళాలు HQS-తాత్కాలికంగా ఉండేవి మినహా విదేశీయులందరికీ కూడా అందుతాయి.
3. FFOMSకి విరాళాలు RVP మరియు నివాస అనుమతి ఉన్న విదేశీయులకు మాత్రమే చెల్లింపుల కోసం సేకరించబడతాయి.
4. సాధారణ ఉద్యోగుల మాదిరిగానే శరణార్థులకు చెల్లింపులు జరుగుతాయి.
5. బెలారస్, అర్మేనియా మరియు కజాఖ్స్తాన్ పౌరులకు వారి హోదాతో సంబంధం లేకుండా రష్యన్ ఉద్యోగుల మాదిరిగానే విరాళాలు పొందబడతాయి. ఈ వ్యక్తులు నిర్బంధ పెన్షన్ బీమా వ్యవస్థలో బీమా చేయబడిన వారిగా గుర్తించబడతారు. ఈ దేశాల నుండి HQS ప్రకారం, సాధారణ రేట్లు వద్ద FSS మరియు FFOMS లకు మాత్రమే, PFకి అక్రూవల్స్ చేయబడవు.

వీడియో: విదేశీయులకు పన్నులు ఎలా చెల్లించాలి

ఆస్తి పన్ను

విదేశీ పౌరుల రియల్ ఎస్టేట్ (ఇల్లు, అపార్ట్మెంట్, గది, డాచా) రష్యన్ల గృహాల వలె అదే పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. పన్ను ఆధారం అనేది ప్రస్తుత సంవత్సరం జనవరి 1 నాటికి అన్ని భవనాల మొత్తం జాబితా విలువ.

ఆస్తి పన్ను రేటు:

• BTI అంచనాల ప్రకారం, ఒక వస్తువు 300,000 రూబిళ్లు కంటే తక్కువగా ఉంటే, అప్పుడు పన్ను రేటు పన్ను బేస్లో 0.1% కంటే తక్కువగా ఉండకూడదు;
• జాబితా విలువ 300,000 నుండి 500,000 రూబిళ్లు ఉంటే, అప్పుడు పన్ను మినహాయింపుల గరిష్ట మొత్తం 0.3% కంటే ఎక్కువ మరియు 0.1% కంటే తక్కువగా ఉండకూడదు;
• ఒక వస్తువు 500,000 రూబిళ్లు కంటే ఎక్కువ ఖర్చవుతున్నప్పుడు, గరిష్ట బిడ్ 2%కి పరిమితం చేయబడుతుంది, కానీ అది 0.3% కంటే తక్కువగా ఉండకూడదు.

ప్రతి ప్రాంతీయ సంస్థకు దాని స్వంత రేట్లు ఉంటాయి. స్థానిక అధికారులకు వాటిని వేరు చేయడానికి హక్కు ఉంది, కానీ పై పరిధులలో మాత్రమే.

భూమి పన్ను

రియల్ ఎస్టేట్ యాజమాన్యాన్ని నమోదు చేసుకునే హక్కు విదేశీయులకు ఉంది, అంటే అపార్ట్మెంట్, గది, ఇల్లు లేదా కుటీర. కానీ రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క చట్టం భూమి యొక్క యాజమాన్యం యొక్క బదిలీపై కొన్ని పరిమితులను ఏర్పాటు చేస్తుంది. ఈ భూమిలో ఇల్లు కొనుగోలు చేసినా విదేశీయులు వాటిని మాత్రమే అద్దెకు తీసుకోవచ్చు. ఏదేమైనా, అటువంటి ఆస్తిని సంపాదించడానికి వారసత్వం లేదా విరాళం ఆధారం అయితే వలసదారులు ఇప్పటికీ భూమికి యజమానులుగా మారగలరు.

భూమి పన్ను, ఆస్తి పన్ను వంటిది, ప్రాంతీయమైనది, అంటే, దాని రేట్లు స్థానిక ప్రభుత్వాలచే సెట్ చేయబడతాయి (కానీ ఆమోదించబడిన పరిమితుల్లో). భూమి పన్ను (TL) కింది సూత్రాన్ని ఉపయోగించి లెక్కించబడుతుంది:

ZN \u003d Kst x D x St x Kv, ఎక్కడ

1. Kst - భూమి యొక్క కాడాస్ట్రాల్ విలువ (Rosreestr వెబ్‌సైట్‌లో కనుగొనవచ్చు - rosreestr.ru/wps/portal/);
2. D - వాటా పరిమాణం;
3. St - ప్రాంతీయ పన్ను రేటు (మీ ప్రాంతం యొక్క ఖచ్చితమైన సంఖ్యను లింక్‌లో కనుగొనవచ్చు: nalog.ru/rn77/service/tax/);
4. Kv - యాజమాన్యం యొక్క గుణకం (భూమి అసంపూర్తిగా ఉన్న సంవత్సరానికి మాత్రమే ఉపయోగించబడుతుంది, పన్ను సర్దుబాట్లకు సున్నితమైనది).

ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ భూమి మరియు ఆస్తి పన్నులను లెక్కించడానికి బాధ్యత వహిస్తుంది, దాని తర్వాత యజమాని పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం గురించి నోటిఫికేషన్ను అందుకుంటాడు, దాని మొత్తాన్ని సూచిస్తుంది.

ఆస్తి అమ్మకం

పన్ను చట్టం ప్రకారం, రష్యన్లు వంటి విదేశీయులు, రియల్ ఎస్టేట్, ల్యాండ్ ప్లాట్లు మరియు వాహనాల అమ్మకాలతో సహా రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో పొందిన ఏదైనా ఆదాయంపై పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. ఇల్లు లేదా అపార్ట్‌మెంట్‌ను విక్రయించేటప్పుడు, పౌరసత్వం పట్టింపు లేదు; వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రేట్లు దీనితో ముడిపడి ఉన్నందున ఇక్కడ పన్ను రెసిడెన్సీ ముఖ్యం: నివాసితుల కోసం - 13%, నాన్-రెసిడెంట్స్ కోసం - ఆస్తి విక్రయించబడిన మొత్తంలో 30%. తక్కువ ధరకు రియల్ ఎస్టేట్ విక్రయించడానికి, మీరు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క నివాసిగా మారాలి, అంటే, అంతరాయం లేకుండా 183 రోజులకు పైగా చట్టబద్ధంగా దేశంలో నివసించాలి.

ఆస్తి విక్రయానికి సంబంధించి ఒక ముఖ్యమైన అంశం ఉంది. ఇది 3 సంవత్సరాలకు పైగా యాజమాన్యంలో ఉంటే, దాని అమ్మకం సందర్భంలో వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత తలెత్తదు. కానీ ఇది నివాసితులకు మాత్రమే వర్తిస్తుంది, కాని నివాసితులు పన్నును పూర్తిగా చెల్లిస్తారు. అదే సమయంలో, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క నివాసితులకు అందించిన పన్ను మినహాయింపులను నాన్-రెసిడెంట్లు ఉపయోగించలేరు.

రియల్ ఎస్టేట్ లేదా కారు అమ్మకం తర్వాత, మాజీ యజమాని ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్‌కు 3-NDFL రూపంలో డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించి పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది. ఇది పన్ను వ్యవధి తర్వాత సంవత్సరం ఏప్రిల్ 30 లోపు చేయాలి. డిక్లరేషన్ ఆలస్యంగా సమర్పించినందుకు, జరిమానాలు మొత్తంలో విధించబడతాయి.