در مورد مالیات افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه. حق بیمه و مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد کارگران خارجی نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای یک خارجی با وضعیت 5

جریان مهاجران کاری به روسیه بسیار زیاد است و سالانه سهم قابل توجهی از مالیات و هزینه ها را به بودجه وارد می کند. امروزه تقریباً در هر شرکت و در هر زمینه ای می توانید با یک خارجی آشنا شوید. درآمد هر یک از آنها نیز مشمول مالیات است و برخلاف شهروندانی که به طور دائم در روسیه اقامت دارند، مالیات بر درآمد شخصی کارگران خارجی در سال 2020، مانند موارد قبلی، طبق قوانین مختلف محاسبه می شود.

کار اتباع خارجی در روسیه

قوانین روسیه به خارجی ها این حق را داده است که آزادانه در کشور ما درخواست دهند. یک متخصص بزرگسال از خارج از کشور می تواند به دنبال کار از خانه باشد و به دعوت کارفرما به روسیه بیاید (این امر به ویژه برای شهروندان کشورهای "ویزا" صادق است).

گزینه دیگری نیز امکان پذیر است: یک خارجی به قصد کار به فدراسیون روسیه می آید، اما جستجو برای جای خالی پس از ورود آغاز می شود. مزیت در این زمینه به ساکنان کشورهای مستقل مشترک المنافع و سایر کشورهایی که با آنها رژیم بدون ویزا ایجاد شده است، داده می شود. کافی است آنها حق ثبت اختراع کار را صادر کنند و با پرداخت پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، اعتبار آن و اقامت قانونی خود در روسیه را تا یک سال بدون مراجعه به مقامات مهاجرت تمدید کنند.

جزئیات صدور ویزای کار، مجوزها و اختراعات و همچنین لیستی از دسته های معاف از صدور هرگونه مجوز، در تاپیک درباره بحث شده است.

قرارداد کار با متخصص خارجی

استخدام رسمی هر حرفه ای تنها با امضای قرارداد کاری کتبی قابل تایید است. در این راستا روش تحکیم روابط با بیگانگان نیز مستثنی نبود. علاوه بر این، قانون کار (LC) فدراسیون روسیه همه دسته‌های متخصصان بازدیدکننده را تضمین می‌کند که می‌توانند بدون محدود کردن اعتبار آن، از کارفرما درخواست کنند که قراردادی منعقد کند. و اگرچه خدمات مهاجرت اصرار دارند که پس از انقضای اعتبار یا حق ثبت اختراع، قرارداد قدرت خود را از دست می دهد، قانون کار فقط تعلیق از کار را برای دوره تمدید یا صدور مجدد اسناد پیش بینی می کند.

طبیعتاً از شخصی که از کشور دیگری وارد شده است، کارفرمای آینده این حق را دارد و گاهی اوقات موظف است برای استخدام بعدی، اسناد بیشتری را بخواهد. اینها، به ویژه، شامل سیاست اجباری VHI، و حق ثبت اختراع برای کار، و.

اطلاعات بیشتر در مورد اسناد دیگری که مدیریت شرکت برای کار آرام با یک متخصص خارجی نیاز دارد را می توانید در مقاله درباره آن بیابید.

انواع و میزان مالیات بر درآمد کارگر خارجی

در حقوق کلیه کارگرانی که از خارج از کشور جذب می شوند، به استثنای متخصصان بسیار واجد شرایط، لازم است که برای بیمه های اجتماعی به بودجه اضافه و پرداخت شود: بازنشستگی (22٪)، پزشکی (5.1٪) و آسیب های صنعتی (مطابق با کلاس ریسک شغلی).

گذرنامه خارجی را از پرداخت مالیات بر درآمد یک فرد معاف نمی کند. اما با توجه به قوانین خاصی، کارفرما می‌تواند مالیات بر درآمد شخصی را برای یک شخص حقوقی کاهش دهد، اگر یک خارجی برای ثبت اختراع پرداخت کند.

بهتر است درک تمام تفاوت های ظریف کارفرما به مطالب در مورد کمک کند.

میزان نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای خارجی ها

نرخ کلی مالیات بر درآمد دریافتی به نفع یک شهروند خارجی از منابع روسی 30٪ در نظر گرفته می شود. با این حال، در عمل موارد دیگر بیشتر مورد استفاده قرار می گیرند:

• ساکنان مالیات 13 درصد برای انواع درآمد پرداخت می کنند.
• ، s، از کشورهای EAEU یا کسانی که به عنوان متخصصان بسیار واجد شرایط دعوت شده اند، 13٪ از درآمد و 15٪ از سود سهام را می دهند.
• سود سهام بنیانگذار یک جامعه تجاری در فدراسیون روسیه، شهروند ایالت دیگری که به طور دائم در میهن خود اقامت دارد، 15٪ کاهش می یابد و تمام درآمدهای دیگر 30٪ "از دست می دهند".

اگر یک خارجی در طول یک سال تقویمی وضعیت خود را از غیر مقیم به مقیم تغییر دهد، مالیات بر درآمد شخصی کسر شده از درآمد وی با نرخ کاهش یافته 13 درصد مجدداً محاسبه می شود.

وضعیت مقیم مالیاتی

برای افراد غیر مقیم، انواع کسر مالیات در دسترس نیست. فرصت اعمال هر یک از آنها در عمل فقط برای کسانی ظاهر می شود که در سال گذشته 183 روز یا بیشتر در روسیه اقامت داشته اند و در تفسیر قانون مالیات فدراسیون روسیه وضعیت اقامت را دریافت کرده اند.

حسابدار کارفرما باید تعداد روزها را بر اساس داده های گذرنامه بین المللی با مهر ویزا محاسبه کند. اگر هیچ کدام وجود نداشته باشد - شخصی که با گذرنامه مدنی داخلی وارد شده است ، فقط کارمندان مقامات مهاجرت می توانند همه تردیدها را برطرف کنند.

مالیات برای شهروندان کشورهای عضو EAEU

شهروندان کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا که برای کار یا تجارت در فدراسیون روسیه وارد شده اند، بیشترین تعداد مزایا و امتیازاتی را دریافت می کنند که عموماً برای خارجی ها در روسیه امکان پذیر است. به عنوان مثال برای آنها ساده شده است و همچنین نیازی به اخذ اختراع کار یا مجوز برای جذب متخصصان خارج از کشور نیست.

اما حتی در بین این شهروندان خارجی، ساکنان بلاروس موقعیت ویژه ای دارند، زیرا کشورهای ما کشور اتحادیه را تشکیل می دهند.

چگونه در واقعیت به نظر می رسد در مقاله در مورد توضیح داده شده است.

برای شهروندان کشورهای EAEU، یک روش ساده به طور کلی در همه چیز پیش بینی شده است. مثلا برای اخذ تخصص نیازی به قانونی شدن مدارک نیست. ممکن است نیاز به ترجمه داشته باشند، اما می‌توان از دشواری‌های تایید آنها در کنسولگری یا آپوستیل کاملاً اجتناب کرد. چنین شرایطی برای قزاق هایی که قصد کار در خارج از کشور خود را دارند نیز اعمال می شود.

و اگرچه قوانین استخدامی برای کارمندان بلاروس، قزاقستان، ارمنستان و قرقیزستان تا حد امکان به قوانین مربوط به روس ها نزدیک است، اما آنها همچنان شهروند خارجی هستند. این بدان معنی است که کارفرما نباید مهلت های اعلام شده به مقامات مالیاتی و مهاجرت را در مورد انعقاد قرارداد با بازدیدکنندگان از دست بدهد.

از آنجایی که نیازی به صدور دعوتنامه و مجوز برای جذب نیروی خارجی نیست، کارفرمای روسی ممکن است اقدامات خود را با مقامات استخدامی هماهنگ نکند. نیازی به بررسی سهمیه ها نیست، زیرا این "مهمانان" نیازی به گرفتن حق ثبت اختراع برای کار ندارند.

مالیات بر درآمد شخصی از درآمد HQS

• اخذ مجوز برای فراخوان و استخدام آنها بدون در نظر گرفتن سهمیه صورت می گیرد.
• دستمزدهای دریافتی وی مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ است، حتی بدون تعیین وضعیت ساکن مالیات.
• درآمد آنها (به صورت دستمزد) نیز از پرداخت بیمه های اجتماعی معاف است، اما فقط تا زمانی که آن را دریافت کنند.
• تمام درآمدهای دیگری که یک HQS خارجی در روسیه دریافت می کند بسته به نوع درآمد 15 و 30 درصد کاهش می یابد.

مالیات بر درآمد برای پناهندگان

حقوق خارجیانی که وضعیت پناهندگی در فدراسیون روسیه دریافت کرده اند نیز مشمول کاهش نرخ است. همه کسانی که کار دریافت کرده اند و کار پیدا کرده اند می توانند انتظار داشته باشند که درآمدشان تنها 13 درصد کاهش یابد و نه 30 درصد مانند قبل.

در رابطه با افزایش جریان مهاجران از شرق اوکراین، خواندن نحوه انجام آن مفید خواهد بود.

میزان کسورات از حقوق افراد دارای ثبت اختراع

با ورود با گذرنامه داخلی خود در یک رژیم بدون ویزا، یک خارجی می تواند در مورد قصد خود برای کار در روسیه اطلاع دهد و سپس بر اساس چنین کارت مهاجرتی یک حق اختراع دریافت کند. برای حق کار که به یک خارجی اعطا می شود، دولت در ازای پرداخت منظم پرداخت های ثابت ماهانه منتظر است.

با استخدام رسمی، یک مهاجر می تواند پیش پرداختی برای مالیات بر درآمد شخصی دریافت کند.

این را از راه های گوناگون می توان انجام داد. درخواست خود را برای کارفرما ارسال کنید. بخش حسابداری باید از خدمات مالیاتی فدرال درخواست گواهی نامه ای در مورد حق بازپرداخت مالیات و اینکه آیا همان متخصص با همان سؤال به کارفرمای دیگر خود درخواست داده است یا خیر. فقط پس از تأیید کارمندان مالیاتی خدمات مالی شرکت می توانند مالیات بر درآمد شخصی را برای کارمند در هنگام کار بر روی ثبت اختراع کسر کنند.

اگرچه حقوق یک مهاجر دارای حق ثبت اختراع با نرخ 13% مالیات می شود، کارفرما برای دریافت کسورات باید پیگیری کند که آیا کارمند او وضعیت اقامت دریافت کرده است یا خیر.

یک غیر مقیم چقدر به بودجه می دهد

یک خارجی "ویزا" می تواند فعالیت کار خود را در فدراسیون روسیه فقط بر اساس مجوز شروع کند ، بنابراین ، حقوق وی در صورت پرداخت 30٪ تا لحظه ای کاهش می یابد که تعداد کل روزهای اقامت در روسیه از 183 روز تجاوز نمی کند. فقط آن دسته از شرکت کنندگانی که دارای مزایا هستند یا وضعیت خاصی دریافت کرده اند می توانند روی استفاده از درصد کاهش یافته برای کسر درآمد حساب کنند. به ویژه نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای افراد غیر مقیم شاغل بر اساس ثبت اختراع از روز اول کار 13 درصد خواهد بود.

مالیات بر درآمد شخصی برای کارگران شیفتی غیر مقیم

روش چرخشی کار شمارش معکوس تعداد روزهای اقامت در روسیه را تنظیم مجدد نمی کند، بلکه فقط آن را برای دوره عزیمت به حالت تعلیق در می آورد. تا زمانی که سرویس مهاجرت 183 روز اقامت در فدراسیون روسیه را در 12 ماه گذشته حساب کند، درآمد نیروی کار او هر ماه 30٪ "از دست می دهد". کارفرما پس از دریافت تاییدیه از مراجع ثبت مهاجرت می تواند نرخ را 13 درصد تغییر دهد.

حق محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی

هنگامی که کارفرما تأییدیه کتبی از IFTS را دریافت کرد، می تواند کارمند خارجی خود را خشنود کند و بخشی از مالیات کسر شده قبلی را برگرداند. و اگر برای حسابداران کارفرمایان - اشخاص حقوقی همه چیز معمولاً روشن است ، کارآفرینان اغلب شک دارند. کسانی که از رژیم های خاص استفاده می کنند به ویژه از شک و تردید رنج می برند: به عنوان مثال، آنها در تلاش برای یافتن پاسخ هستند، اگر یک کارآفرین انفرادی ثبت اختراع داشته باشد، آیا ارائه مالیات بر درآمد 3-شخصی ضروری است؟ ارائه این گواهی برای امکان پذیر شدن محاسبه مجدد برای کارمند الزامی است و سیستم مالیاتی اهمیتی ندارد.

نحوه بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی اضافه پرداخت شده

برای شروع فرآیند محاسبه مجدد مالیات، باید یک بسته اولیه از اوراق تهیه کنید. هیچ فرم قانونی برای این وجود ندارد، اما بهتر است از توصیه های مقامات مالی استفاده کنید و با در نظر گرفتن آنها، درخواست شخصی برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی یک کارمند خارجی تحت یک حق اختراع تهیه کنید.

کپی تمام پرداخت های ارائه شده توسط متخصص خارجی باید به این مقاله پیوست شود. درک این نکته مهم است که پرداخت مالیات باید به همان بودجه ای که شرکت در سازمان مالیاتی ثبت شده است پرداخت شود. نکته مهم دیگر این است که یک درخواست برای هر کارمند به طور جداگانه تنظیم می شود؛ ترکیب همه آنها در یک برنامه غیرممکن است.

بر اساس درخواست شخصی یک مهاجر کارگری، کارفرما درخواستی را به IFTS خود ارائه می دهد و خواستار مجوز برای بازگرداندن پول برای یک حق ثبت اختراع به یک شهروند خارجی و 3-NDFL است.

این امر با یک فرآیند طولانی هماهنگ سازی پایگاه های داده بین مقامات مالیاتی و مهاجرت در مورد ثبت نام یک مهاجر و محاسبه مدت اقامت وی ​​در فدراسیون روسیه دنبال می شود. آنها همچنین صداقت خود کارمند را بررسی می کنند: آیا او با شرایط مشابهی برای شخص دیگری در محل کار به عنوان شغل پاره وقت درخواست داده است. سپس مقامات مالیاتی یک اخطاریه شخصی برای کارفرما تهیه می کنند که اطلاعاتی در مورد اینکه چه دوره ای می تواند دوباره محاسبه شود. بنابراین، قبل از بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد پرداخت شده در حق ثبت اختراع به یک خارجی برای آخرین دوره مالیاتی، باید داده های دریافتی از مالیات را به دقت مطالعه کنید.

اگر یک مهاجر در پایان سال 2015 یک حق ثبت اختراع دریافت کرد، پس از آن در درک قانون مالیات فدراسیون روسیه در سال 2016 وضعیت اقامت را دریافت کرد. سپس او حق کسر مالیات و فرصت نوشتن اظهارنامه به کارفرما را دریافت کرد. از آنجایی که انتقال اطلاعات بین بخش ها زمان زیادی می برد، تا زمانی که شرکت اطلاعیه حق بازپرداخت بخشی از پیش پرداخت ها را دریافت کند، بازگشت بخشی از مبالغ از طریق کارفرما غیرممکن می شود.

گزینه محاسبه

میزان پرداخت مالیات ثابت ماهانه برای مهاجران کارگری برای مناطق مختلف یکسان نیست. به عنوان مثال، هزینه ثبت اختراع 3500 روبل و حقوق 30000 روبل است. برای یک کارمند روسی، بخش حسابداری باید 3900 روبل از درآمد خودداری کند.

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای اتباع خارجی شاغل در حق ثبت اختراع که برای آن اطلاعیه دریافت شده است متفاوت خواهد بود:

3900 - 3500 = 400 روبل

به بودجه کشور به عنوان مالیات بر درآمد حاصل از پول به دست آمده توسط مهاجر.

مالیات بر درآمد شخصی از یک خارجی که تحت یک پتنت کار می کند: ویدیو

مالیات بر درآمد شخصی و جمع آوری اسناد صحیح.

نحوه تعیین وضعیت مالیات دهندگان

مدت اقامت در این کشور از روز ورود (ورود) کارمند به روسیه محاسبه می شود. همچنین روزهای رفت و برگشت را نیز در تعداد روزهای اقامت در کشور لحاظ کنید. این روش محاسبه توسط مقامات نظارتی تأیید شده است (نامه های مورخ 7 اکتبر 2010 شماره 03-04-06 / 6-245، مورخ 24 آوریل 2015 شماره OА-3-17 / 1702).

از آنجایی که وضعیت مالیاتی یک کارمند ممکن است در طول سال تغییر کند، لازم است مدت زمان واقعی اقامت وی ​​در روسیه از تاریخ دریافت درآمد کنترل شود (ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر در طول سال تقویمی (به عنوان مثال، ژانویه-ژوئیه) مدت اقامت یک کارمند در روسیه به 183 روز رسیده باشد، تا پایان سال وضعیت مالیاتی وی تغییر نخواهد کرد.

لطفا توجه داشته باشید که دوره اقامت کارمند در روسیه با دوره های سفر به خارج از کشور قطع نمی شود:

• برای درمان یا آموزش کوتاه مدت (کمتر از شش ماه)؛
• برای انجام کار یا سایر وظایف مربوط به انجام کار (ارائه خدمات) در میادین هیدروکربنی دریایی.

یک حسابدار چه مدارکی را باید بررسی کند؟

• در پاسپورت؛
• در گذرنامه دیپلماتیک؛
• در گذرنامه رسمی؛
• در گذرنامه ملوان (کارت هویت ملوان)؛
• در کارت مهاجرت؛
• در سند سفر پناهنده و غیره

به عنوان مثال، یک کارمند شغلی پیدا کرد، اما هیچ علامتی در گذرنامه وجود ندارد، سپس سایر اسناد را می توان به عنوان مدرک اقامت در روسیه پذیرفت. به عنوان مثال، رسید اقامت در یک هتل، اسناد با علامت ثبت نام در محل اقامت. برای کارمندان شاغل، مدرک اقامت آنها در روسیه می تواند برگه های زمانی یا گواهی اشتغال صادر شده بر اساس این برگه های زمانی باشد (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 27 ژوئن 2012 شماره 03-04-05 / 6- 782، خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 6 سپتامبر 2016 شماره ОА-3-17/4086).

علاوه بر این، در مورد علائم ثبت نام در محل سکونت، مقامات مالیاتی به نظرات متفاوتی رسیدند. بنابراین بازرسان بر این باورند که اسناد دارای علائم ثبت نام در محل اقامت (محل اقامت) را می توان پذیرفت و به عنوان زمان سپری شده در قلمرو روسیه به حساب آورد (نامه اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 6 سپتامبر 2016 شماره OA). -3-17 / 4086)، و سرمایه داران به نتیجه دیگری رسیدند که اسناد دارای علامت ثبت به تنهایی نمی توانند مدت زمان اقامت کارمند در روسیه را تایید کنند (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 27 ژوئن 2012 شماره 03-). 04-05 / 6-782). برای جلوگیری از اختلاف نظر با بازرسان، علاوه بر این، از کارمند اسناد دیگری بخواهید که می تواند زمان اقامت وی ​​در روسیه را تأیید کند.

اگر کارمندی به دلایلی اسنادی را ارائه نکند که مدت اقامت خود را در روسیه تأیید می کند ، می توانید مالیات را از درآمد وی با نرخ تعیین شده برای افراد غیر مقیم کسر کنید.

سوال از حسابدار: “با توجه به اتمام مدت مجوز اقامت در روسیه، وی انصراف داده و کشور را ترک می کند. سال بعد دوباره وارد روسیه می شود و شغلی پیدا می کند. آیا دوره 12 ماهه برای تعیین وضعیت مالیاتی یک خارجی قطع می شود؟ » .

پاسخ: خیر متوقف نمی شود. این قانون رویه واحدی را برای تعیین وضعیت مالیاتی پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی ایجاد می کند. استفاده از یک دوره 12 ماهه برای تعیین وضعیت مالیاتی پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی الزامی است. این قانون صرف نظر از وجود (فسخ، انعقاد مجدد) قرارداد کار با یک کارمند یا دلایلی که کارمند خاک روسیه را ترک کرده است اعمال می شود.

سوال یک حسابدار: “در تعیین وضعیت کارمند (مقیم یا غیر مقیم) آیا باید روزهای اقامت وی ​​در سفرهای کاری و تعطیلات خارج از کشور را در نظر گرفت؟ » .

پاسخ: خیر نیازی نیست. هنگام سفر به خارج از کشور به دلایل رسمی (شخصی)، کارمند خاک روسیه را ترک می کند. و هنگام تعیین وضعیت یک مقیم مالیاتی، فقط روزهای اقامت واقعی در روسیه باید در نظر گرفته شود.

وضعیت از عمل: نحوه تعیین وضعیت مالیاتی کارمندی که به یک سفر کاری به خارج از کشور اعزام شده است. به عنوان مثال، کار یک شهروند لتونی A.S. پاولوا با سفرهای کاری همراه است. در طول سال (365 روز) سه بار به مدت 100، 20 و 40 روز (به استثنای روز خروج از روسیه و بازگشت به روسیه) به سفرهای کاری به خارج از کشور اعزام شد. در مجموع مدت سفرهای کاری به خارج از کشور 160 روز بوده است. علاوه بر این، کارمند به مدت 24 روز به تعطیلات خارج از کشور رفت (به استثنای روز خروج از روسیه و بازگشت به روسیه). در مجموع، طی 12 ماه گذشته، کوندراتیف 184 روز را در خارج از کشور گذراند (160 روز + 24 روز)، در روسیه - 181 روز (365 روز - 184 روز)، یعنی کمتر از 183 روز. چنین کارمندی نمی تواند به عنوان مقیم مالیاتی روسیه شناخته شود. بنابراین، در سال گزارش، مالیات بر درآمد افراد با نرخ 30 درصد باید از درآمد وی کسر شود.

چه نرخ های مالیات بر درآمد شخصی برای شهروندان خارجی اعمال می شود

علاوه بر این، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر دستمزد کارگران خارجی، مهم است که در نظر گرفته شود که کسر مالیات استاندارد فقط برای درآمد ساکنان مالیات اعمال می شود.یعنی اگر کارمند مقیم مالیاتی نباشد کسورات مشخص شده به او تعلق نمی گیرد.

مالیات بر درآمد شخصی افراد خارجی که تحت اختراعات کار می کنند

مبلغ پیش پرداخت ثابت 1200 روبل در ماه است (بند 2 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مبلغ پرداختی منوط به نمایه سازی با ضریب کاهش قیمت تعیین شده برای سال مالی آینده است. برای سال 2017، ضریب کاهش قیمت 1.623 تعیین شده است (دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه به تاریخ 3 نوامبر 2016 شماره 698)، بنابراین در سال 2017 پیش پرداختی به مبلغ 1947.6 روبل اعمال کنید. (1200 روبل x 1.623).

در عمل، مواردی وجود دارد که پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در قالب پیش پرداخت برای اخذ (تجدید) ثبت اختراع در دوره های مالیاتی مختلف انجام می شود، در چنین مواردی، ضرایب کاهش قیمت تعیین شده در تاریخ پرداخت (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 02 فوریه 2016 شماره 03-04-04/4981).

به عنوان مثال، در سال 2016، پیش پرداخت های مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از ضریب کاهش قیمت تعیین شده برای سال 2016 به یک شهروند خارجی پرداخت شد، حق ثبت اختراع در سال 2017 منقضی می شود. در این مورد، با در نظر گرفتن ضریب کاهش قیمت تعیین شده برای سال 2017، نیازی به محاسبه مجدد مبلغ پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد شخصی نیست.

برای جبران پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، یک کارمند باید درخواستی بنویسد. هیچ فرم تایید شده یا توصیه شده ای برای چنین اظهارنامه ای وجود ندارد. کارمند آن را به هر شکلی می نویسد. کارمند یک کپی از سند تأیید پرداخت پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را به برنامه پیوست می کند. تا زمانی که کارمند درخواستی ارائه نکند، حسابدار نمی تواند پیش پرداخت پرداخت شده را در مالیات بر درآمد شخصی تنظیم کند؛ پیش پرداخت پرداختی نمی تواند باشد. نمونه فرم درخواست در زیر ارائه شده است.

برای جبران پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، نه تنها باید یک درخواست کارمند داشته باشید. سازمان باید اخطار ویژه ای از خود دریافت کند. برای انجام این کار، باید درخواستی را به اداره مالیات ارسال کنید. فرم درخواست توصیه شده در ضمیمه شماره 1 نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 19 فوریه 2015 شماره BS-4-11 / 2622 آمده است. در برنامه، کارفرما ممکن است یک کارمند را نشان دهد یا لیستی از کارمندان را به برنامه پیوست کند. چنین درخواستی را می توان یک بار در طول دوره مالیاتی، یعنی در طول سال ارسال کرد. بازرسی موظف است ظرف مدت حداکثر 10 روز کاری از تاریخ وصول درخواست از آن شرکت اخطاریه صادر کند (بند 4 بند 6 ماده 227.1 و بند 6 ماده 6.1 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

لطفا توجه داشته باشید که اگر در آخرین روز از ماهی که به کارمند درآمد پرداخت می شود، شرکت اطلاعیه ای از اداره مالیات دریافت نکرده است، کل مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد کارمند کسر و واریز کنید.

مالیات بر درآمد شخصی از درآمد شهروندان اتحادیه اوراسیا

در مورد کسر مالیات استاندارد، شهروندان کشورهای عضو معاهده تنها پس از اینکه ساکن مالیات فدراسیون روسیه شوند می توانند آنها را دریافت کنند (نامه وزارت دارایی مورخ 9 آوریل 2015 شماره 03-04-06 / 20223).

مثال.یک شهروند جمهوری قزاقستان A.S. Spirin در 1 مارس 2017 وارد روسیه شد و بلافاصله در این سازمان مشغول به کار شد. از اول مارس 2017، مالیات بر درآمد او با نرخ 13٪ مشمول مالیات می شود. در عین حال، او حق دریافت کسر مالیات را ندارد، زیرا او مقیم مالیاتی روسیه نیست. مانند. اسپرین بچه دارد. از 25 آوریل (به شرطی که کارمند روسیه را ترک نکند) A.S. اسپرین مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه می شود. بدین ترتیب از فروردین ماه، ع.ش. Spirin حق دریافت کسر مالیات استاندارد برای یک کودک به مبلغ 1.4 هزار روبل را دارد. ماهانه

موقعیت های بحث برانگیز از تمرین

شهروند آبخازیا A.S. زاخاروف در موسسه بودجه البروس کار می کند. از ژانویه تا مارس 2017 A.S. زاخاروف غیر مقیم فدراسیون روسیه بود. در این مدت او 100000 روبل حقوق دریافت کرد. از این درآمد ، حسابدار با نرخ 30 درصد - 30000 روبل ، بودجه مالیات بر درآمد شخصی را نگه داشته و به آن منتقل می کند. در آوریل 2017 A.S. زاخاروف وضعیت یک مقیم را دریافت کرد. در آوریل ، او حقوقی به مبلغ کل 50000 روبل دریافت کرد ، مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد - 6500 روبل. حسابدار کل مالیات را از اضافه پرداختی که پس از محاسبه مجدد تشکیل شد، جبران کرد. مانده اضافه پرداخت به مبلغ 23500 روبل. (30000 روبل - 6500 روبل) A.S. زاخاروف آن را از طریق اداره مالیات برمی گرداند و با ارائه اظهارنامه ای در قالب 3-NDFL و اسنادی که تأیید می کند وضعیت اقامت فدراسیون روسیه را دریافت کرده است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 3 اکتبر 2013 شماره 03-04-05 / 41061).

آیا لازم است در مورد درآمد پرداخت شده به خارجی ها به اداره مالیات اطلاع داده شود. تحت شرایط یک معاهده بین المللی. هیچ مالیات بر درآمدی از پرداخت ها کسر نشد.

بله نیاز است. علاوه بر این، بازرسی باید به طور جداگانه در مورد هر پرداخت مطلع شود. با پرداخت درآمد معاف از مالیات به یک خارجی، سازمان باید اطلاعات مربوط به آن را به اداره مالیات در محل خود ارائه دهد. این باید ظرف 30 روز کاری پس از پرداخت درآمد انجام شود. نمونه استانداردی برای چنین اطلاعاتی وجود ندارد، بنابراین اطلاعات را می توان به هر شکلی ارسال کرد. یا از Form 2-NDFL به عنوان یک الگو استفاده کنید. در گواهی، حتماً اطلاعات گذرنامه خارجی را ذکر کنید و تأییدیه رسمی وضعیت یک مقیم مالیاتی یک کشور خارجی (در صورت وجود) را به آن پیوست کنید. به عنوان مثال یکی از ساکنان آذربایجان ک.م. سرگئیف درآمدی از این سازمان دریافت کرد که طبق توافق نامه بین المللی مشمول مالیات بر درآمد شخصی در روسیه نمی شود. تاریخ پرداخت درآمد 29 فوریه و 31 مارس 2016 می باشد. سازمان باید اطلاعات مربوط به درآمد پرداخت شده را به ترتیب حداکثر تا 13 آوریل و 17 مه 2016 به اداره مالیات ارسال کند (بندهای 7-8 ماده 232 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با چه نرخی باید مالیات بر درآمد شخصی را از پرداخت مرخصی که به یک متخصص بسیار ماهر خارجی پرداخت می شود، کسر کرد. کارمند مقیم مالیاتی نیست.

کسر مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد. کلیه درآمدهای متخصصان مجرب حاصل از فعالیت نیروی کار مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد است. علاوه بر این، صرف نظر از وضعیت مالیاتی آنها (مقیم یا غیر مقیم). درآمد مرتبط با شغل تنها دستمزد نیست، بلکه سایر پرداخت‌های مقرر در قرارداد کار نیز می‌باشد. بنابراین، دستمزد مرخصی، اگرچه پاداشی برای نیروی کار نیست، مستقیماً با انجام وظایف کارگری مرتبط است. بنابراین، مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت مرخصی باید با نرخ 13 درصد، صرف نظر از وضعیت مالیاتی یک متخصص بسیار ماهر، کسر شود. هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از غرامت برای تعطیلات استفاده نشده، که پس از اخراج به یک متخصص بسیار ماهر پرداخت می کنید، از همان نرخ استفاده کنید. نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 23 مه 2016 به شماره 03-04-06 / 29406، شماره 03-04-06 / 29401).

قبلا جایگاه سرمایه داران متفاوت بود. حقوق مرخصی به عنوان درآمد حاصل از اشتغال به حساب نمی آید. بنابراین مالیات بر درآمد افراد از این درآمدها باید با نرخ 30 درصد کسر شود. اما با انتشار نامه های جدید، دیگر شفاف سازی های قبلی مطرح نیست. (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 4 ژوئیه 2014 شماره 03-04-06 / 32423، مورخ 8 ژوئن 2012 شماره 03-04-06 / 6-158).

به چه میزان مالیات بر درآمد شخصی را از حق امتیاز به افراد غیر مقیم - شهروندان خارجی که متخصصان بسیار ماهر هستند، کسر کنید. هیچ توافقی در مورد اجتناب از مالیات مضاعف بین روسیه و کشور محل اقامت متخصص وجود ندارد.

کسر مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 30 درصد. به عنوان یک قاعده کلی، پرداختی به شهروندان خارجی که به عنوان متخصصان بسیار ماهر شناخته می شوند، بدون توجه به وضعیت مالیاتی آنها مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد می شوند. نرخ 13 درصد به درآمدی که کارمند از محل کار بر اساس قرارداد کار دریافت می کند اعمال می شود. قرارداد انتقال حق چاپ یک قرارداد قانون مدنی برای انتقال حقوق مالکیت است (مواد 1226، 1234، 1235، 1285، 1286، 1288 قانون مدنی فدراسیون روسیه). در مورد قرارداد کار یا قرارداد قانون مدنی برای انجام کار (ارائه خدمات) اعمال نمی شود. بنابراین، از حق امتیاز چنین شهروندان غیر مقیم، مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 30 درصد کسر کنید (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 29 ژوئن 2011 شماره 03-04-06 / 6-154).

"مقیم مالیاتی" چیست و چه تفاوتی با غیر مقیم مالیاتی دارد

در این مقاله سعی کردم به تمام سوالات مربوط به و همچنین شرایطی پاسخ دهم که شهروندان فدراسیون روسیه به دلایلی بیش از شش ماه در خارج از فدراسیون روسیه بودند و در عین حال درآمد معمولی دریافت می کردند یا موفق به فروش هر یک از آنها شدند. دارایی در همان بازه زمانی (آپارتمان، خانه، سایر املاک و مستغلات، ماشین، جواهرات و غیره).

قانون مالیاتی به گونه ای نوشته شده است که پس از خواندن آن، هیچ کس هرگز متوجه نمی شود - چه کسانی غیر مقیم مالیات هستند و چگونه آن را تعیین می کنند - از این گذشته، کد مالیاتی فدراسیون روسیه (TC) واضح نیست. و تعریف قابل درک از مفهوم "مقیم مالیاتی" و نه مفهوم "غیر مقیم مالیاتی"

مالیاتی غیر مقیم- این فردی است که در طول یک سال تقویمی کمتر از 183 روز در روسیه می ماند.

توجه داشته باشید: روش تعیین وضعیت یک مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه بر اساس مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است. در همین حال، به موجب هنر. 7 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر یک معاهده بین المللی فدراسیون روسیه قوانین و هنجارهای دیگری را غیر از قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها تعیین کند، قوانین و هنجارهای معاهدات بین المللی اعمال می شود. این بدان معنی است که یک توافق بین المللی ممکن است، از جمله موارد دیگر، رویه متفاوتی را برای تعیین اقامت ایجاد کند. به عنوان مثال، در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 01.10.2012 N OA-3-13 / [ایمیل محافظت شده]داده شده:

موافقتنامه بین دولت فدراسیون روسیه و دولت جمهوری قبرس "در مورد اجتناب از مالیات مضاعف در رابطه با مالیات بر درآمد و سرمایه" مورخ 1998/05/12 (ماده 4)؛

موافقتنامه بین دولت فدراسیون روسیه و دولت اوکراین "در مورد اجتناب از مالیات مضاعف بر درآمد و دارایی و جلوگیری از فرار مالیاتی" مورخ 08.02.1995 (ماده 4).

(! ) در عین حال، قانون مالیات فدراسیون روسیه حاوی مقرراتی نبود که مالیات دهندگان را ملزم به اطلاع مقامات مالیاتی در مورد از دست دادن وضعیت یک مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه و همچنین تأیید وضعیت غیرمجاز کند. مقیم روسیه

همانطور که می بینیم، برای تعیین وضعیت یک فرد، تنها یک معیار مهم است - زمان سپری شده در خاک روسیه، و سایر معیارها (از جمله شهروندی) اهمیتی ندارد. در عین حال (طبق بند 2 ماده 207 قانون مالیات) فیزیکی. یک فرد در قلمرو فدراسیون روسیه و در مواردی که فیزیکی است در نظر گرفته می شود. شخص برای مدت کوتاهی (کمتر از 6 ماه) قلمرو فدراسیون روسیه را ترک می کند:

• یادگیری؛

  انجام کار یا سایر وظایف مربوط به انجام کار (ارائه خدمات) در میادین هیدروکربنی فراساحلی.

توجه داشته باشید: توجه به این نکته ضروری است که دلیل در نظر گرفتن دوره تحصیل کوتاه مدت یا درمان در خارج از کشور در تعداد روزهای سپری شده در قلمرو فدراسیون روسیه، هدف سفر است: تحصیل یا درمان کوتاه مدت. اگر فردی برای مقاصد دیگر در خارج از کشور بوده و در این مدت تا شش ماه در آنجا تحت آموزش (درمان) قرار گرفته باشد، روزهای آموزش (درمان) در طول مدت اقامت در فدراسیون روسیه شامل نمی شود. به ویژه، چنین توضیحاتی در مورد آموزش کوتاه مدت را می توان در نامه شماره 03-04-05/6-1128 مورخ 26 سپتامبر 2012 وزارت دارایی روسیه یافت.

اسنادی که حضور یک فرد در خارج از فدراسیون روسیه برای درمان یا آموزش را تأیید می کند ممکن است قراردادهایی با موسسات پزشکی (آموزشی) برای درمان (آموزش) باشد، گواهی هایی که توسط موسسات پزشکی (آموزشی) صادر شده است که نشان می دهد درمان (آموزش) انجام شده است. زمان درمان (آموزش)، و همچنین یک کپی از گذرنامه با علائم مقامات کنترل مرزی در عبور از مرز (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 06.26.2008 N 03-04-06- 01/182).

اسنادی که اقامت واقعی افراد در خارج از فدراسیون روسیه را برای درمان تأیید می کند ممکن است کپی صفحات گذرنامه با ویزای ویژه (پزشکی) صادر شده توسط مقامات کنسولی کشورهای خارجی و علائم مقامات کنترل مرزی در عبور از مرز و همچنین کپی قراردادها با موسسات پزشکی خارجی در مورد ارائه خدمات مربوطه (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 27 مه 2016 شماره OA-3-17 / [ایمیل محافظت شده]، به تاریخ 1395/06/10 N ZN-3-17 / [ایمیل محافظت شده]).

اسنادی که اقامت واقعی افراد در خارج از فدراسیون روسیه به منظور تحصیل را تأیید می کند ممکن است کپی صفحات گذرنامه بین المللی با ویزای ویژه (تحصیلی) صادر شده توسط مقامات کنسولی کشورهای خارجی و علائم مقامات کنترل مرزی در عبور از مرز باشد. و همچنین نسخه هایی از قراردادها با مؤسسات آموزشی خارجی در مورد ارائه خدمات مربوطه (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 15 اکتبر 2015 N OA-3-17 / [ایمیل محافظت شده]).

پاسخ به سوال در مورد وضعیت مالیات نیز برای افرادی که قصد دارند برای مدت طولانی در یک سفر کاری یا اقامت دائم روسیه را ترک کنند و در رابطه با آن دارایی خود - آپارتمان، زمین، خانه - را می فروشند، معما است. ، گاراژ، ماشین و سایر اموال.

اما این یک سوال اساسی برای هر شخصی است که بستگی به این دارد که چه مالیاتی باید از درآمد چنین شخصی (مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر درآمد شخصی) - 13٪ یا 30٪ کسر شود، زیرا این تفاوت 2.3 برابر بسیار قابل توجه است.

هیچ توضیحی در مورد اینکه آیا مالیات دهندگان باید وضعیت خود را به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه تأیید کنند یا خیر وجود ندارد و همچنین نمی گوید که ماموران مالیاتی به چه ترتیبی باید این کار را انجام دهند.

و اگر در نظر بگیریم که هم خود قانون مالیات و هم نظر وزارت دارایی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مانند آب و هوا در ماه سپتامبر تغییر می کند، غم انگیز می شود.

نحوه تعیین وضعیت "مقیم مالیاتی - غیر مقیم" یا نحوه محاسبه مدت 12 ماه و 183 روز هنگام تعیین وضعیت یک فرد

ماندن "حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی" عملاً به چه معناست؟

عملاً به این معنی است که:

وجود یا عدم وجود تابعیت فدراسیون روسیه برای تعیین وضعیت اهمیتی ندارد مقیم مالیاتی (غیر مقیم)ندارد (یعنی هم شهروندان فدراسیون روسیه و هم شهروندان خارجی و افراد بدون تابعیت می توانند هم مقیم مالیاتی و هم غیر مقیم باشند).

هر دوره 12 ماهه مداوم در نظر گرفته می شود که می تواند در یک سال شروع شود و در سال دیگر به پایان برسد (این مربوط به پرداخت حقوق به افراد غیر مقیم است).

وضعیت نهایی مالیات دهندگان در پایان سال تقویمی تعیین می شود (بند 3 ماده 225 قانون مالیات) ، زیرا دوره مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی یک سال تقویمی است.

توجه داشته باشید: درآمد حاصل از کار برای استخدام در فدراسیون روسیه توسط شهروندان کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ مالیات 13٪ از اولین روز کار آنها در قلمرو می باشد. فدراسیون روسیه. در عین حال، با توجه به نتایج دوره مالیاتی، وضعیت مالیات نهایی یک فرد بسته به زمان اقامت وی ​​در فدراسیون روسیه در این دوره مالیاتی تعیین می شود. اگر به دنبال نتایج دوره مالیاتی، کارمندان سازمان وضعیت مقیم مالیاتی را به دست نیاوردند (آنها کمتر از 183 روز در فدراسیون روسیه ماندند)، درآمد آنها در این دوره مالیاتی مشمول درآمد شخصی است. مالیات با نرخ 30٪ (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 27 فوریه 2019 شماره 03-04-06/12764).

دوره 183 روزه با جمع کردن تمام روزهای تقویمی که مالیات دهندگان در آن 12 ماه متوالی در روسیه بوده اند تعیین می شود.

این دوره 183 روزه شامل روز ورود به فدراسیون روسیه و خروج از روسیه است. این نتیجه گیری با توضیحات خدمات مالیاتی فدرال، مندرج در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 10.06.2015 شماره OA-3-17 / تأیید می شود. [ایمیل محافظت شده]

در اینجا لازم است به این واقعیت توجه شود که دوره 183 روزه با دوره های سفر به خارج از فدراسیون روسیه برای درمان کوتاه مدت (کمتر از شش ماه) یا آموزش مالیات دهندگان قطع نمی شود.

توجه داشته باشید: با اينكه:

پیشنهاد می کنیم از این مرحله شروع کنید:

به این دلایل، برای تعیین وضعیت، پیشنهاد می کنم:

• از تعریف فوق از وضعیت یک مقیم مالیاتی (غیر مقیم) استفاده کنید.

• بند 3 ماده 225 قانون مالیات که طبق آن دوره مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی یک سال تقویمی است.

• درخواست (به صورت کتبی) به خدمات مالیاتی فدرال در محل سکونت (اقامت) خود یا محل املاک و مستغلات.

دیدگاه ما توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه نیز تأیید شد، که در نامه شماره 03-08-РЗ/23009 مورخ 21 آوریل 2016، استفاده از نامه هایی را که در آنها این موقعیت ذکر شده است، ممنوع اعلام کرد. با قوانین مالیاتی مغایرت دارد،

ویژگی های وضعیت "مالیاتی غیر مقیم"

وجود وضعیت "مالیاتی غیر مقیم فدراسیون روسیه" دارای ویژگی های زیر است:

افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند فقط بر درآمد مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کنند. دریافت شده از منابع در فدراسیون روسیه;

تعیین وضعیت یک مقیم مالیاتی در هر تاریخ پرداخت درآمد انجام می شود (این قانون در هنگام پرداخت درآمد معمولی (حقوق و سایر موارد) مرتبط است. منظمپرداخت ها) و با هدف عدم کسر مالیات مازاد از لحظه ای که یک فرد مقیم مالیاتی شده است).

بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده (مالیات بر درآمد شخصی) اکنون فقط در پایان سال تقویمی و فقط از طریق اداره مالیات قابل دریافت است.

توجه داشته باشید: اگر ملک قبل از 31 دسامبر 2018 فروخته شده باشد، این حق اعمال می شود. از 1 ژانویه 2019، چنین درآمدی از مالیات بر درآمد شخصی معاف است.

نرخ مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی (PIT) برای ساکنان مالیاتی و غیر مقیم

از درآمدی که یک فرد دریافت می کند، موارد زیر ایجاد می شود (TC):

برای ساکنان مالیاتی - 13٪؛

برای مالیات غیر مقیم - 30٪.

برای غیر مقیم مالیاتی که از اول جولای 2010 هستند، درآمد حاصل از اشتغال مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد است.

طبق خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه، در صورتی که پرداخت های مربوطه توسط یک قرارداد کار یا قانون مدنی پیش بینی شده باشد، نرخ 13٪ اعمال می شود. سایر پرداخت هایی که به نفع متخصصان بسیار ماهر خارجی انجام می شود (کمک های مادی، هدایا و غیره) باید مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ مالیات 30٪ باشد.

نرخ مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی برای شهروندان جمهوری بلاروس شاغل در روسیه و شهروندان فدراسیون روسیه شاغل در بلاروس

تأیید اقامت شهروندان جمهوری بلاروس در فدراسیون روسیه به طور کلی و با در نظر گرفتن مفاد پروتکل توافق نامه بین دولت فدراسیون روسیه و دولت جمهوری بلاروس در مورد انجام می شود. اجتناب از مالیات مضاعف و جلوگیری از فرار مالیاتی در رابطه با مالیات بر درآمد و دارایی مورخ 21 آوریل 1995، امضا شده در 24 ژانویه 2006 (از این پس پروتکل نامیده می شود).

طبق ماده 1 پروتکل، حقوق دریافتی توسط یک شهروند فدراسیون روسیه یا جمهوری بلاروس در رابطه با کار اجاره ای، در صورتی که (به عنوان مثال) بین سازمان و شهروند جمهوری بلاروس قرارداد کار, حداقل 183 روز در خاک روسیه اقامت داشته باشد, درآمد کارمندسازمان های دریافت شده از منابع در فدراسیون روسیه، مشمول مالیات به نرخ 13 درصد از تاریخ شروع به کار.

این نتیجه گیری توسط توضیحات وزارت دارایی فدراسیون روسیه تأیید شده است (به عنوان مثال، نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 14 آوریل 2011 شماره 03-04-05 / 6-259، مورخ 21 فوریه ، 2011 شماره 03-04-05 / 6-112).

کسر مالیات با نرخ بالاتر و محاسبه مجدد آن فقط در صورتی انجام می شود که فعالیت کار یک کارمند بلاروس در روسیه قبل از انقضای 183 روز خاتمه داده شود (یعنی قرارداد کار فسخ شده باشد). در این حالت ، تعهد به پرداخت مبلغ مالیات تعدیل شده در نتیجه محاسبه مجدد توسط شخص به تنهایی انجام می شود - عامل مالیاتی موظف به کسر مبلغ مالیات از درآمد وی نیست. جریمه و جریمه در این موارد محاسبه نمی شود.

درآمد تحت یک قرارداد قانون مدنی معادل اشتغال است، بنابراین، یک نماینده مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد پرداختی به چنین شهروند یک کشور - عضو EAEU، با نرخ 13٪ از اولین روز کار خود کسر می کند. در روسیه (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 17 ژوئیه 2015 شماره 03 -08-05/41341).

اظهارنامه مالیاتی اختراع ماده 227 1 قانون مالیات.

ویژگی های مالیات از شهروندان اوکراین

دولت های روسیه و اوکراین موافقت نامه ای را در تاریخ 08.02.1995 "در مورد اجتناب از مالیات مضاعف بر درآمد و اموال و جلوگیری از فرار مالیاتی" (از این پس به عنوان موافقت نامه) امضا کردند.

طبق شرایط بند 1 ماده 15 موافقتنامه درآمد شهروندان اوکراین از اشتغال در روسیه مشمول مالیات بر درآمد شخصی در روسیه است. اما اگر یک شهروند اوکراین در کل در روسیه کار می کرد کمتر از 183 روز تقویمی در طول یک سال تقویمی، سپس درآمد او مشمول مالیات در اوکراین است.

برای انجام این کار (طبق قوانین بند 2 ماده 232 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، یک کارمند - شهروند اوکراین باید به کارفرما و سازمان مالیاتی که در آن کارفرما در مقامات مالیاتی ثبت شده است تسلیم شود. ، تاییدیه اقامت دائم وی در خاک اوکراین، صادر شده توسط مقامات مالیاتی اوکراین.

که پناهندگی موقت در خاک روسیه دریافت کرد،

محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی و همچنین تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط شهروندان خارجی که در فدراسیون روسیه مشغول به کار هستند بر اساس پتنت صادر شده مطابق با قانون فدرال شماره 115-FZ مورخ 25 ژوئیه 2002 ، به ترتیب مقرر در ماده 227 1 قانون مالیات انجام می شود.

ویژگی های مالیات برای شهروندان جمهوری قزاقستان

بین فدراسیون روسیه و جمهوری قزاقستان، کنوانسیون 18 اکتبر 1996 "در مورد حذف مالیات مضاعف و جلوگیری از فرار مالیاتی بر درآمد و سرمایه"، که از این پس کنوانسیون نامیده می شود، لازم الاجرا است.

ماده 15 کنوانسیون مقرر می دارد که حقوق دریافتی توسط مقیم جمهوری قزاقستان در رابطه با شغلی که در فدراسیون روسیه انجام می شود فقط در جمهوری قزاقستان مشمول مالیات است اگر:

گیرنده در روسیه استدر طول دوره یا دوره ها، تجاوز نمی کنددر مجموع 183 روز در هر 12 ماه؛

حق الزحمه پرداخت شده توسط کارفرمایا از طرف کارفرما، غیر مقیم روسیه;

این حق الزحمه توسط یک مؤسسه دائمی یا پایگاه ثابتی که کارفرما در روسیه دارد پرداخت نمی شود.

از روسی به قابل فهم ترجمه شده است، این بدان معنی است اگر یک شهروند جمهوری قزاقستان کمتر از 183 روز در یک سال تقویمی در روسیه زندگی و کار کند یا حقوق توسط مالیات غیر مقیم فدراسیون روسیه پرداخت شود، حقوقبرای انجام وظایف کار (به عنوان مثال - تحت قرارداد کار) مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست() در روسیه، اما مشمول مالیات در جمهوری قزاقستان است.

برای معافیت از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در روسیه بر درآمد (طبق قوانین بند 2 ماده 232 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، لازم است تأییدیه رسمی مبنی بر اینکه شهروند جمهوری قزاقستان مقیم مالیاتی آن است.

قراردادهای مشابهی (کنوانسیون) در مورد حذف مالیات مضاعف نیز با قرقیزستان، تاجیکستان و برخی کشورهای دیگر منعقد شده است.

بر اساس مفاد ماده 73 معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا مورخ 29 مه 2014 (که در 1 ژانویه 2015 لازم الاجرا شد)، درآمد حاصل از اشتغال توسط شهروندان جمهوری بلاروس، جمهوری قزاقستان و جمهوری ارمنستان، از 1 ژانویه 2015 مشمول نرخ مالیات 13 درصد، از اولین روز کار خود در قلمرو فدراسیون روسیه هستند.(توضیحات ارائه شده در نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 27 ژانویه 2015 N 03-04-07 / 2703 و نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 فوریه 2015 N BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]"در مورد مالیات بر درآمد حاصل از اشتغال دریافت شده توسط شهروندان جمهوری بلاروس، جمهوری قزاقستان و جمهوری ارمنستان، در رابطه با لازم‌الاجرا شدن معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا در تاریخ 29 مه در تاریخ 01.01.2015، 2014").

محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی و همچنین تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط شهروندان خارجی که در فدراسیون روسیه مشغول به کار هستند بر اساس پتنت صادر شده مطابق با قانون فدرال شماره 115-FZ مورخ 25 ژوئیه 2002 ، به ترتیب مقرر در ماده 227 1 قانون مالیات انجام می شود.

ویژگی های مالیات بر درآمد شهروندان ارمنستان

از مفاد بند 2 ماده 14 موافقتنامه بین فدراسیون روسیه و جمهوری ارمنستان در مورد حذف مالیات مضاعف بر درآمد و دارایی مورخ 28 دسامبر 1996، چنین استنباط می شود که درآمدی که توسط یک روسی به مقیم ارمنستان پرداخت می شود. کارفرما ممکن است در فدراسیون روسیه مشمول مالیات شود.

در 1 ژانویه 2015، معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا به اجرا درآمد. از مفاد ماده 73 این موافقتنامه بر می آید که از اول ژانویه 2015، درآمدی که کارفرمایان روسی، از جمله افراد، به شهروندان ارمنی تحت قراردادهای کاری پرداخت می کنند، بدون توجه به وضعیت مالیاتی، در روسیه با نرخ 13 درصد مشمول مالیات می شود. از دریافت کنندگان این درآمدها، در صورتی که کار توسط آنها در خاک روسیه انجام شود.

ویژگی های مالیات بر درآمد شهروندان قرقیزستان

در 12 اوت 2015، معاهده الحاق قرقیزستان به اتحادیه اقتصادی اوراسیا لازم الاجرا شد، به این معنی که شهروندان قرقیزستان:

• می تواند بدون ثبت اختراع کار در روسیه کار کند.
• مدت اقامت موقت (اقامت) کارگران مهاجر از قرقیزستان و اعضای خانواده آنها در خاک کشور ما بر اساس مدت قرارداد کار یا قانون مدنی منعقد شده با کارفرما تعیین می شود. اگر این قراردادها پس از 90 روز از تاریخ ورود به روسیه فسخ شوند، شهروندان قرقیزستان حق دارند ظرف 15 روز بدون خروج، قرارداد جدیدی منعقد کنند.
• از 20 ژوئیه 2015، کارگران مهاجری که برای کار وارد روسیه شده اند و همچنین اعضای خانواده آنها از تعهد ثبت نام برای مهاجرت در مدت 30 روز از تاریخ ورود معاف شده اند. شهروندان قرقیزستان هنگام ورود به روسیه بر اساس اسنادی که اجازه مهر زدن در عبور از مرز دولتی را می دهند، از پر کردن کارت مهاجرت معاف هستند، مشروط بر اینکه مدت اقامت آنها از تاریخ ورود بیش از 30 روز نباشد.
• کارگران مهاجر قرقیزستان از روند به رسمیت شناختن مدارک تحصیلی صادر شده در کشورشان مستثنی هستند.

خدمات مالیاتی فدرال روسیه در نامه 2015/08/27 N ZN-4-11 / 15078 "در مورد مالیات بر درآمد شخصی" توضیح داد که:

روش بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی به غیر مقیم هنگام تغییر وضعیت در طول سال

از 1 ژانویه 2011، روش بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی هنگام تغییر وضعیت در طول سال تقویم اساساً تغییر کرده است - اکنون:

مهم است بدانید که محاسبه مجدد و پس از آن بازگشت مالیات بر درآمد شخصی فقط برای سالی اتفاق می افتد که وضعیت مالیات دهندگان تغییر کرده و وی مقیم مالیاتی شده است. به عنوان مثال، او در سپتامبر 2013 به روسیه آمد و بلافاصله (در ماه سپتامبر) شغلی پیدا کرد. پس از 6 ماه (از آوریل 2014)، چنین کارمندی مقیم مالیاتی شد. در چنین شرایطی، این مؤدی می تواند روی بازگشت مالیات بر درآمد شخصی که اضافه پرداخت شده است، حساب کند.

بنابراین، از 1 ژانویه 2011، یک روش ویژه برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی در ارتباط با محاسبه مجدد مالیات بر درآمد یک فرد پس از کسب وضعیت مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه، معرفی شد.

چنین محاسبه مجدد توسط سازمان مالیاتی در محل ثبت نام مؤدی در پایان دوره مالیاتی با ارائه اسناد زیر انجام می شود:

بر اساس این اسناد، سازمان مالیاتی موظف است ظرف 10 روز از تاریخ وصول درخواست مؤدی برای استرداد مبلغ مالیات اضافه پرداختی یا از تاریخ امضا، نسبت به استرداد مبلغ مالیات اضافه پرداختی تصمیم گیری کند. در صورتی که چنین مصالحه مشترکی انجام شده باشد (بند 8 ماده 231 قانون مالیات) توسط سازمان مالیاتی و این مؤدی از عمل مصالحه مشترک مالیاتهای پرداخت شده توسط وی.

از این توصیه ها استفاده کنید یا نه - این به شما بستگی دارد. اما باید به خاطر داشته باشید که چنین وضعیتی ریسک مالیاتی شما نامیده می شود. کسی که توصیه می کند هیچ خطری را تهدید نمی کند و مامور مالیاتی مسئول اجرای چنین توصیه هایی خواهد بود.

مدارک مورد نیاز برای اثبات و تایید وضعیت مالیاتی مقیم یا غیر مقیم

این که آیا مالیات دهندگان باید وضعیت خود را به عنوان مقیم مالیاتی تأیید کنند یا خیر، در قانون مالیات فدراسیون روسیه کلمه ای وجود ندارد - اگر انتخاب بین نرخ های 13٪ و 30٪ بر درآمد نبود، خنده دار بود. اما این موضوع بسیار مهمی است، از جمله برای یک حسابدار، زیرا یک سازمان به عنوان نماینده مالیاتی باید از درآمدی که به کارکنان پرداخت می کند، مالیات بر درآمد شخصی را کسر و به بودجه واریز کند و از آنجایی که نرخ ها 2.3 است. زمان متفاوت، این لحظه بسیار مهم است.

از 1 ژانویه 2011، ماموران مالیاتی موظفند به طور مستقل ثبت مالیات را برای داده های افراد ایجاد کنند و روش انعکاس اطلاعات در آنها را تعیین کنند. چنین دفاتر ثبتی باید حاوی داده هایی باشد که به شما امکان می دهد مالیات دهنده را شناسایی کنید، وضعیت او، نوع و میزان درآمد پرداخت شده به او، کسورات ارائه شده، تاریخ پرداخت درآمد، کسر و انتقال مالیات و همچنین جزئیات دستور پرداخت را تعیین کنید. اساس بند 1 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

به عبارت دیگر، برای توجیه قانونی بودن اعمال این یا روش دیگری برای مالیات بر درآمد، مستندسازی و تأیید وضعیت مالیاتی یک فرد ضروری است.

از آنجایی که تا سال 2017 فهرست خاصی از اسنادی که وضعیت مالیاتی مالیات دهندگان را تأیید می کند (تأیید می کند) توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه یا سایر اسناد نظارتی تا سال 2017 ایجاد نشده است، چنین تأییدی بر اساس هر سندی که امکان تعیین را فراهم می کند امکان پذیر است. تعداد روزهای تقویمی اقامت یک فرد در قلمرو فدراسیون روسیه در طی 12 ماه متوالی قبلی. این نتیجه گیری با توضیحات خدمات مالیاتی فدرال تأیید می شود (به عنوان مثال، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 30 دسامبر 2015 شماره ЗН-3-17/5083).

خدمات مالیاتی فدرال درخواست تجدید نظر در مورد روش تأیید این واقعیت را در نظر گرفته است که یک فرد - شهروند روسیه وضعیت اقامت مالیاتی فدراسیون روسیه را از دست داده است و موارد زیر را گزارش می دهد.

هیچ روش خاصی برای تعیین وضعیت مالیاتی (محل اقامت) یک فرد برای اهداف اعمال قانون فدراسیون روسیه در مورد شرکت های خارجی کنترل شده (CFC) وجود ندارد. در حال حاضر، این مفهوم در فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان کد) "مالیات بر درآمد بر افراد" افشا شده است. در عین حال، مفاد این بند حاوی اشاره ای به تاریخ شروع یا پایان نیست که در رابطه با آنها باید گزارش یک دوره 12 ماهه تهیه شود که در آن باید تعداد موارد را در نظر گرفت. روزهایی که مالیات دهنده در فدراسیون روسیه می ماند.

با توجه به نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 18 آوریل 2007 N 01-СШ / 19 ارسال شده به خدمات مالیاتی فدرال روسیه، ایجاد این واقعیت برای اهداف اعمال فصل 23 این قانون است. مربوط به تعهد مالیات دهندگان برای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد دریافتی توسط وی برای دوره مالیاتی مربوطه (سال تقویم).

در این مورد، ما در مورد پرداخت مالیات توسط چنین شخصی به طور مستقل بر اساس مفاد مواد 228 و 229 قانون، از جمله از درآمد دریافتی از منابع خارج از روسیه، که شامل سود CFC است، صحبت می کنیم. در چنین شرایطی، ساکنان مالیاتی افرادی هستند که در واقع حداقل 183 روز تقویمی برای دوره از 1 ژانویه تا 31 دسامبر سال تقویم مربوطه در فدراسیون روسیه می مانند.

بند 1 ماده 7 این قانون مقرر می دارد که اگر یک معاهده بین المللی فدراسیون روسیه حاوی مقررات مربوط به مالیات و هزینه ها قوانین و هنجارهای دیگری غیر از آنچه در این قانون پیش بینی شده است را تعیین کند، قوانین و هنجارهای معاهدات بین المللی فدراسیون روسیه اعمال خواهد شد.

از مفاد معاهدات بین المللی فدراسیون روسیه در مورد اجتناب از مالیات مضاعف، چنین استنباط می شود که فردی می تواند به عنوان مقیم مالیاتی روسیه در نظر گرفته شود. اقامت دائمیا دارای مرکز منافع حیاتی در روسیه است.

که در آن وجود یک خانه دائمی با این واقعیت تأیید می شود که ملک مسکونی متعلق به آن است یا با ثبت نام دائمی معتبر در محل اقامت در فدراسیون روسیه. مرکز علایق حیاتی با مکان خانواده، کسب و کار اصلی یا کار تعیین می شود.

بنابراین، طبق گفته خدمات مالیاتی فدرال روسیه، صرف این واقعیت که یک فرد در مدت 12 ماه متوالی کمتر از 183 روز تقویمی در فدراسیون روسیه می ماند، به طور خودکار منجر به از دست دادن وضعیت یک مقیم مالیاتی روسیه نمی شود. فدراسیون برای اهداف اعمال قانون CFC.

این قانون حاوی مقرراتی نیست که مالیات دهندگان را موظف می کند که مقامات مالیاتی را از از دست دادن وضعیت یک مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه مطلع کنند.

معتبر
مشاور ایالتی
فدراسیون روسیه
2 کلاس
A.L. OVERCHUK
13.11.2015

سوال:در مورد تعیین وضعیت یک مقیم مالیاتی یک شهروند اسرائیلی شاغل در فدراسیون روسیه تحت قرارداد کار، برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، در صورتی که کمتر از 183 روز در سال در فدراسیون روسیه باشد.

پاسخ:

وزارت دارایی فدراسیون روسیه
حرف
مورخ 8 دسامبر 2014 N 03-04-06 / 62838

وزارت امور مالیاتی و سیاست تعرفه گمرکی نامه CJSC را در مورد شناسایی یک شهروند اسرائیلی به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه و مطابق با ماده 34.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه) در نظر گرفته است. کد)، موارد زیر را توضیح می دهد.

از این نامه برمی آید که یک شهروند کشور اسرائیل تحت یک قرارداد کاری با ZAO در فدراسیون روسیه فعالیت می کند. به دلیل ماهیت مسافرتی کار، مدت اقامت وی ​​در فدراسیون روسیه از 183 روز در یک سال تقویمی تجاوز نمی کند.

بند 1 ماده 4 کنوانسیون بین دولت فدراسیون روسیه و دولت اسرائیل برای اجتناب از مالیات مضاعف و جلوگیری از فرار مالیاتی در رابطه با مالیات بر درآمد (که از این پس "کنوانسیون" نامیده می شود. ) از نظر کنوانسیون، عبارت «شخصی با اقامت دائم در یک دولت متعاهد» به معنای هر شخصی است که طبق قوانین آن دولت، به دلیل اقامت، اقامتگاه، محل خود، مشمول مالیات در آن کشور باشد. مدیریت، محل تأسیس، یا محل تأسیس به عنوان یک شرکت سهامی خاص، یا هر معیار دیگری با ماهیت مشابه.

ضوابط تعیین وضعیت مالیاتی یک فرد مقرر در بند 2 ماده 4 کنوانسیون، از جمله معیار محل اقامت دائم، برای اهداف اجرای کنوانسیون در مواردی استفاده می شود که: طبق مفاد بند (1) این ماده، شخص فردی است که در هر دو دولت متعاهد اقامتگاه دائمی داشته باشد.

طبق این قانون، ساکنان مالیاتی افرادی هستند که در واقع حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی در فدراسیون روسیه می مانند. مدت اقامت یک فرد در فدراسیون روسیه برای دوره های عزیمت وی ​​به خارج از فدراسیون روسیه برای درمان یا آموزش کوتاه مدت (کمتر از شش ماه) قطع نمی شود.

از آنجا که، همانطور که در نامه آمده است، یک فرد در مدت 12 ماه متوالی کمتر از 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه می ماند، او به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه شناخته نمی شود.

در چنین شرایطی مشکل «اقامت دوگانه» به وجود نمی‌آید و بر این اساس، ضوابط بند ۲ ماده ۴ کنوانسیون که برای مواردی که هر یک از طرف‌های متعاهد فردی را مقیم خود می‌شناسند، اعمال نمی‌شود. .

طبق بند 2 ماده 209 این قانون، موضوع مالیات برای افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند، درآمد مالیات دهندگان دریافت شده از منابع در فدراسیون روسیه است که به ویژه شامل پاداش برای انجام کار می شود. وظایف در فدراسیون روسیه

مدیر اداره مالیات
و سیاست تعرفه گمرکی
I.V. TRUNIN
08.12.2014

نامه وزارت دارایی روسیه به شماره 03-08-RZ/23009 مورخ 21 آوریل 2016 "در مورد عدم استفاده از نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه به دلیل عدم رعایت قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و عوارض و مفاد موافقت نامه های بین المللی در مورد اجتناب از مالیات مضاعف "

مطابق بند 1 ماده 34.2 و زیر بند 5 بند 1 ماده 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه، وزارت دارایی فدراسیون روسیه توضیحات کتبی در مورد اعمال قانون مالیات ها و هزینه ها ارائه می دهد که مقامات مالیاتی ارائه می کنند. موظف به پیگیری هستند.

همچنین، وزارت دارایی فدراسیون روسیه مرجع صالح برای اعمال موافقت نامه های بین دولتی (توافق نامه ها، کنوانسیون ها) در مورد اجتناب از مالیات مضاعف است.

به نوبه خود، خدمات مالیاتی فدرال، که تحت صلاحیت وزارت دارایی فدراسیون روسیه است، مطابق با بند 5.6 مقررات مربوط به خدمات مالیاتی فدرال، مصوب 30 سپتامبر دولت فدراسیون روسیه. 2004 شماره 506، مالیات‌ها و هزینه‌های جاری، قانون مالیات‌ها و هزینه‌ها و قوانین قانونی هنجاری مصوب بر اساس آن، نحوه محاسبه و پرداخت مالیات و عوارض، حقوق را به‌طور رایگان (از جمله کتبی) به اطلاع مؤدیان می‌رساند. و تعهدات مؤدیان، اختیارات ادارات مالیاتی و مأمورین آنها و نیز ارائه فرم های گزارش مالیاتی و تشریح مراحل تکمیل آنها.

به منظور تشکیل یک عمل اجرای قانون یکپارچه و کاهش تعداد اختلافات مالیاتی ناشی از تفاسیر مختلف از برخی مقررات فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها، وزارت دارایی فدراسیون روسیه به اطلاع می رساند که نامه های مالیات فدرال سرویس روسیه مورخ 2016/01/29 شماره OA-4-17 / [ایمیل محافظت شده]، مورخ 1394/01/16 شماره OA-3-17/ [ایمیل محافظت شده](و سایر نامه های حاوی موقعیت مشابه) به دلیل مغایرت با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها و مفاد توافق نامه های بین المللی در مورد اجتناب از مالیات مضاعف و همچنین مغایرت با موضع فدراسیون روسیه مشمول اعمال نمی شوند. وزارت دارایی فدراسیون روسیه.

مقاله نوشته و ارسال شده در 24 مه 2011. به روز شده - 27 اوت، 28 اکتبر، 12 و 20 دسامبر 2011، 2 فوریه 2012، 1392/04/16، 1393/11/14، 2015/02/11، 2015/06/06، 2015/08/26 2015/09/01، 2015/10/26، 13.13. 2016، 2016/02/22، 2016/05/11، 2017/03/14، 2017/04/04، 2019/10/22، 2019/10/22، 2018، 1398/05/16.

توجه!

کپی مقاله بدون لینک مستقیم ممنوع است. تغییر در مقاله فقط با اجازه نویسنده امکان پذیر است.

اخیراً کارفرمایان به طور فزاینده ای متخصصان خارجی را استخدام می کنند. و حسابداران باید با روش محاسبه حق بیمه و مالیات بر درآمد شخصی از درآمد خود برخورد کنند. از این گذشته ، نرخ های مالیات به زمان سپری شده در روسیه ، وضعیت مهاجرت کارمند ، دوره ای که برای آن قرارداد کار با یک خارجی منعقد می شود و حتی به میزان درآمد مورد انتظار بستگی دارد. ما متوجه خواهیم شد که چگونه و در مورد پرداخت هایی که برای کدام کارمندان لازم است مالیات و مشارکت جمع آوری شود.

مالیات بر درآمد شخصی

درآمد همه شهروندان خارجی صرف نظر از وضعیت مهاجرت (). محاسبه و کسر مالیات بر درآمد اشخاص به سازمان کارفرما به عنوان کارگزار مالیاتی محول شده است.

برای اینکه بفهمید چه نرخ مالیاتی باید دریافت کنید، ابتدا باید بفهمید که آیا او مقیم مالیات است یا خیر. به یاد بیاورید که یک کارمند، صرف نظر از شهروندی، در صورتی که حداقل 183 روز در 12 ماه گذشته در روسیه بماند، مقیم مالیاتی محسوب می شود. و روزهای ورود و خروج از کشور نیز در نظر گرفته شده است(نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 5 مارس 2013 شماره ED-3-3 / [ایمیل محافظت شده]""). اقامت مالیاتی کارمندان با هر بار دریافت درآمد مشخص می شود. اگر حسابدار روزهایی را که کارمند در سال گذشته در روسیه گذرانده است شمارش کرد و معلوم شد که آنها کمتر از 183 هستند، باید مالیاتی را با نرخ 30٪ دریافت کنید، اما اگر کارمند در مجموع بیش از شش هزینه کرده است. ماه در روسیه، پس از آن نرخ در حال حاضر 13٪ خواهد بود.

وقتی به تعداد روزهای مورد نیاز رسید، حسابدار باید مالیات تعلق گرفته قبلی را مجدداً محاسبه کند و مبلغ اضافه کسر شده را برگرداند. اما در اینجا یک شرط وجود دارد. حسابدار می تواند مالیات را فقط برای سال گذشته دوباره محاسبه کند.

کارمند می تواند مالیات اضافه پرداخت شده را با ارائه درخواست بازپرداخت، اظهارنامه مالیاتی در قالب مالیات بر درآمد شخصی شماره 3 و اسنادی که وضعیت اقامت مالیاتی را تأیید می کند، بازگرداند. چند سال پیش، وزارت دارایی روسیه بر این رویه پافشاری کرد (وزارت دارایی روسیه مورخ 16 مه 2011 شماره 03-04-06 / 6-108، وزارت دارایی روسیه مورخ 28 آوریل 2011 شماره. 03-04-06 / 6-102، وزارت دارایی روسیه مورخ 14 آوریل 2011 شماره 03-04-05 / 6-256). اما در حال حاضر در برخی موارد او به شما اجازه می دهد تا غیر از این انجام دهید. اگر کارمندی وضعیت مقیم مالیاتی را دریافت کرده باشد و این وضعیت در طول سال تغییر نخواهد کرد (یعنی در دوره مالیاتی فعلی، او 183 روز یا بیشتر در روسیه بوده است)، پس تمام درآمد کارمند دریافت شده از زمان ابتدای سال با نرخ 13 درصد مالیات گرفته می شود. و سازمان نیز به نوبه خود از ابتدای سال مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13 درصد به صورت تعهدی هدایت می کند و تعلق می گیرد. مبالغ مالیاتی که قبل از انقضای 183 روز از حقوق یک خارجی کسر شده و با نرخ 30 درصد مشمول مالیات بوده است باید هنگام تعیین پایه مالیاتی بر مبنای تعهدی برای کلیه مبالغ درآمد کارمند جبران شود. خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 9 ژوئن 2011 شماره ED-4-3 / 9150 ""، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 5 سپتامبر 2011 شماره ED-2-3 / [ایمیل محافظت شده]""، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 21 سپتامبر 2011 شماره ED-4-3 / [ایمیل محافظت شده]""، وزارت دارایی روسیه مورخ 15 نوامبر 2012 شماره 03-04-05 / 6-1301، وزارت دارایی روسیه مورخ 5 آوریل 2012 شماره 03-04-05 / 6-443، وزارت دارایی روسیه مورخ 10 فوریه 2012 شماره 03-04-06/6-30). اگر مالیات در پایان دوره گزارش به طور کامل پرداخت نشده باشد، کارمند باید قبلاً از اداره مالیات منطقه ای خود درخواست بازپرداخت اضافه پرداخت را داشته باشد (وزارت دارایی روسیه مورخ 3 اکتبر 2013 شماره 03-04-05). / 41061).

موارد خاص:
VKS

متخصصان بسیار ماهر (که از این پس HQS نامیده می شود) دسته جداگانه ای از کارمندان هستند. تجربه، مهارت و دستاوردهای آنها در یک زمینه خاص بسیار ارزشمند است و به خوبی پرداخت می شود. برای چنین کارمندانی، دولت مزیتی را در نظر گرفته است - مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ محاسبه می شود، صرف نظر از مدت اقامت در روسیه ().

یک کارمند در صورتی به عنوان HQS شناخته می شود که درآمد سالانه تخمینی او حداقل باشد 2 میلیون روبل(فرعی 3، بند 1، ماده 13.2 قانون فدرال 25 ژوئیه 2002 شماره 115-FZ "، از این پس - قانون شماره 115-FZ).

این قاعده استثنائاتی دارد: برای معلمان و پژوهشگرانی که برای شرکت در فعالیت های پژوهشی یا آموزشی دعوت می شوند، حقوق سالانه باید حداقل باشد. 1 میلیون روبلو همچنین برای متخصصان جذب شده توسط ساکنان مناطق صنعتی-تولیدی، توریستی-تفریحی و بندری مناطق ویژه اقتصادی (). همین قانون اخیراً برای متخصصانی که توسط سازمان‌های فعال در زمینه فناوری اطلاعات درگیر هستند (تاریخ 23 ژوئن 2014 شماره 164-FZ) ایجاد شده است. در عین حال، شرکتی که متخصص فناوری اطلاعات را جذب می کند، برای انجام فعالیت در حوزه فناوری اطلاعات باید دارای اعتبار دولتی باشد.

پرداخت به کارگران شیفتی غیر مقیم

مالیات بر درآمد کارگران نوبتی مانند سایرین مشمول مالیات می شود: با نرخ 13 درصد برای ساکنان مالیاتی و 30 درصد برای افراد غیر مقیم. اما چندین تفاوت ظریف وجود دارد. در شیفت کاری، کارفرما هزینه های اسکان و اغلب غذای کارمندان خود را پرداخت می کند. آیا این درآمد برای مقاصد مالیاتی محسوب می شود و اگر چنین است مشمول مالیات است؟ وزارت دارایی روسیه این موضوع را روشن کرد (وزارت دارایی روسیه مورخ 28 ژوئن 2013 شماره 03-04-06 / 24677).

قانون کار فدراسیون روسیه موظف است کارفرما به کارگران شیفتی مسکن بدهد یا هزینه اجاره مسکن را به آنها جبران کند (). چنین پرداخت هایی ماهیت جبرانی دارند و مشابه بازپرداخت اجاره محل برای کارکنان اعزام شده هستند. و چنین پرداخت هایی از مالیات بر درآمد شخصی معاف است. و درآمد کارگران خارجی نیز از این قاعده مستثنی نیست ().

اما در مورد پرداخت هزینه غذا، موقعیت وزارت دارایی روسیه چندان وفادار نیست. بازپرداخت هزینه های غذای کارکنان درآمد غیرنقدی او محسوب می شود (). این به این معنی است که مشمول مالیات بر درآمد شخصی به روش عمومی است: 13٪ برای ساکنان و 30٪ برای افراد غیر مقیم.

حق بیمه

بر خلاف مالیات بر درآمد شخصی، تعداد روزهای سپری شده در روسیه برای محاسبه و جمع آوری حق بیمه بر درآمد یک کارمند خارجی مهم نیست. مهمترین چیز این است که کارمند چه وضعیت مهاجرتی دارد: اقامت دائم، اقامت موقت یا اقامت موقت. بیایید محاسبه مشارکت برای هر گزینه را جداگانه در نظر بگیریم.

اگر کارمندی وضعیتی داشته باشد مقیم دائم یا موقت،سپس کمک به PFR، FFOMS و FSS به روش استاندارد تعلق می گیرد (بخش 1 از ماده 58.2 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ ""، از این پس قانون شماره 212-FZ؛، قانون فدرال 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ "در مورد بیمه بازنشستگی اجباری در فدراسیون روسیه" که از این پس قانون شماره 167-FZ نامیده می شود):

• 22٪ در PFR، 5.1٪ در FFOMS و 2.9٪ در FSS، اگر درآمد از ابتدای سال بر اساس تعهدی از حد تعیین شده تجاوز نکرده باشد. برای سال 2014، حداکثر آستانه 624 هزار روبل تعیین شده است. (فرمان دولت فدراسیون روسیه 30 نوامبر 2013 شماره 1101 "")
• 10٪ در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه از درآمد بیش از آستانه تعیین شده.

قوانین پرداخت سهم به FIU مانند ساکنان موقت است (,):

• نرخ 22٪ درآمد در محدوده و 10٪ در درآمد بالاتر از حد تعیین شده.
• کارمند باید در روسیه کار کند.
• یک کارمند باید یک قرارداد کار بدون پایان یا یک یا چند قرارداد در مجموع برای مدت حداقل شش ماه در یک سال داشته باشد.

اگر یک قرارداد کار با مدت معین با یک کارمند برای مدت کمتر از شش ماه منعقد شود و سپس یک قرارداد دوم تمدید یا منعقد شود و در مجموع در طول یک سال تقویمی بیش از شش ماه باشد، باید حق بیمه پرداخت شود. از تاریخ انعقاد قرارداد اولیه (وزارت کار روسیه مورخ 27 فوریه 2013 شماره 17-4 / 342، وزارت کار روسیه مورخ 29 اوت 2013 شماره 17-3 / 1436) تعلق می گیرد. چنین تنظیماتی باید در گزارش ارائه شده به FIU (در فرم RSF-1) انجام شود، اما جریمه هایی برای مبالغ پرداخت نشده قبلی اعمال نخواهد شد (وزارت کار روسیه مورخ 27 فوریه 2013 شماره 17-4 / 342) .

اکنون نیازی به پرداخت کمک به FFOMS و FSS نیست. اما در حال حاضر، دومای ایالتی در حال بررسی لایحه ای است که سازمان ها را ملزم به کسر مشارکت در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با مادری از پرداخت های اتباع خارجی مقیم موقت در صورت داشتن قرارداد کار برای مدت نامحدود یا دارایی می کند. در مجموع حداقل شش ماه در طول یک سال تقویمی (لایحه شماره 577906-6 "در مورد اصلاح برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه در مورد تمدید بیمه اجتماعی اجباری برای اتباع خارجی در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با مادر" ). با این حال، این اصلاحات برای ویدئو کنفرانس اعمال نمی شود. قرار است مفاد این لایحه از اول ژانویه 2015 لازم الاجرا شود.

کمک های HQS

مانند مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر پرداخت های HQS با حق بیمه ویژگی های خاص خود را دارد.

برای پرداخت ها به HQS مقیم دائم و موقت، سازمان باید به صندوق بازنشستگی با نرخ 22 درصد در آستانه تعیین شده و 10 درصد بالاتر از این مبلغ کمک کند.

همان قوانینی که برای شهروندان روسیه وجود دارد در مورد کمک به صندوق بیمه اجتماعی اعمال می شود - آنها با نرخ 2.9٪ از پرداخت های HQS دریافت می شوند. و کارفرمایان می توانند در کمک به FFOMS پس انداز کنند - آنها نیازی به انتقال از درآمد کارمندان ندارند.

در مورد اقامت موقت HQS، هیچ کمکی به صندوق بازنشستگی، FFOMS یا FSS نیازی نیست که از پرداخت‌های آنها جمع شود.

در روسیه، مالیات خارجی ها توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و توافق نامه های بین المللی فعلی تنظیم می شود. این افراد نیز مانند روس ها موظف به پرداخت به موقع کلیه مالیات های تعیین شده هستند. سهم شیر از پرداخت مالیات مالیات بر درآمد برای شهروندان خارجی (PIT) است که از درآمد دریافتی در فدراسیون روسیه کسر می شود. علاوه بر این، اگر مهاجری مالک آپارتمان یا ماشین باشد، پرداخت مالیات ملک و حمل و نقل به عهده اوست. هنگام فروش خانه یا آپارتمان، باید مالیات نیز بپردازید. خارجی های بدون ویزا که برای استخدام در فدراسیون روسیه دریافت کرده اند به طور مستقل پیش پرداخت های مالیات بر درآمد شخصی را انتقال می دهند.

مالیات بر درآمد شخصی

در سال های اخیر، جریان دائمی مهاجران کارگری در فدراسیون روسیه وجود داشته است، وضعیت به دلیل وضعیت دشوار اوکراین که منجر به ورود تعداد زیادی از پناهندگان شد، پیچیده شد. هنگام استخدام خارجی ها، یک شرکت باید بسیاری از تفاوت های ظریف را در نظر بگیرد، به خصوص در بخشی که مربوط به مالیات است، و مهاجران نباید فراموش کنند که پس از دریافت درآمد، باید مالیات پرداخت شود.

به طور کلی پذیرفته شده است که مالیات بر درآمد به کشوری پرداخت می شود که فرد بیشترین زمان را در آن سپری کرده است. هنگام محاسبه مالیات، تابعیت در نظر گرفته نمی شود، بلکه اقامت است - اقامت واقعی یک مهاجر در فدراسیون روسیه برای مدت معینی. به عنوان یک قاعده کلی، اگر فردی بیش از 183 روز در سال به مدت 12 ماه در روسیه زندگی کند، به عنوان مقیم شناخته می شود.اگر یک خارجی کمتر از این مدت در فدراسیون روسیه زندگی کند، او غیر مقیم محسوب می شود. در اینجا منظور ما سال تقویمی نیست که از ژانویه شروع می شود، بلکه دقیقاً دوره 12 ماهه است که شمارش معکوس را می توان از وسط یک سال انجام داد، اما در وسط سال دیگر به پایان می رسد. به عنوان مثال، اگر یک کارمند در ماه جولای وارد فدراسیون روسیه شود، این دوره در ژوئن سال آینده به پایان می رسد. به این وضعیت است که نرخ قابل اعمال بستگی دارد، و از این رو میزان مالیات بر درآمد شخصی - مالیات بر درآمد افراد.

مالیات بر درآمد از دستمزد

مالیات بر درآمد شخصی یکی از منابع اصلی پر کردن بودجه کشور است، که توسط همه افرادی که در فدراسیون روسیه درآمد دریافت کرده اند پرداخت می شود. تفاوت های ظریف زیادی در مالیات اتباع خارجی وجود دارد که به وضعیت مهاجرت و مدت اقامت آنها در فدراسیون روسیه و همچنین تعدادی از عوامل بستگی دارد:

• کارمند یک HQS یا یک پناهنده است.
• مهاجر به روشی بدون ویزا وارد شد.
• فرد خارجی شهروند یکی از کشورهای اتحادیه اوراسیا است.

تعهد به جمع آوری، کسر از دستمزد و انتقال مالیات بر درآمد اتباع خارجی (PIT) به بودجه بر عهده کارفرما است که در این مورد به عنوان یک عامل مالیاتی عمل می کند. یک استثنا در این مورد، یک خارجی دارای حق ثبت اختراع است. به نسبت معینی مالیات بر درآمد شخصی را خودش به صورت پیش پرداخت پرداخت می کند و کارفرما این مبالغ را در محاسبه نهایی مالیات بر درآمد شخصی لحاظ می کند.

اگر درآمد توسط یک مهاجر به دلیل انجام تعهدات مندرج در قرارداد کار، بلکه به عنوان مثال پس از فروش خودرو توسط مهاجر دریافت شده باشد، فرد خارجی باید این موضوع را مستقلاً با ارائه یک اظهارنامه 3-NDFL به مقامات مالیاتی اعلام کند. .

نرخ مالیات بر درآمد شخصی

قانون فدراسیون روسیه مقدار ثابتی از نرخ مالیات بر درآمد شخصی را تعیین می کند:

• 30٪ - برای افراد غیر مقیم؛
• 13٪ - از درآمد HQS؛
• 13٪ - از درآمد دریافت شده توسط شرکت کنندگان در برنامه اسکان مجدد دولتی؛
• 13٪ - برای خارجی های مقیم.

بدیهی است که این نرخ بستگی به مدت اقامت یک خارجی در فدراسیون روسیه دارد، یعنی اینکه آیا او مقیم است یا خیر. اگر مدت اقامت آنها در فدراسیون روسیه کمتر از 183 روز باشد، افراد غیر مقیم مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 30٪ پرداخت می کنند. اما تعدادی از خارجی ها هستند که به دلیل اینکه ساکن مالیات نیستند، مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ های ویژه می پردازند:

1. متخصصان مجرب (HQS)؛
2. اتباع خارجی دارای حق ثبت اختراع؛
3. پناهندگان؛
4. شهروندان اتحادیه اوراسیا

متخصصان بسیار ماهر

یک خارجی با رعایت یک شرط اصلی - حقوق او بیش از 2 میلیون در سال (یا 1 میلیون در سال برای کارکنان علمی و آموزشی) وضعیت HQS را دریافت می کند. استخدام یک HQS مسئولیت های بیشتری را به شرکت تحمیل می کند. به عنوان مثال، کارفرما موظف است به طور ماهانه تأیید کند که حقوق یک کارمند ارزشمند در سطح مورد نیاز باقی مانده است.

برای HQS، نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13٪ است، صرف نظر از اینکه آیا او به وضعیت یک مقیم مالیاتی دست می یابد یا خیر.اما این فقط در مورد حقوق یک متخصص بسیار ماهر است که پاداشی برای انجام وظایف کاری او است. اگر ما در مورد تعدادی از پرداخت های دیگر صحبت می کنیم، به عنوان مثال، غرامت برای مسکن اجاره، ارتباطات تلفن همراه، مکمل های غذایی، پاداش های یکباره، تا زمانی که VSK به وضعیت اقامت برسد، این نرخ 30٪ خواهد بود.

پناهندگان

وضعیت پناهندگی توسط FMS (تغییر نام به اداره اصلی امور داخلی وزارت امور داخلی) پس از ارائه مدارک لازم توسط فرد خارجی یا بدون تابعیت تعیین می شود. شرط اصلی برای به دست آوردن چنین وضعیتی، آزار و اذیت شخصی در وطن، تهدیدی برای زندگی و سلامتی است. این وضعیت به مدت 3 سال اختصاص داده می شود، اگر پس از این مدت تهدید برای شخص از بین نرود، دوره تمدید می شود.

پناهندگان در مقایسه با سایر خارجی ها (به عنوان مثال، کسانی که پناهندگی موقت یا TRP دریافت کرده اند) دارای امتیازات زیادی هستند: آنها تقریباً از نظر حقوق با روس ها برابر هستند، آنها می توانند مزایا و مستمری دریافت کنند، از مزایای اجتماعی برخوردار باشند و از داروهای رایگان استفاده کنند. نرخ مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی برای چنین افرادی است 13 % . اما به محض از دست دادن وضعیت شخصی، مالیات بر درآمد شخصی به طور کلی محاسبه می شود.

شهروندان کشورهای EAEU

نرخ شهروندان ارمنستان، قزاقستان و بلاروس برابر با روس ها است. 13 % . این با توافقات بین المللی تعیین شده است.

خارجی های دارای حق ثبت اختراع

برای کار در فدراسیون روسیه، یک خارجی بدون ویزا باید به طور مستقل آن را دریافت کند. برای مدت اعتبار اختراع، مهاجر پیش پرداخت های ثابتی را برای مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کند. اندازه آنها برای هر منطقه متفاوت است، به عنوان مثال، برای مسکو، مبلغ پرداخت ماهانه برای سال 2019 است 5000 روبل. کارفرما همچنین مالیات بر درآمد شخصی را بر دستمزد مهاجر محاسبه می کند و مبلغ آن را با مبلغ پیش پرداختی که به طور مستقل توسط خارجی منتقل می شود کاهش می دهد.

حق بیمه حقوق و دستمزد

علاوه بر مالیات بر درآمد شخصی، کارفرما موظف است از دستمزدها، حق بیمه را به FSS، PF و FFOMS جمع آوری و پرداخت کند. یعنی مالیات حقوق و دستمزد شامل: مالیات بر درآمد شخصی و کمک به وجوه دولتی است. اما اگر در مورد مالیات بر درآمد، مبلغ آن از حقوق کارمند کسر شود، کارفرما با هزینه خود حق بیمه را پرداخت می کند.

سه وضعیت خارجی وجود دارد:

• اقامت موقت (یک خارجی به روشی بدون ویزا یا بدون ویزا، TRP یا مجوز اقامت ندارد).
• اقامت موقت (دارا)؛
• ساکنین دائمی (دارا).

پناهندگان و متخصصان بسیار ماهر (HQS) در گروه های جداگانه طبقه بندی می شوند. خارجیان از دسته های ذکر شده می توانند هم کارگران عادی و هم HQS باشند. برای دومی، قوانین خاصی برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه تعیین شده است.

1. کمک های بیمه به PF به همه خارجی ها تعلق می گیرد، به استثنای HQS در وضعیت اقامت موقت. کارفرما موظف است نقل و انتقالات استاندارد را با نرخ تعیین شده شرکت انجام دهد.
2. کمک‌های مالی به FSS نیز به همه خارجی‌ها تعلق می‌گیرد، به جز HQS که موقتاً در آن اقامت دارند.
3. کمک به FFOMS فقط برای پرداخت به خارجیان دارای RVP و اجازه اقامت تعلق می گیرد.
4. پرداخت به پناهندگان به همان روشی که برای کارمندان عادی تعلق می گیرد.
5. کمک به شهروندان بلاروس، ارمنستان و قزاقستان به همان روشی که به کارمندان روسی تعلق می گیرد صرف نظر از وضعیت آنها است. این افراد در نظام بیمه بازنشستگی اجباری بیمه شده شناخته می شوند. بر اساس HQS از این کشورها، اقلام تعهدی به PF انجام نمی شود، فقط به FSS و FFOMS با نرخ های عمومی انجام می شود.

ویدئو: نحوه پرداخت مالیات برای خارجی ها

مالیات بر املاک

مالیات بر املاک و مستغلات شهروندان خارجی (خانه، آپارتمان، اتاق، ویلا) برابر با مسکن روس ها محاسبه می شود. پایه مالیاتی کل ارزش موجودی تمام ساختمان ها از اول ژانویه سال جاری است.

نرخ مالیات بر املاک:

• اگر طبق برآوردهای BTI، یک شی کمتر از 300000 روبل هزینه داشته باشد، نرخ مالیات نمی تواند کمتر از 0.1٪ از پایه مالیاتی باشد.
• اگر ارزش موجودی از 300000 تا 500000 روبل باشد، حداکثر مقدار کسر مالیات نمی تواند بیشتر از 0.3٪ و کمتر از 0.1٪ باشد.
• هنگامی که قیمت یک شی بیش از 500000 روبل است، حداکثر پیشنهاد به 2٪ محدود می شود، اما نمی تواند کمتر از 0.3٪ باشد.

هر نهاد منطقه ای نرخ های خاص خود را دارد. مقامات محلی حق دارند آنها را متمایز کنند، اما فقط در محدوده های فوق.

مالیات زمین

خارجی ها حق دارند املاک و مستغلات را به عنوان دارایی خود ثبت کنند که به معنای آپارتمان، اتاق، خانه یا کلبه است. اما قانون فدراسیون روسیه محدودیت های خاصی را برای انتقال مالکیت زمین ایجاد می کند. خارجی ها فقط می توانند آنها را اجاره کنند، حتی اگر خانه ای در این زمین خریداری شود. با این حال، اگر وراثت یا اهدایی مبنایی برای کسب چنین اموالی باشد، مهاجران همچنان می توانند مالک زمین شوند.

مالیات زمین، مانند مالیات بر دارایی، منطقه ای است، یعنی نرخ آن توسط دولت های محلی (اما در محدوده مصوب) تعیین می شود. مالیات زمین (TL) با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

ZN \u003d Kst x D x St x Kv، که در آن

1. Kst - ارزش کاداستر زمین (در وب سایت Rosreestr قابل مشاهده است - rosreestr.ru/wps/portal/).
2. د - اندازه سهم؛
3. خیابان - نرخ مالیات منطقه ای (شکل دقیق برای منطقه شما را می توانید در پیوند پیدا کنید: nalog.ru/rn77/service/tax/)؛
4. Kv - ضریب مالکیت (فقط در صورتی استفاده می شود که زمین برای یک سال ناقص مالکیت داشته باشد، برای تعدیل مالیات ملایم است).

خدمات مالیاتی فدرال مسئول محاسبه مالیات زمین و دارایی است و پس از آن مالک اخطاری در مورد نیاز به پرداخت مالیات دریافت می کند که میزان آن را نشان می دهد.

فروش ملک

طبق قوانین مالیاتی، خارجی ها، مانند روس ها، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمدهای دریافتی در فدراسیون روسیه هستند، از جمله فروش املاک، زمین ها و وسایل نقلیه. هنگام فروش خانه یا آپارتمان، شهروندی مهم نیست؛ اقامت مالیاتی در اینجا مهم است، زیرا نرخ مالیات بر درآمد شخصی با این موضوع مرتبط است: برای ساکنان - 13٪، برای افراد غیر مقیم - 30٪ از مبلغی که ملک برای آن فروخته شده است. برای فروش املاک و مستغلات با هزینه کمتر، باید ساکن فدراسیون روسیه شوید، یعنی بیش از 183 روز بدون وقفه در این کشور به طور قانونی زندگی کنید.

در مورد فروش ملک یک نکته مهم وجود دارد. اگر بیش از 3 سال مالکیت داشته باشد، در صورت فروش آن تعهدی برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ایجاد نمی شود. اما این فقط برای ساکنان اعمال می شود، افراد غیر مقیم مالیات را به طور کامل پرداخت می کنند. در عین حال، افراد غیر مقیم نمی توانند از کسر مالیاتی که به ساکنان فدراسیون روسیه ارائه می شود استفاده کنند.

پس از فروش ملک یا خودرو، مالک سابق موظف است اظهارنامه ای را در قالب 3-NDFL به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کند و مالیات بپردازد. این باید قبل از 30 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی انجام شود. برای تسلیم دیرکرد اظهارنامه، جریمه هایی به مبلغ.