اطلاعیه رژیم مالیاتی اطلاعیه (برنامه) در مورد سیستم مالیاتی ساده

سیستم مالیاتی ساده یکی از پرتقاضاترین در میان تجار کوچک و متوسط ​​است. به دلیل سادگی مکانیسم اجرا توسط کارآفرینان انتخاب می شود. در Simplified، یک مالیات واحد جایگزین تعلق و پرداخت چندین مالیات می شود.

آیا نیاز به ثبت IP دارید؟ به متخصصان مراجعه کنید: تهیه پیش نویس اسناد در روز تماس، انتخاب طرح مالیات بهینه و انواع فعالیت ها.

برای تغییر سیستم مالیاتی به یک سیستم ساده شده، لازم است از قبل، قبل از دوره گزارش، حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری، با اطلاعیه به بازرسی مالیاتی در محل سکونت اطلاع دهید.

درخواست یک بار انجام می شود، متقاضی حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را در هنگام تغییر محل سکونت یا زمینه فعالیت حفظ می کند.

درخواست برای USN

فرم درخواست استاندارد تأیید شده برای پر کردن را نیز می توانید از وب سایت رسمی بارگیری کنید یا از اداره مالیات دریافت کنید. موارد خاصی وجود دارد که آنها درخواستی را که به صورت دلخواه تنظیم شده است می پذیرند.

پیش نیاز این است که در فرم درخواست تعداد کارکنان، میزان درآمد برای نه ماه، سیستم مالیاتی انتخاب شده، هزینه دارایی های ثابت و نامشهود را ذکر کنید. درخواست در دو نسخه ارسال می شود. پس از چسباندن تمبر، تصدیق نقاشی، نسخه دوم در دستان شما قرار می گیرد. حتماً یک کپی دوم را برای تأیید اعلانی که داده اید نگه دارید!

استفاده از سیستم مالیاتی ساده برای همه در دسترس نیست، محدودیت های اساسی در میزان درآمد و تعداد کارکنان ایالتی و کمکی - بر اساس نوع محصول و نوع فعالیت انجام شده وجود دارد که در دسته های زیر قرار می گیرند. :

  • بیش از 100 کارمند؛
  • میزان سودآوری فعالیت های بیش از 100 میلیون. روبل در سال؛
  • تولید محصولات غیر مستقیم؛
  • توسعه و استخراج مواد معدنی؛
  • صندوق های بازنشستگی و سرمایه گذاری، بیمه و غیره. سازمان های مالی؛
  • دفاتر اسناد رسمی، وکلای شاغل در امور خصوصی؛
  • سازمان هایی که ارزش باقی مانده دارایی های ثابت آنها بیش از 100 میلیون روبل است.
  • موسسات بودجه؛
  • سازمان های خارجی؛
  • سازمان ها و کارآفرینان فردی که در بازه زمانی تعیین شده از انتقال به سیستم مالیاتی ساده اطلاع نداده اند.

درخواست USN هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی

درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده را می توان به همراه اسناد ثبت نام یک کارآفرین فردی در یک زمان ارائه کرد.

ثبت درخواست برای USN را در نظر بگیرید. الگوریتم اقدامات به شرح زیر است:

فرم درخواست ثبت نام ایالتی را به عنوان یک کارآفرین فردی پر کنید. در اجرای الکترونیکی سند باید از فونت Courier New با ارتفاع 18 نقطه به صورت حروف بزرگ استفاده شود. شرط مهم! در مراجع نظارتی سند با نوع چاپ یک طرفه ارائه دهید. هنگام پرکردن فرم درخواست به صورت دستی، لازم است در ستون‌ها با نوع بلوک بزرگ، با جوهر مشکی، ورودی‌ها انجام شود.

هنگام ثبت IP، اطلاعیه به همراه مدارک برای ثبت نام دولتی ارسال می شود. پر کردن ستون TIN مورد نیاز نیست، زیرا یک شماره پرداخت کننده فردی در هنگام ثبت نام اختصاص داده می شود.

بیایید به توضیحات تکمیل فرم درخواست برویم.

I. برای پر کردن خط کد مالیاتی، از وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال استفاده کنید، جایی که می توانید اطلاعات لازم برای ثبت، از جمله جزئیات پرداخت را دریافت کنید.

II. برای نشان دادن علامت مالیات دهنده، باید گروهی را که بر اساس آن فعالیت های خود را رتبه بندی می کنید انتخاب کنید:

  1. اخطار همزمان با اسناد ثبت IP ارسال می شود.
  2. پس از ثبت نام مجدد (پس از انحلال قبلی)،
  3. هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده از UTII؛
  4. اگر یک سازمان عامل هستید و فقط سیستم مالیاتی را تغییر می دهید، استثناء مالیات دهندگان UTII هستند.

III. نام کامل را در ستون ها وارد کنید و امضای متقاضی باید در مقابل بازرس مالیاتی انجام شود و فقط با جوهر مشکی، خط تیره در خانه های خالی قرار می گیرد.

عددی را انتخاب کنید که نوع انتقال را تعیین می کند:

  1. تغییر در نوع مالیات؛
  2. شرکت انحصاری، شخص حقوقی که برای اولین بار ثبت شده یا به تازگی ثبت شده است.

IV. مرحله بعدی، هنگام پر کردن فرم درخواست، انتخاب نوع انتقال به سیستم مالیاتی ساده است. در زیر سه گزینه ذکر شده است، شما باید یک مورد مناسب را برای مورد خود انتخاب کنید و آن را در یک سلول خالی قرار دهید، بقیه سلول های استفاده نشده را با خط تیره خط بزنید.

  1. پس از انتقال از سایر رژیم های مالیاتی؛
  2. ثبت نام برای اولین بار و دوباره به عنوان یک کارآفرین فردی و شخص حقوقی؛
  3. دیگر مالیات دهنده UTII نبود.

مراقب باش! برای تغییر رژیم مالیات از UTII به STS در اواسط سال، به دلیل خاصی نیاز دارید! این ممکن است خاتمه یک نوع فعالیت مشمول UTII و شروع یک نوع فعالیت متفاوت باشد. یعنی گذراندن موارد خاص خاصی را در نظر می گیرد نه برای همه کارآفرینان.

۵- هنگام پر کردن ستون موضوع مالیات، باید از دو دسته زیر انتخاب کرد:

  1. درآمد، به یک نرخ؛
  2. درآمد منهای هزینه

برای انتخاب بهینه این دسته، لازم است محاسبات اولیه انجام شود، اما باید واقعیت خطا را در نظر گرفت، زیرا هنگام برنامه ریزی فعالیت ها، همیشه نمی توان هزینه ها و درآمدهای شرکت را در نظر گرفت. دوره آینده

تمام هزینه های شما باید مستند و مستند باشد .

  • حسابداری هزینه ها باید در کتاب حسابداری درآمد و هزینه نگهداری شود.
  • داشتن تاییدیه به صورت رسید، چک، بارنامه - هرگونه اسناد پرداخت، هزینه های پرداخت برای کالا یا خدمات خریداری شده است.

VI. هنگام پر کردن، خط دریافت درآمد را به مدت 9 ماه رد می کنید، این خط برای سازمان هایی در نظر گرفته شده است که رژیم مالیاتی را تغییر می دهند.

VII. بسته به فردی که اعلان را تأیید می کند، یک مورد را انتخاب کنید:

  1. رئیس یا کارآفرین فردی؛
  2. نماینده ای که تحت وکالت نامه عمل می کند.

هشتم. شماره تلفن، امضا، تاریخ ارسال اطلاعیه را ذکر کنید.

آخرین مهلت ارسال درخواست به IFTS برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2018 چقدر است؟ اگر ضرب الاجل را رعایت نکنید چه اتفاقی می افتد؟ چقدر طول می کشد تا مقامات مالیاتی درخواست ها را بررسی کنند؟ آیا آنها می توانند از تغییر به یک سیستم ساده شده از سال 2018 خودداری کنند؟

چه شرایطی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2018 باید رعایت شود

در پایان سال، وقت آن است که تصمیم بگیرید که آیا به ساده‌سازی تغییر دهید یا خیر. تصمیم بگیرید و موضوع مالیات ("درآمد" یا "درآمد منهای هزینه") را انتخاب کنید.

همچنین بررسی کنید که آیا شرایط انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2018 برآورده شده است، یعنی:

فقط از ابتدای سال جدید می توانید از DOS به STS تغییر دهید. برای انجام این کار، حداکثر تا 31 دسامبر، اطلاعیه ای را به IFTS ارسال کنید (بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مهلت اطلاع دهید

هنگام تعویض، حداکثر تا 31 دسامبر سال گذشته اخطار ارسال کنید (بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هنگام ایجاد یک شرکت جدید، یک اطلاعیه همراه با اسناد برای ثبت نام دولتی ارسال کنید. اگر این کار را انجام نداده اید، می توانید ظرف 30 روز تقویمی از تاریخ ثبت مالیات ذکر شده در گواهی (بند 2 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه) اطلاعیه ارسال کنید. در هر دو مورد، شرکت شما از تاریخ ثبت، به عنوان اعمال سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته می شود.

همچنین بخوانید چه کسی مستحق بازنشستگی خلاق است

30 و 31 دسامبر 2017 شنبه و یکشنبه است. این روزها بازرسی مالیاتی کار نمی کند. بنابراین، حداکثر تا تاریخ 29 دسامبر 2017، یک اطلاعیه برای "ساده شده" از سال 2018 ارسال کنید. این آخرین روز کاری سال 2017 است.

اگر برای مثال در 9 ژانویه 2018 اطلاعیه ای را به IFTS ارسال کنید، انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2018 ناموفق تلقی می شود. و امکان اعمال USN وجود نخواهد داشت.

یک برنامه برای انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده، اعلان نامیده می شود و دارای فرم استاندارد 26.2-1 است. می توانید فرم اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده مربوط به سال 2017 را در زیر بارگیری کنید، ما همچنین به عنوان مثال، یک نمونه کامل را هنگام تغییر به رژیم ساده شده در سال 2017 ارائه می دهیم.

علیرغم این واقعیت که بسیاری از افراد از فرم 26.201 به عنوان "بیانیه" یاد می کنند، این سند "اطلاعیه گذار به یک سیستم مالیاتی ساده" نامیده می شود. این فرم باید به سازمان مالیاتی ارسال شود تا از قصد شما برای اعمال رژیم مبتنی بر پرداخت مالیات واحد از سیستم مالیاتی ساده شده مطلع شود.

هم کارآفرینان فردی و هم سازمان ها می توانند به رژیم ساده شده روی بیاورند، مشروط بر اینکه شرایط تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه را رعایت کنند.

شما می توانید بلافاصله پس از ثبت نام ایالتی یک کارآفرین فردی یا LLC اطلاعیه ارسال کنید. سازمان های موجود و کارآفرینان انفرادی می توانند فقط از سال تقویم جدید به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند و بر این اساس فرم اطلاع رسانی 26.2-1 را در همان زمان قبل از پایان سال جاری به منظور تغییر به سیستم مالیاتی ساده ارسال کنند. از سال آینده به عنوان مثال، برای کار در سال 2018 بر روی یک رژیم ساده شده، لازم است تا قبل از پایان سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع داده شود.

برای اشخاص حقوقی تازه ایجاد شده و کارآفرینان فردی، یک دوره 30 روزه تعیین شده است که طی آن می توانند برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده به اداره مالیات اقدام کنند.

فرم اطلاع رسانی 26.2-1 در محل سازمان یا در محل اقامت کارآفرین فردی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.

دانلود نمونه سایر اظهارنامه ها به اداره مالیات:

  • در ثبت نام IP فرم P21001 - نمونه؛
  • در بسته شدن فرم IP P26001 - نمونه؛
  • در فرم ثبت نام سازمان P11001 - نمونه.

دستورالعمل صدور اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده فرم 26.2-1

فرم بسیار ساده است، فرم 26.2-1، مربوط به سال 2017، فقط یک برگ برای پر کردن دارد و به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 نوامبر 2012، شماره سفارش - MMV-7-3 / تأیید شده است. [ایمیل محافظت شده]

در فرم 26.2-1 داده های زیر باید پر شود:

  • TIN - در صورت وجود پر کنید.
  • KPP - در صورت وجود، برای سازمان ها پر شده است (اگر TIN و KPP وجود نداشته باشد، خط تیره ها قرار می گیرند).
  • کد اداره مالیات محل ارسال درخواست.
  • کد ویژگی مالیات دهندگان: 1 - کارآفرینان و سازمان های فردی که در مرحله ثبت نام دولتی، اطلاعیه ای را به همراه سایر اسناد ارسال می کنند. 2 - کارآفرینان و سازمانهای جدید ایجاد شده. 3- کارآفرینان و سازمان‌های انفرادی فعلی که از سایر رژیم‌ها به سیستم مالیاتی ساده‌شده روی می‌آورند.
  • نام کامل سازمان (مانند منشور)، نام کامل کارآفرین فردی.
  • سپس می توانید 1 را در صورتی که انتقال به رژیم مالیاتی ساده از ابتدای سال انجام شود (برای سازمان های موجود و کارآفرینان فردی) ، 2 - هنگام تغییر از تاریخ ثبت نام یا 3 - از تاریخ دیگری.
  • با عددی که به عنوان مالیات انتخاب شده است نشان داده می شود: 1 - درآمد یا 2 - درآمد منهای هزینه. اگر موضوع مالیات در آینده نیاز به تغییر داشته باشد، این امر فقط از سال تقویم بعدی قابل انجام است، که قبلاً با استفاده از فرم اطلاع رسانی 26.2-6 به اداره مالیات گزارش داده باشید.
  • سال تسلیم اخطاریه 1-26.2 و همچنین میزان درآمد 9 ماهه سال جاری و ارزش باقیمانده دارایی های ثابت از اول مهرماه سال ارسال ابلاغ تعیین شده است.

در زیر باید مشخص کنید چه کسی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده درخواست می کند - مالیات دهندگان (شخصاً یک کارآفرین فردی یا رئیس یک سازمان) یا نماینده او. اگر این نماینده است، باید جزئیات وکالتنامه را برای نمایندگی منافع مؤدی که حق ارائه اسناد به سازمان مالیاتی را می دهد، وارد کنید.

شرایط اعمال رژیم ساده شده در سال 2017:

فرم و نمونه 2017

اطلاعیه انتقال به USN 2017 فرم 26.2-1 دانلود فرم - لینک.

فرم 26.2-1 پر کردن نمونه برای کارآفرین فردی در هنگام ثبت نام 2017 - دانلود.

درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده 2018

امروزه سیستم مالیاتی ساده شده (STS) محبوب ترین در میان مالیات دهندگان است. این به کارآفرینان و شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا تعدادی مالیات (مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و دارایی، مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی) را پرداخت نکنند و همچنین سودآورترین موضوع مالیات را انتخاب کنند.

یک برنامه برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده برای یک کارآفرین یا شخص حقوقی برای تغییر به یک رژیم خاص کافی است. در عین حال، "ساده سازان" آینده باید معیارهای تعیین شده توسط قانون مالیات را برآورده کنند. مقاله ما در مورد محدودیت ها و الزاماتی که برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده باید رعایت شود، نحوه درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده به شما می گوید و در مقاله نمونه ای از چنین برنامه ای را ارائه می دهیم.

چه کسی می تواند از سال 2018 به "ساده سازی" روی آورد

اشخاص حقوقی و کارآفرینانی که مایل به اعلام استفاده از "مالیات ساده" از سال 2018 هستند، باید بررسی کنند که آیا مطابق با الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه در تاریخ ارسال اخطار هستند، در غیر این صورت مقامات مالیاتی ممکن است آنها را رد کنند. حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده

در سال جاری، درخواستی برای اداره مالیات برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2018 توسط سازمان هایی ارائه می شود که (ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

  • درآمد 9 ماهه سال 2017 از علامت 112.5 میلیون روبل تجاوز نکرده است.
  • از 1 ژانویه 2018، ارزش باقیمانده دارایی های ثابت طبق حسابداری از 150 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
  • هیچ شاخه ای وجود ندارد
  • در سرمایه مجاز سهم سایر شرکت ها از 25٪ تجاوز نمی کند.

برای کارآفرینان فردی، محدودیت های "انتقالی" مشخص شده درآمد و هزینه دارایی های ثابت اعمال نمی شود. اما بقیه شرایط، که تحت آنها می توانید برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2018 درخواست دهید، به طور مساوی برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان اعمال می شود:

  • میانگین سالانه تعداد کارمندان بیش از 100 نفر نیست.
  • شخص پرداخت کننده مالیات کشاورزی (ESKhN) نیست.
  • شخص به استخراج و فروش مواد معدنی به استثنای موارد معمولی مشغول نیست و کالاهای غیر مستقیم تولید نمی کند.
  • شخص سردفتر خصوصی، وکیل، رهن‌فروشی، بانک، تامین مالی خرد، سازمان‌های خارجی یا بیمه، صندوق بازنشستگی خصوصی، آژانس کاریابی خصوصی، «کارمند دولتی»، شرکت‌کننده حرفه‌ای در بازار اوراق بهادار، سازمان‌دهنده تجارت قمار، نیست. مشارکت در قراردادهای اشتراک تولید

مهم: درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده تنها در صورتی توسط مقامات مالیاتی تایید می شود که همه شرایط و محدودیت ها به طور همزمان رعایت شوند.

اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان فردی و LLC

در واقع، تنها سند برای اطلاع به خدمات مالیاتی فدرال از قصد کار بر روی یک سیستم "ساده شده" "اطلاعیه گذار به سیستم مالیاتی ساده شده" است. کسانی که قبلاً در سال 2017 روی سیستم مالیاتی ساده کار می کنند و قصد دارند این رژیم را در سال 2018 اعمال کنند، نیازی به ارسال هیچ اطلاعیه ای ندارند.

فرم فعلی درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده شماره 26.2-1 به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در 2 نوامبر 2012 به شماره ММВ-7-3/829 تأیید شد. این فرم توسط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی استفاده می شود که تصمیم به تغییر "ساده سازی" از سایر رژیم های مالیاتی و همچنین کارآفرینان و سازمان های فردی تازه ایجاد شده دارند (می توانید اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را در پایان دانلود کنید. این مقاله).

در عین حال، قانون مالیات فدراسیون روسیه ارسال اخطار را به هیچ شکلی ممنوع نمی کند.

نحوه درخواست برای انتقال به USN-2018

"اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده" را کجا باید ارسال کرد؟ در IFTS، جایی که مالیات دهنده در آن ثبت شده است (بند 1، ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اخطار را می توان بر روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی مطابق با فرمت تایید شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال در تاریخ 16 نوامبر 2012 شماره MMВ-7-6/878 ارسال کرد.

کارآفرینان و بنگاه‌های انفرادی تازه ایجاد شده می‌توانند ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام، اطلاعیه‌ای ارسال کنند تا فوراً فعالیت خود را در سیستم مالیاتی ساده شروع کنند. همین مدت به پرداخت کنندگان UTII اختصاص داده می شود که تصمیم گرفته اند با راه اندازی نوع جدیدی از تجارت در سیستم مالیاتی ساده شده انواع فعالیت های "انتصابی" را به طور کامل کنار بگذارند یا در ارتباط با لغو قانون محلی در مورد UTII از این نوع فعالیت خودداری کنند. .

برای بقیه، انتقال به "ساده سازی" از سایر رژیم ها فقط از سال آینده امکان پذیر است، مشروط بر اینکه اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه ها" قبل از 31 دسامبر سال جاری ارائه شود. .

برای شروع کار بر روی سیستم مالیاتی ساده از سال 2018، باید حداکثر تا تاریخ 01/09/2018 به مقامات مالیاتی اطلاع دهید. این به این دلیل است که 31 دسامبر 2017 در یک یکشنبه قرار دارد و به روز کاری بعدی منتقل می شود.

فرم اطلاع رسانی تنها شامل یک برگه است و پر کردن آن نباید مشکلی ایجاد کند. اجازه دهید با جزئیات بیشتری روش تکمیل اخطار انتقال به سیستم مالیاتی ساده را در نظر بگیریم:

  • TIN و KPP مالیات دهندگان در بالا نشان داده شده است.
  • سپس کد IFTS خود را وارد کنید.
  • علامت مؤدی باید از لیست پایین برگه انتخاب شود. اگر اخطار با بسته ای از اسناد برای ثبت نام ایالتی ارسال شده است، "1"، کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی تازه ایجاد شده و همچنین کسانی که دیگر "مشتری" نیستند را نشان دهید، کد "2" را مشخص کنید، کسانی که تغییر می دهند. برای "ساده سازی" از حالت های دیگر (به جز UTII)، کد "3" را نشان دهید.
  • قوانین پر کردن "اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده" از نظر نام سازمان یا نام کامل کارآفرین، استاندارد هستند - مانند هر گزارشی، آنها به طور کامل و بدون اختصار نشان داده شده اند.
  • اگر انتقال به سیستم "ساده شده" از 01/01/2018 رخ دهد، کد تاریخ انتقال با شماره "1" نشان داده می شود، اگر از تاریخ ثبت نام دولتی - "2" باشد، اگر این انتقال از " انتساب" از اول ماه - "3".
  • در مرحله بعد، باید موضوع مالیات را انتخاب کنید: "درآمد" (کد "1") یا "درآمد منهای هزینه ها" (کد "2"). تصمیم گیری در مورد نحوه پر کردن درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده در این بخش باید با در نظر گرفتن درآمد و هزینه های مورد انتظار برای انتخاب سودآورترین موضوع مالیاتی اتخاذ شود.
  • سال اعلان - 2017 را مشخص کنید.
  • سازمان‌های در حال گذار از سایر رژیم‌های مالیاتی باید میزان درآمد دریافتی خود را برای 9 ماه سال 2017 (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) و ارزش باقیمانده دارایی‌های ثابت از تاریخ 1396/01/10 را نشان دهند.
  • در صورت ارسال اخطاریه به IFTS توسط نماینده مالیات دهنده، نام و تعداد برگه های سند پیوست تأیید کننده صلاحیت وی ذکر می شود.
  • در خطوط و سلول های خالی اعلان، باید خط تیره قرار داده شود.

اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده یک کارآفرین فردی

روش تغییر سیستم مالیاتی و نمونه ای از پر کردن اخطار انتقال به سیستم مالیاتی ساده 2018 برای کارآفرینان را در نظر بگیرید.

کار کارآفرینان انفرادی در مورد سیستم مالیاتی عمومی در واقعیت های اقتصاد روسیه یک شغل نامطلوب است که قبلاً توسط بسیاری از متخصصان، مشاوران و کارآفرینان موجود ثابت شده است. از آنجایی که هنگام ثبت IP، به طور خودکار در OSNO قرار می گیرد، مسئله تغییر به یک سیستم "ساده شده" ارتباط خود را از دست نمی دهد.

شرایط انتقال به سیستم مالیاتی ساده در سال 2018

پس از اصلاحات قانون 243-FZ، سیستم شاخص های محدود کننده تغییر نکرده است، حق "ساده شدن" همچنان به حد درآمد، ارزش باقیمانده دارایی های ثابت و تعداد کارمندان بستگی دارد.

میانگین تعداد کارکنان تغییر نکرده است، همانطور که قبلاً در یک کارآفرین فردی نمی تواند بیش از 100 نفر باشد. با این حال، مرزهای حداکثر مقادیر دو شاخص - درآمد و هزینه دارایی های ثابت - متفاوت شده است. هر یک از این خطوط نباید بیش از 150 میلیون روبل باشد.

مانند قبل، برای انجام قانونی انتقال IP به سیستم مالیاتی ساده شده با OSNO، لازم است فقط در آن دسته از مشاغلی شرکت کنید که در لیست سازگار با این سیستم مالیاتی ذکر شده است. به طور خلاصه، اگر یک کارآفرین کالاهای غیر مستقیم تولید کند یا تصمیم به باز کردن شبکه ای از رهن‌فروشی داشته باشد، نمی‌تواند به سیستم مالیاتی ساده‌شده روی بیاورد. علاوه بر این، اگر IP قبلاً از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کند و شروع به انجام اقدامات فوق کند، به طور خودکار به OSNO، یعنی به سیستم عمومی "پرواز" می کند.

بنابراین، قبل از شروع مراحل فعال برای تبدیل به "ساده شده" در سال 2018، محاسبه میزان درآمد یک کارآفرین فردی در OSNO برای 9 ماه سال جاری ضروری است. اگر گردش مالی برای این دوره از 112.5 میلیون روبل تجاوز کند، حق تغییر به سیستم مالیاتی ساده از بین می رود.

اگر یک کارآفرین فردی در سال 2017 از "سیستم ساده شده" خارج شد ، می توانید فقط در سال 2018 برای انتقال مجدد به سیستم مالیاتی ساده درخواست دهید ، زمانی که از سقف درآمد 9 ماه تجاوز نکنید و یک رژیم مالیاتی جدید اعمال می شود. فقط از 1 ژانویه 2019 تاسیس شد.

روند انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2018

می توانید ظرف یک ماه پس از ثبت نام به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید یا با ارسال درخواست برای انتقال به رژیم مالیاتی ساده به همراه بسته ای از اسناد برای ثبت نام یک کارآفرین. در عین حال، رژیم مالیاتی جدید نه از تاریخ ثبت درخواست، بلکه از لحظه ثبت نام کارآفرین فردی معتبر خواهد بود. کارآفرین ملزم به گزارش به عنوان پرداخت کننده OSNO نیست.

علاوه بر این، او حق دارد یک کارآفرین فردی «ساده‌شده» و معتبر را انتخاب کند، در صورتی که فعالیت‌هایش مطابق با الزامات مقامات مالیاتی باشد.

بنابراین، می توانید یک برنامه یا به عبارت بهتر، اعلان یک کارآفرین فردی در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را به چندین روش ارسال کنید:

  • هنگام ارسال بسته ای از اسناد برای ثبت IP؛
  • حداکثر 30 روز پس از دریافت گواهی ثبت نام؛
  • قبل از پایان سال تقویم جاری، به منظور قرار گرفتن در برنامه "ساده شده" در سال آینده.

طبق منابع رسمی، قبل از اینکه یک کارآفرین فردی به سیستم مالیاتی ساده تبدیل شود، لازم است فرم اطلاع رسانی را پر کرده و آن را در دو نسخه به بازرس مالیاتی ارائه کند. با این حال، در واقعیت، اغلب از آنها خواسته می شود که سه نسخه از فرم را به طور همزمان پر کنند، یکی از آنها با علامت "پذیرفته شده" در دست کارآفرین باقی می ماند. این سند است که تأیید می کند که IP به سیستم مالیاتی ساده تغییر یافته است.

در برخی موارد، مشتریان یک کارآفرین فردی ممکن است درخواست تأییدیه کنند که کارآفرین فردی واقعاً از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، اگر فرم با علامت پذیرش مناسب نباشد، می توان تأییدیه اضافی را از اداره مالیات در محل ثبت درخواست کرد. .

توجه داشته باشید که هنگام تغییر به نسخه "ساده شده" یک کارآفرین فردی موجود، باید فرم تکمیل شده تغییر موضوع مالیات را به بازرسی نیز ارسال کنید.

چنین سندی 26.2-6 نامیده می شود و فقط حاوی چند خانه برای پر کردن است:

  • کد چهار رقمی سازمان مالیاتی (محل ارائه مدارک)؛
  • نام کامل کارآفرین؛
  • تاریخ انتقال (1 ژانویه سال آینده)؛
  • موضوع مالیات

چنین برنامه ای مانند بسیاری دیگر با تاریخ ارسال، امضای صاحب IP و شماره تلفن تماس به پایان می رسد.

قبل از مراجعه به بازرسی برای تغییر رژیم مالیاتی دیگر، سه نسخه از فرم 26.2-1 باید از قبل پر شود و چندین فرم خالی "در رزرو" باید چاپ شود تا در صورت بروز خطا بتوانید به سرعت سند را پر کنید. از نو.

در سوال نحوه تغییر از OSNO به USN، نکته اصلی پر کردن فرم درخواست است. فرم فقط از یک صفحه تشکیل شده است و نام صحیح آن اطلاعیه ای در فرم 26.2-1 است. این سند باید شخصاً توسط کارآفرین امضا و ارسال شود. قبل از شروع پر کردن، یک کارآفرین فردی باید تصمیم بگیرد که کار کردن با کدام سیستم راحت تر و سودآورتر است: "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه".

طبق نسخه فعلی قانون مالیات فدراسیون روسیه، با یک سیستم مالیاتی ساده "سودآور"، یک کارآفرین می تواند برای نرخ 5 تا 15٪ و با "سود" - از 1 تا 6٪ درخواست کند. چنین تغییراتی به دلیل این واقعیت امکان پذیر شد که موضوعات مختلف فدراسیون روسیه حق اعمال نرخ های ترجیحی برای "ساده شده" را برای کارآفرینان فردی دارند. در برخی مناطق، دسته های خاصی از کارآفرینان حتی دارای حداقل نرخ از 0 تا 3٪ هستند. قبل از انتخاب موضوع مالیات مورد نظر، باید مشخص شود که آیا نوع فعالیت یک کارآفرین فردی در لیست ترجیحی در یک منطقه خاص گنجانده شده است یا خیر.

بنابراین، بیایید روند پر کردن یک سند برای تغییر سیستم مالیاتی را با جزئیات در نظر بگیریم. اعلان نمونه در بالا شامل دو ستون - TIN و KPP است، که وقتی IP هنوز ثبت نشده است، باید خط تیره ها را در آنها قرار دهید. در موارد دیگر این اعداد را با رعایت مرز سلول ها وارد می کنیم. هیچ مشکلی با کد سازمان مالیاتی وجود نخواهد داشت - باید شماره چهار رقمی بازرسی را که در آن کارآفرین فردی چنین درخواستی را ارسال می کند، مشخص کنید.

سلول "علامت مالیات دهندگان" ممکن است شامل یک عدد از 1 تا 3 باشد. اگر فرم همراه با اسناد ثبت نام یک کارآفرین فردی ارسال شود، هنگام ارسال درخواست ظرف 30 روز از تاریخ، باید "1" نشان داده شود. تاریخ دریافت گواهی - "2" و هنگام تغییر سیستم های مالیاتی موجود - "3".

در ستون موضوع مالیات باید «1» را برای سیستم «درآمد» یا «2» را برای سیستم «درآمد منهای هزینه» وارد کنید. علاوه بر این، کارآفرینان فردی فعلی میزان درآمد 9 ماهه و هزینه دارایی های ثابت را نشان می دهند. درخواست را با ذکر تاریخ ارسال، تماس و امضای مالک یا نماینده وی تکمیل کنید. این دومی فقط در صورت وجود وکالتنامه ای که به درستی اجرا شده باشد حق امضا دارد.

بنابراین، اگر اعلان در زمان ثبت IP ارسال شود، قبل از امضای برنامه، ارزش شمارش تعداد سلول های پر شده را دارد - فقط باید هشت مورد از آنها وجود داشته باشد:


کارآفرینان انفرادی که قبلاً فعالیت می کنند ، یعنی ثبت نام کرده اند ، باید فرم درخواست را به طور کامل پر کنند و فقط از ستون هایی که "توسط کارمند سازمان مالیاتی پر شده است" چشم پوشی کنند.

هنگام انتخاب موضوع مالیات، باید دریابید که آیا منطقه شما دارای شرایط ترجیحی برای دسته های خاصی از مشاغل است یا خیر و تصمیم نهایی باید پس از محاسبه اولیه بار مالیاتی برای سال آینده گرفته شود.

ترکیبی از رژیم های مالیاتی در سال جاری

رژیم USN را می توان با UTII در چارچوب مالیات یک کارآفرین ترکیب کرد. استفاده همزمان از دو سیستم به دلیل این واقعیت امکان پذیر است که UTII یا "انتصاب" برای کل تجارت اعمال نمی شود، بلکه برای یک نوع فعالیت خاص اعمال می شود. به همین دلیل است که تا زمانی که یکی از خطوط کسب و کار شرایط تایید شده برای استفاده از UTII را داشته باشد، می‌توان «انتصاب» را با یک سیستم ساده‌شده ترکیب کرد. در غیر این صورت، کارآفرینان فردی می توانند به طور کامل به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند. انتقال از UTII به سیستم مالیاتی ساده شده با شرایط عمومی انجام می شود.

دومین و آخرین رژیمی که مجاز به ترکیب سیستم مالیاتی ساده شده است، سیستم ثبت اختراع است. می توانید برای انواع خاصی از فعالیت ها به PSN بروید، در حالی که حسابداری درآمد و هزینه ها باید از هم جدا شود، یعنی دو بار - برای PSN و STS. شرط وجود چنین سیستم مالیاتی ترکیبی، از جمله، وجود بیش از 15 نفر در شرکت است که خدماتی را برای یک نوع فعالیت ثبت اختراع ارائه می دهند.

اگر در جریان فعالیت IP مشخص شود که OSNO سودآور نیست، یا کارآفرین دیگر نمی تواند از "تصویر" استفاده کند، IP می تواند به سیستم مالیاتی ساده شده روی بیاورد. کارآفرینان انفرادی که در دوره مالیاتی از میزان درآمد و بهای تمام شده دارایی های ثابت تجاوز نکرده باشند، تعداد شاغلان آنها کمتر از 100 نفر باشد و مالکان شامل شخص حقوقی با سهم 25 درصد یا بیشتر نباشند. حق اعمال سیستم مالیاتی ساده

یک کارآفرین موجود می‌تواند تا 31 دسامبر برای سیستم مالیاتی ساده‌شده درخواست دهد، در این صورت مالیات بر اساس سیستم جدید از سال آینده اعمال می‌شود. مهلت درخواست برای صاحبان انفرادی تازه ثبت نام شده 30 روز از تاریخ صدور گواهی مالیاتی می باشد. اگرچه ، هنگام ثبت IP می توان اعلان انتقال به یک سیستم ساده شده را به همراه کلیه اسناد ارسال کرد.

نحوه پر کردن اخطار انتقال به سیستم مالیاتی ساده (فرم 26.2-1)

دو سیستم مالیاتی اصلی در روسیه وجود دارد: کلاسیک و ساده. شما می توانید در زمان ثبت نام سازمان، یک سیستم مالیاتی را انتخاب کنید. همچنین می توان در سازمانی که مدتی است در حال فعالیت است، سیستم کلاسیک را به سیستم ساده تبدیل کرد، در صورتی که مدیران این گزینه را برای آنها سودمندتر بدانند. نحوه تغییر سیستم مالیاتی، شرایط برای این کار چیست، نحوه ارسال اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده - از مقاله بیاموزید.

USN یا KSNO؟

چنین سیستمی به دلیلی ساده نامیده می شود. با سیستم مالیاتی ساده، باید مالیات های متفاوت کمتری بپردازید. این سازمان از مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده معاف می شود. این سه مالیات با یک مالیات جایگزین می شوند. این 6 درصد درآمد یا 15 درصد درآمد است که با میزان هزینه ها کاهش می یابد. در نگاه اول به نظر می رسد که چنین سیستمی سودآورتر است.

با این حال، در واقعیت همیشه اینطور نیست. در مرحله ایجاد یک سازمان، همیشه نمی توان به طور دقیق سرنوشت یک شرکت را پیش بینی کرد: درآمد چقدر خواهد بود، قراردادهای تامین کنندگان با آن منعقد می شود، چه تعداد کارمند در شرکت کار خواهند کرد، چه مقدار دارایی ثابت خواهد بود. بودن.

بنابراین، کارآفرینان این فرصت را داشتند که نه تنها در زمان تأسیس شرکت، بلکه پس از مدتی، زمانی که داده ها از قبل ظاهر می شوند، یک سیستم مالیاتی را انتخاب کنند و می توان دقیقاً تعیین کرد چه چیزی بیشتر است. برای خودشان سودآور هستند با این حال، برای ادامه کار باید یکسری شرایط رعایت شود.

شرایط تغییر KSNO به USN

سیستم مالیاتی ساده به منظور تسهیل زندگی برای مشاغل کوچک و متوسط، کارآفرینان فردی ایجاد شده است. بنگاه های بزرگ نباید از اقدامات حمایتی استفاده کنند تا بودجه در خطر نباشد. بنابراین، همه حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را ندارند. معیارهای مربوطه چیست؟

  1. تعداد کارمندان.
  2. میزان درآمد 9 ماهه سال.
  3. ارزش باقیمانده اموال شرکت.
  4. وجود شاخه ها.
  5. حضور سایر سازمان ها در بین شرکت کنندگان شرکت.

بنابراین، میانگین تعداد کارکنان یک سازمان در سیستم مالیاتی ساده نمی تواند از 100 نفر تجاوز کند. میزان درآمد برای 9 ماه نمی تواند از 45 میلیون روبل تجاوز کند که با ضریب کاهش قیمت 1.147 (برای سال 2015) افزایش یافته است. یعنی برای سال 2015 درآمد کمی بیش از 51.5 میلیون روبل قابل قبول است. دارایی شرکت از نظر ارزش باقیمانده نمی تواند از 100 میلیون روبل تجاوز کند. همچنین سازمان نمی تواند شعبه یا نمایندگی داشته باشد. سهم مشارکت سایر سازمان ها در سازمانی که به سیستم مالیاتی ساده منتقل می شود نمی تواند از 25٪ تجاوز کند.

تعدادی محدودیت در نوع فعالیت و تفاوت های ظریف دیگر وجود دارد، اما این را می توان در حال حاضر به موارد خاصی نسبت داد که در این مقاله به آنها اشاره نمی کنیم.

اطلاعیه انتقال به USN

به تغییر نظام مالیاتی فکر می کنید؟ سازمان خود را با معیارهای ذکر شده در بالا بررسی کنید. در صورت رعایت آنها، سازمان حق دارد اخطاریه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را ارسال کند.

یک نکته مهم فقط یک سازمان تازه متولد شده حق دارد از هر ماه از سال استفاده از سیستم مالیاتی ساده را آغاز کند. سیستم فعلی می تواند فقط از اول ژانویه سال جدید شروع به اعمال سیستم مالیاتی ساده کند. اطلاعیه باید تا 15 ژانویه ارسال شود. این سند ماهیت اطلاع رسانی دارد، بنابراین لازم نیست منتظر تایید اداره مالیات باشید. کافی است روی کپی سند خود علامت بزنید. نکته اصلی این است که اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده به موقع ثبت شود.

شما می توانید موضوع مالیات را تنها یک بار در سال تغییر دهید. استفاده از شی جدید مالیات از اول ژانویه سال جدید آغاز می شود.

اخطار چگونه و کجا داده می شود؟

می توانید به صورت رایگان به مقامات نظارتی اطلاع دهید، اما انجام این کار با استفاده از یک بیانیه استاندارد آسان تر خواهد بود. این فرم 26.2-1 است. این ساده است، فقط شامل یک برگه است. اگر سازمان شما چنین امکاناتی را داشته باشد، می‌توانید شخصاً یا از طریق راه‌های ارتباطی خاص درخواست دهید.

برای انتقال به USN کجا باید درخواست داد؟ شما باید اسنادی را به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت سازمان خود ارسال کنید.

نحوه پر کردن اخطاریه انتقال به سیستم مالیاتی ساده

می توانید سند را به صورت دستی، با یک خودکار آبی، با حروف بلوک خوانا پر کنید. شما می توانید این کار را در رایانه با دانلود فرم از اینترنت از قبل یا در یک برنامه خاص انجام دهید.

بیایید نحوه پر کردن یک اعلان در سیستم مالیاتی ساده شده را بررسی کنیم. در خط اول باید TIN سازمان را وارد کنید، در خط دوم - ایست بازرسی. این اطلاعات باید از گواهی ثبت سازمان اخذ شود. کد سازمان مالیاتی، به عنوان یک قاعده، با چهار رقم اول در TIN سازمان مطابقت دارد. یک استثنا می تواند تنها در صورتی باشد که سازمان آدرس قانونی خود را به آدرسی که تحت صلاحیت اداره مالیات دیگری است تغییر دهد.

ستون "علامت مالیات دهندگان". در اینجا سه ​​گزینه وجود دارد: یکی برای سازمان‌هایی که به تازگی ثبت‌نام می‌کنند، دو گزینه برای کسانی که از UTII تغییر می‌کنند و سه گزینه برای کسانی که از رژیم‌های دیگر تغییر می‌کنند. پاورقی سند تمام این اطلاعات را دارد. در مرحله بعد، باید نام سازمان را مطابق با اسناد تشکیل دهنده وارد کنید.

بعد، باید یک یا دو را در ستون کنار کتیبه "تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده شده" قرار دهید. یکی، اگر انتقال به سیستم مالیاتی ساده به طور همزمان با تاریخ ثبت نام اتفاق بیفتد، دو - اگر از سال تقویم جدید باشد.

در مرحله بعد، لازم است به موضوع مالیات توجه کنید: 1 - درآمد، 2 - درآمد منهای هزینه. سپس سال ثبت اطلاعیه نوشته می شود، خطوطی با اطلاعات درآمد 9 ماهه و ارزش باقیمانده ملک پر می شود.

شرایط ذخیره USN

معیارهایی هم برای ثبت اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده و هم برای حفظ حق اعمال این سیستم مالیاتی وجود دارد.

معیارها مشابه معیارهایی هستند که برای انتقال باید رعایت شوند. با این حال، اگر فقط از سال تقویم جدید بتوانید از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنید، در هر ماه از سال می توانید حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را از دست بدهید. از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده نیز باید به اداره مالیات اطلاع داده شود. این 15 روز از پایان دوره مالیاتی (گزارش دهی) طول می کشد.

الگوریتم گام به گام برای تغییر به USN

مرحله 1. باید سازمان خود را از نظر انطباق با چهار معیار برای اعمال سیستم مالیاتی ساده بررسی کنید.

مرحله 2. تعیین موضوع مالیات.

مرحله 3. برای دقیق تر بودن، سعی کنید پیش پرداخت ها را بر اساس اطلاعاتی که از قبل برای سال جاری دارید محاسبه کنید. به خاطر داشته باشید که میزان مالیات را می توان با میزان پرداختی که به صندوق بازنشستگی انجام شد کاهش داد. همچنین باید به خاطر داشته باشید که پرداخت نکردن مالیات اصلاً، حتی اگر سازمان شما با ضرر کار کرده باشد، کارساز نخواهد بود. حداقل مالیات وجود دارد که 1٪ از درآمد است. به هر حال باید پرداخت شود.

مرحله 4. تاریخ های پرداخت پیش پرداخت و مالیات به بودجه در پایان سال را یادداشت کنید. پیش پرداخت حداکثر تا 25 روز از تاریخ پایان دوره مالیاتی پرداخت می شود و مالیات پایان سال باید قبل از 31 مارس به بودجه واریز شود.

مرحله 5. درخواست. نحوه پر کردن اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده - قبلاً می دانید.

چهار اعلان برای USN-2018: پر کردن نمونه ها

سال نو نزدیک است و با آن فرصتی برای تغییر سیستم مالیاتی وجود دارد. کسی می خواهد به سیستم مالیاتی ساده تغییر کند یا موضوع مالیات را تغییر دهد، در حالی که شخصی، برعکس، سیستم ساده شده را برای OSNO ترک می کند.

ما نمونه هایی از هر چهار اخطار مربوط به سیستم مالیاتی ساده شده را ارائه می دهیم.

مهلت ارسال را فراموش نکنید:

  • اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده می تواند حداکثر تا 31 دسامبر ارسال شود.
  • اطلاعیه تغییر در موضوع مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده به موقع ارسال می شود (توجه!) قبل از 31 دسامبر;
  • اطلاعیه انتقال از سیستم مالیاتی ساده به سیستم مالیاتی دیگر حداکثر تا 15 ژانویه سالی که در آن انتقال انجام می شود، ارسال می شود.
  • اطلاعیه از دست دادن حق اعمال سیستم مالیاتی ساده شده باید ظرف 15 روز تقویمی پس از انقضای دوره گزارش (مالیاتی) که در آن حق مالیات ساده از دست رفته است، ارسال شود.

در سال 2017، 30 و 31 دسامبر روزهای تعطیل هستند، بنابراین مهلت ها به اولین روز کاری - 9 ژانویه موکول می شود.

فرم‌های اعلان را می‌توانید در قالب‌های xls و pdf در وب‌سایت ما پیدا کنید.

اطلاعیه انتقال به USN-2018: پر کردن نمونه

نمونه ای از پر کردن اعلان انتقال به USN-2018 را بارگیری کنید.

اطلاعیه امتناع از استفاده از USN-2018: پر کردن نمونه

نمونه ای از پر کردن اعلامیه امتناع از درخواست USN-2018 را دانلود کنید.

پیامی در مورد از دست دادن حق USN-2018: پر کردن نمونه

دانلود نمونه پر کردن پیام در مورد از دست دادن حق USN-2018.

اعلان تغییر یک شی به USN-2018: پر کردن نمونه

نمونه ای از پر کردن اعلان در مورد تغییر یک شی به USN-2018 را دانلود کنید.

مقاله بر اساس مطالبی از سایت ها نوشته شده است: 9doc.ru، spmag.ru، tvoeip.ru، businessman.ru، www.klerk.ru.

در میان نهادهای تجاری، چنین رژیم مالیاتی خاصی مانند سیستم مالیاتی ساده شده بسیار محبوب است. جایگزینی پرداخت های کلان به بودجه با یک مالیات واحد، نگهداری سوابق مالیاتی و حسابداری طبق یک طرح ساده، تعداد نسبتاً زیادی از کارآفرینان و سازمان ها را به خود جذب می کند. بیایید نگاهی دقیق تر به نحوه تغییر به یک سیستم ساده شده بیندازیم و درخواست سیستم مالیاتی ساده شده را در فرم شماره 26.2-1 پر کنیم.

روش انتقال به سیستم مالیاتی ساده

برای اعمال این حالت ویژه، بررسی انطباق موضوع با ضوابط واجد شرایط بودن الزامی است. همه آنها در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف شده است. اگر شرکت تمام الزامات مقرر را برآورده کند، حق دارد درخواستی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده ارسال کند.

هنجارهای قانون دو گزینه را برای به دست آوردن فرصت تغییر به مالیات ساده - هنگام ثبت نام در IFTS و در یک بازه زمانی معین از یک سیستم مالیاتی دیگر ایجاد می کند.

در حالت اول، مالیات دهنده هنگام ثبت نام یک کارآفرین یا شرکت فردی، به همراه فرمی برای دریافت OGRN یا OGRIP، درخواست سیستم مالیاتی ساده شده را ارائه می کند.

مهم!به شرکت های جدید و شرکت های LLC قانون مالیات فدراسیون روسیه زمان داده می شود تا به مدت یک ماه از تاریخ ثبت نام به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند.

علاوه بر این، برای آنها، شما نمی توانید مطابقت با معیارهای اعمال این حالت را در طول انتقال بررسی کنید. اگر در جریان فعالیت حداقل یکی از آنها نقض شود، نهاد تجاری باید به OSNO بازگردد.

مهم!به منظور تغییر رژیم دیگر به مالیات ساده شده، قانون مالیات مهلت درخواست سیستم مالیاتی ساده را تا 31 دسامبر سال قبل از اعمال آن تعیین می کند.

در عین حال، داوطلب باید شاخص های تعیین شده را که شامل درآمد و ارزش پولی دارایی های ثابت است، از اول مهرماه سال درخواست نمایش دهد. علاوه بر این ، مقادیر با هنجارهای تعیین شده مقایسه می شوند و اگر بیشتر از آنها نباشند ، مالیات دهنده می تواند از سیستم مالیاتی ساده شده به OSNO منتقل شود.

مالیات دهندگانی که از UTII استفاده می کنند می توانند مانند سایر نهادها با ارائه درخواست مالیات ساده شده به سیستم مالیاتی ساده شده روی بیاورند، اما برای جلوگیری از مالیات مضاعف، باید از قبل پایان رژیم قبلی را مطلع کنند.

اگر شرکت USNO را دوست نداشته باشد، می تواند در پایان سال با ارسال یک اطلاعیه به خدمات مالیاتی فدرال، داوطلبانه این سیستم را ترک کند.

درخواست سیستم مالیاتی ساده را می توان به صورت حضوری یا با استفاده از مدیریت اسناد الکترونیکی ارسال کرد. قانون فرم 26.2-1 را برای آن تعیین می کند که باید رعایت شود و هنگام پر کردن از دستورالعمل های مناسب استفاده کنید.

نمونه پر کردن یک درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده

کد TIN شرکت یا کارآفرین فردی در بالای فرم نوشته شده است. 12 سلول دارد. هنگامی که برنامه از طرف شرکتی که TIN آن شامل 10 رقم است پر می شود، دو خانه آخر با یک خط تیره مشخص می شوند.

مرحله بعدی نشان دادن کد چهار رقمی اداره مالیاتی است که این درخواست به آن ارسال شده است.

خط "نشانه مالیات دهندگان"نشان می دهد که این بیانیه در چه مقطع زمانی بیان می شود:

  • اگر همراه با بسته ای از اسناد برای ثبت نام دولتی یک شرکت یا کارآفرین ارائه شده است، باید اینجا بنویسید "یک".
  • اگر درخواست توسط یک شرکت یا کارآفرین فردی ارسال شود که پس از انحلال قبلی مجدداً ثبت نام کرده است، "2". در صورت تغییر سیستم مالیاتی از UTII به USN، همان کد مشخص می شود.
  • اگر سیستم دیگری به جز UTII را به سیستم ساده شده تغییر دادند، در این قسمت بنویسید "3".

سپس نام کامل شرکت با توجه به مدارک تشکیل دهنده یا نام کامل مشخص می شود. کارآفرین انفرادی با توجه به گذرنامه یا هر مدرک دیگری که هویت را تایید کند.

مهم!وقتی این فیلد پر می شود، قانون اعمال می شود. نام شرکت در یک خط نوشته شده است، داده های کارآفرین - هر کلمه از یک خط جدید. پس از آن، تمام سلول های خالی باقی مانده خط زده می شوند.

  • شماره 1"توسط آن دسته از مالیات دهندگانی که از اول ژانویه انتقال را انجام می دهند، قرار داده شده است.
  • شماره "2"توسط شرکت ها و کارآفرینانی که برای اولین بار ثبت نام می کنند یا پس از بسته شدن دوباره ثبت نام می کنند استفاده می شود.
  • شماره "3"زمانی که مالیات‌دهنده استفاده از UTII را متوقف کرد و به همین دلیل به سیستم مالیاتی ساده‌شده سوئیچ کرد، باید حذف شود. در این مورد، در اینجا باید ماه را مشخص کنید که چنین انتقالی از آن انجام می شود.

ستون زیر موضوع مالیات انتخاب شده را نشان می دهد:

  • کد "1"در صورتی ثبت می شود که محاسبه مالیات بر درآمد انجام شود.
  • کد "2"اگر درآمد با مقدار هزینه های انجام شده کاهش یابد. پس از آن، باید سالی را که درخواست انتقال تنظیم می شود، مشخص کنید.

در صورت انتقال به یک سیستم ساده شده از رژیم دیگری، داده ها در فیلدهای زیر وارد می شوند و شماره "3" قبلاً در ستون "ویژگی مالیات دهندگان" در برنامه وارد شده است. در اینجا باید مشخص کنید که چه میزان درآمد برای 9 ماه در سالی که درخواست ارائه می شود و همچنین مقدار ارزش باقیمانده دارایی های ثابت دریافت شده است.

اگر درخواست از طریق نماینده معتمد شرکت یا کارآفرین به خدمات مالیاتی ارسال شود، در فرم باید تعداد برگه هایی را که توسط اسناد تأیید کننده صلاحیت وی اشغال شده است، مشخص کنید.

در نهایت فرم به دو قسمت تقسیم می شود. متقاضی باید داده ها را فقط در سمت چپ نشان دهد. در اینجا ثبت می شود که دقیقا چه کسی سند را به اداره مالیات ارائه می دهد:

  • "یک"اگر به صورت حضوری انجام شود.
  • "2"- اگر از طریق نماینده.

سپس اطلاعات دقیق مدیر شرکت، کارآفرین یا نماینده آنها ثبت و شماره تماس نیز درج می شود. اطلاعات مشخص شده با امضا و در صورت وجود با مهر تایید می شود. تمام سلول های خالی این بخش باید خط کشیده شوند.

توجه!اگر برنامه توسط یک کارآفرین انفرادی پر شده باشد، خط تیره در قسمت نام خانوادگی قرار می گیرد، زیرا اطلاعات نام کامل قبلاً وارد شده است.

با این حال، مالیات دهندگان حق دارند سالی یک بار به سیستم مالیاتی دیگر، از جمله سیستم مالیاتی ساده شده، تغییر وضعیت دهند.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان است!

پیش از این، انتقال ماهیت اعلامی داشت، اما امروز کافی است یک سازمان در مورد امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده (STS) اطلاعیه ارسال کند.

اصولی که باید بدانید چیست

هدف اصلی سیستم مالیاتی ساده، به حداقل رساندن بدهی های مالیاتی در رابطه با سازمان هایی است که به سیستم مالیاتی ساده روی آورده اند.

مالیات دهندگان مجرد از پرداخت معاف هستند:

  1. مالیات: درآمد، اموال، فروش.
  2. مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات اجتماعی یکپارچه.

تعهدات پرداخت مالیات بر ارزش افزوده منحصراً در رابطه با محصولات وارداتی عرضه شده به قلمرو فدراسیون روسیه باقی می ماند.

اشخاص حقوقی به دلیل اینکه در رابطه با کارکنان شاغل کارگزار مالیاتی هستند از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف نیستند.

در حالی که کارآفرینان فردی که کارگر استخدامی ندارند، اگر سودی که دریافت می‌کنند مربوط به فعالیت کارآفرینی باشد، ممکن است مالیات بر درآمد شخصی نپردازند.

زیرا سازمان هایی که به سیستم مالیاتی ساده شده روی آورده اند باید هزینه های زیر را بپردازند:

  • حق بیمه؛
  • جمع آوری آب و زمین؛
  • مالیات تبلیغات

مالیات واحد بر اساس نتایج دوره مالیاتی محاسبه می شود. در عین حال، دوره گزارش 3، 6 یا 9 ماه است.

اگر در مورد روش های موجود برای محاسبه میزان مالیات صحبت کنیم، طبق کد مالیاتی تنها دو مورد از آنها وجود دارد:

همچنین در صورتی که میزان مالیات متعلق کمتر از مبلغ کارمزد ناچیز باشد، سازمانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می‌کند، موظف به پرداخت حداقل مالیات است.

نرخ مالیات در این مورد 1٪ از پایه مشمول مالیات است ().

همچنین شایان ذکر است که نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می توانند نرخ های مالیاتی متفاوتی را تعیین کنند، اما به گونه ای که اندازه آنها کمتر از 5٪ و بالاتر از 15٪ نباشد.

پرداخت پیش پرداخت ها باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه () توسط مؤدیان انجام شود.

با بازگشت به موضوع به حداقل رساندن بدهی های مالیاتی، شایان ذکر است که قانونگذار حجم گزارشات حسابداری و مالیاتی را نیز کاهش داده است که هر بنگاهی صرف نظر از سیستم مالیاتی مورد استفاده باید آن را حفظ کند.

بنابراین، سازمان هایی که سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده اند باید قبول شوند. علاوه بر این، مالیات دهندگان فردی ملزم به تشکیل.

استثناها کارآفرینان و سازمانهایی هستند که گردش مالی سالانه آنها از 3 میلیون روبل تجاوز نمی کند.

در عین حال، برای IP ایجاد شده، تعهد به حفظ باقی می ماند.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی به شرح زیر است:

در صورت از بین رفتن حق اعمال نظام مالیاتی ساده، مؤدی موظف است حداکثر تا بیست و پنجمین ماه پس از دوره مالیاتی گذشته اظهارنامه مالیاتی ارائه کند.

در مورد ترازنامه، از جمله شکل ساده شده این سند، ثابت است.

اینکه چه شکلی از صورت های مالی باید ارائه شود (استاندارد یا ساده)، سازمان به تنهایی تصمیم می گیرد. اما، تصمیم گرفته شده باید در مالیات دهندگان منعکس شود.

در صورت تغییر در روش حسابداری، شرکت های کوچک ممکن است شاخص های دوره های قبلی را دوباره محاسبه نکنند.

برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده، یک سازمان باید یک اطلاعیه مناسب را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند ().

این اطلاعیه حداکثر تا 31 دسامبر در محل ثبت نام مؤدی تسلیم می شود. اما برای بنگاه های تازه ایجاد شده، قانونگذار شرایط دیگری را تعیین کرده است.

این گونه سازمان ها می توانند ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام (). فرم اطلاع رسانی تایید شده است.

سند باید حاوی جزئیات زیر باشد:

  • نام سازمان؛
  • OGRN (OGRNIP)؛

همچنین، اخطار باید حاوی اطلاعاتی باشد که حق یک واحد تجاری را برای اعمال سیستم مالیاتی ساده توجیه می کند.

پس از تصمیم مؤدی در مورد موضوع مالیات، سند باید توسط مدیر امضا و با مهر سازمان تأیید شود.

در صورت عدم وجود مطالبات از سوی مرجع مالی، تلقی می شود که سازمان به طور خودکار به سیستم مالیاتی ساده شده روی آورده است. برای به دست آوردن تأییدیه اسنادی انتقال، باید درخواست جداگانه ای ارائه دهید.

با این حال، فراموش نکنید که همه مالیات دهندگان نمی توانند از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنند. فهرست کامل سازمان های مشمول محدودیت های قانونی تصویب شده است.

محدودیت های اساسی عبارتند از:

مزایای ساده شده

از جمله مزایای اصلی سیستم مالیاتی ساده (STS) می توان به موارد زیر اشاره کرد:

  1. کاهش میزان مالیات قابل پرداخت.
  2. امکان انتخاب یکی از دو موضوع مالیات.
  3. یک مدل ساده برای تشکیل پرونده حسابداری و گزارش مالیاتی.
  4. کاهش قابل توجه در تعداد ممیزی های مالیاتی.

معایب USN عبارتند از:

  1. هنگام محاسبه مقدار مالیات واحد (نرخ 15٪) نمی توان انواع خاصی از هزینه ها را در نظر گرفت.
  2. امتناع سازمان های بزرگ از همکاری با شرکت ها با استفاده از سیستم مالیاتی ساده.
  3. امکان از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده.
  4. هنگام تغییر به OSN، باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنید.
  5. تعداد محدود فعالیت

در نتیجه، یک سازمان نمی تواند پایه مشمول مالیات را هنگام محاسبه مالیات واحد کاهش دهد تا زمانی که مالیات فعلی محاسبه شود.

شرایط لازم

انتقال به سیستم مالیاتی ساده به صورت داوطلبانه انجام می شود. در همان زمان، قانونگذار محدودیت‌هایی را برای سازمان‌هایی که مایل به استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده هستند اعمال می‌کند.

در نتیجه، مالیات دهندگان زیر نمی توانند سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کنند:

  • سازمان هایی که شعبه یا دفاتر نمایندگی دارند؛
  • بانک ها، IC ها و MFI ها؛
  • NPF ها و صندوق های سرمایه گذاری؛
  • اشخاصی که در تجارت اوراق بهادار فعالیت می کنند؛
  • سازمان هایی که تولید کالاهای غیر مستقیم را تضمین می کنند.
  • مالیات دهندگان درگیر قمار؛
  • کارآفرینانی که به UST تغییر مکان دادند.
  • دولت، موسسات بودجه؛
  • سازمانهایی که مؤسسین آنها اشخاص حقوقی با سهم بیش از 25 درصد هستند.
  • شرکت های معدنی؛
  • دفاتر اسناد رسمی، وکلا؛
  • گروفروشی.

لازم به ذکر است که زیرمجموعه های جداگانه یک شخص حقوقی در دسته دفاتر نمایندگی قرار نمی گیرند. در مورد محصولات مشمول مالیات غیر مستقیم، لیست کامل این کالاها ثابت است.

قانونی بودن اعمال

موضوع مالیات اشخاص حقوقی و حقیقی توسط مقررات قانون مالیات تنظیم می شود. فرم اظهارنامه مالیاتی تایید شده است.

فرم دفتر حسابداری درآمد و هزینه ثابت است. فرم اطلاع رسانی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده توسط خدمات مالیاتی فدرال تهیه شده است.

نحوه پر کردن درخواست برای انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده

برای پاسخ به این سوال که چگونه می توان اخطاریه انتقال به سیستم مالیاتی ساده را به درستی پر کرد، باید آن را به بلوک های زیر تقسیم کرد:

  1. از کجا می توانم فرم اطلاع رسانی فعلی را دریافت کنم.
  2. مهلت های درخواست چقدر است.
  3. نحوه پر کردن فرم
  4. نمونه سند

چگونه فرم بگیریم؟

هنگام ثبت آگهی (مهلت ارسال)

اعلان در محل یا ثبت واحد تجاری ارسال می شود. آخرین مهلت ارسال سند 31 دی ماه می باشد.

در پاسخ به این سوال که چه زمانی می توان اخطاریه را به یک شرکت تازه ایجاد شده ارسال کرد، باید توجه داشت که قانونگذار یک دوره 30 روزه از تاریخ ثبت نام دولتی در نظر گرفته است.

در صورتی که اخطاریه بر خلاف این مهلت ها تنظیم شود، سازمان مالیاتی می تواند پیامی مبنی بر نقض مهلت ثبت آگهی ارسال کند (پیوست شماره 5). در نتیجه نمی توان سند انتقال به سیستم مالیاتی ساده را در نظر گرفت.

سفارش پر کردن

اعلان فرم A4 است و فقط از یک طرف پر می شود. در فیلدهایی که پر نشده اند، باید خط تیره ها گذاشته شود.

در بالای سند، IIN و KPP مالیات دهندگان نشان داده شده است. همچنین اخطاریه باید حاوی کد سازمان مالیاتی باشد.

در ستون "علامت مالیات دهندگان" باید یک عدد از 1 تا 3 قرار دهید. در قسمت اصلی نام کامل کارآفرین فردی یا نام کامل سازمان را مشخص کنید.

هنگام انتخاب موضوع مالیات، شماره 1 یا 2 نیز درج می شود.علاوه بر این، سال ارسال اخطار نیز باید ذکر شود.

اگر سند توسط یک شرکت عملیاتی پر شده باشد، باید اطلاعات مربوط به درآمد و داده های مربوط به هزینه دارایی های ثابت را نشان دهد.

هنگام ارسال اخطاریه از طرف یک شخص حقوقی، اطلاعات مربوط به مدیر سازمان یا نماینده وی باید نمایش داده شود.

در پایان شماره تلفن مؤدی قید و تاریخ ثبت سند و امضای متقاضی درج می گردد.

اگر سازمان به تازگی در حال ثبت نام است، اخطار به بسته کلی اسناد پیوست می شود.

جزئیات بیشتر در مورد روش پر کردن درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را می توان در اینجا یافت.

نمونه

در این مورد، ستون پایین سمت راست منحصراً توسط کارمند مجاز خدمات مالیاتی پر می شود.

تفاوت های ظریف هنگام ثبت نام

  1. اشخاص حقوقی

کارآفرین فردی (IP)

نکته اصلی در انتقال یک کارآفرین فردی به سیستم مالیاتی ساده، حفظ وظایف یک عامل مالیاتی است. همچنین لازم به یادآوری است که هنگام تعیین پایه مالیاتی با نرخ 15٪ ، فقط هزینه هایی که واقعاً پرداخت شده است در نظر گرفته می شود.

اما، اگر ما در مورد حساب های پرداختنی صحبت می کنیم که قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده تشکیل شده است، ممکن است هزینه های پرداخت آن در هزینه هایی که پایه مشمول مالیات کارآفرین را کاهش می دهد، لحاظ نشود.

این ممکن است به این دلیل باشد که هنگام استفاده از مبنای نقدی در SPE، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، مبالغ ذکر شده قبلاً در نظر گرفته شده است.

ویدئو: روش تغییر به سیستم مالیاتی ساده

اگر این هزینه ها قبلاً در نظر گرفته نشده باشد، می توان آنها را به عنوان هزینه در هنگام محاسبه مالیات واحد در نظر گرفت.

اگر موضوع مالیات درآمد مالیات دهندگان باشد، هزینه های انجام شده در سیستم مالیاتی عمومی توسط کارآفرین فردی در هنگام محاسبه میزان مالیات در نظر گرفته نمی شود.

سازمان ها (LLC)

هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده، سازمان ها معمولاً سؤالاتی در رابطه با بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده دارند. در واقع، پس از انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده، این مالیات دیگر پرداخت نمی شود.

بنابراین، اگر مالیات بر ارزش افزوده برای کسر پذیرفته شد، مالیات دهنده باید پرداخت اضافی خود را به بودجه انجام دهد.

روش بازیابی به شرح زیر است:

  1. مالیات بر ارزش افزوده مشمول بازیابی دارایی های ثابتی است که در انبار موجود است و مالیات آن قابل کسر است.
  2. مالیات بر ارزش افزوده اموال استهلاک پذیر به نسبت ارزش دفتری آن قابل بازیافت است.
  3. مالیات بر ارزش افزوده در صورتی به بودجه قابل پرداخت است که پیش پرداخت ها بر اساس قراردادهایی که قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده منعقد شده است منتقل شده باشد.

با ایجاد تغییرات مناسب در شرایط قرارداد می توانید مشکل پرداخت مالیات را حل کنید. برای این کار کافی است شرکت کنندگان در معامله قیمت تمام شده محصولات را به میزان مالیات بر ارزش افزوده تغییر دهند.

اگر بازیابی اجتناب ناپذیر است، محاسبه مالیات باید با نرخی که در آن ذکر شده است انجام شود.

برای پیش پرداخت

اگر در طول سال تقویمی برای یک مالیات واحد پیش پرداخت انجام شده است، اما مالیات دهنده در نتیجه فعالیت اقتصادی متحمل ضرر و زیان شده است، در این صورت حق دارد مبالغ پرداخت شده را در مقابل پرداخت هزینه اندکی تسویه کند.

برای انجام این کار، باید درخواست مناسب را به اداره مالیات در محل ثبت نام متقاضی ارسال کنید.

اگر شخص مورد نظر درخواست الکترونیکی ارسال کند، باید با امضای دیجیتال همراه باشد.

در عین حال، لازم نیست مبلغ پرداختی آتی در درخواست ذکر شود، به عنوان مثال، اگر سند قبل از تسلیم اظهارنامه ارائه شده باشد، زمانی که مبلغ نهایی معوقه هنوز برای تنها
مالیات().

تصمیم در مورد جبران باید توسط مقام مالی ظرف 10 روز از دریافت درخواست فوق اتخاذ شود ().

سازمان امور مالیاتی موظف است در صورت اتخاذ تصمیم مثبت یا منفی نسبت به جبران خسارت حداکثر ظرف مدت 5 روز مراتب را به مؤدی ابلاغ کند.

در نتیجه، متقاضی می تواند در مورد امتناع به یک مرجع مالیاتی بالاتر اعتراض کند ().

در عین حال، می توان نسبت به اقدامات مأموران مالیاتی ظرف 1 سال از لحظه ای که متقاضی از نقض حقوق خود مطلع شد ().

برای بازپرداخت مالیات

اگر در نتیجه فعالیت اقتصادی، مالیات دهنده اضافه پرداخت مالیات داشته باشد، در این صورت می توان سؤال بازگشت مبالغ اضافه پرداخت شده را مطرح کرد.

برای انجام این کار، مانند مورد قبلی، باید یک بیانیه به هر شکلی بنویسید. با این حال، بازگشت واقعی پول پرداخت شده تنها پس از یک حسابرسی روی میز ().

در این صورت حسابرسی صرفاً بر اساس اظهارنامه مالیاتی انجام می شود. حداکثر مدت زمان انجام ممیزی میز 3 ماه می باشد.

با این حال، فراموش نکنید که روش بازگرداندن مالیات پرداخت شده نیز به دلیل تشکیل اضافه پرداخت و روش بازگرداندن مبلغ اضافی پرداخت شده بستگی دارد.

اگر سازمان معوقه داشته باشد، ابتدا از اضافه پرداخت شناسایی شده برای پرداخت آن استفاده می شود.

رتبه بندی مقاله:
1 ستاره2 ستاره3 ستاره4 ستاره5 ستاره(هنوز رتبه بندی نشده است)
بارگذاری...
برای اشتراک گذاری با دوستان:
پست های مشابه