نسبة الربح إلى التكلفة. ما يؤثر على زيادة أو نقصان ربحية المؤسسة: صعوبات تحليل الربحية في ظروف السوق

الربحية- مؤشر نسبي للكفاءة الاقتصادية. تعكس ربحية المؤسسة بشكل شامل درجة الكفاءة في استخدام الموارد المادية والعمالة والنقدية وغيرها. يتم حساب نسبة الربحية على أنها نسبة الربح إلى الأصول أو التدفقات التي تشكلها.

وبشكل عام، تعني ربحية المنتج أن إنتاج وبيع منتج معين يجلب الربح للمؤسسة. الإنتاج غير المربح هو الإنتاج الذي لا يحقق ربحًا. الربحية السلبية هي نشاط غير مربح. يتم تحديد مستوى الربحية باستخدام المؤشرات النسبية - المعاملات. يمكن تقسيم مؤشرات الربحية إلى مجموعتين (نوعان): والعائد على الأصول.

العائد على المبيعات

العائد على المبيعات هو نسبة الربحية التي توضح حصة الربح في كل روبل مكتسب. يتم حسابه عادةً على أنه نسبة صافي الربح (الربح بعد الضريبة) لفترة معينة إلى حجم المبيعات معبرًا عنه نقدًا لنفس الفترة. صيغة الربحية:

العائد على المبيعات = صافي الربح / الإيرادات

يعد العائد على المبيعات مؤشرًا على سياسة التسعير الخاصة بالشركة وقدرتها على التحكم في التكاليف. تتسبب الاختلافات في الاستراتيجيات التنافسية وخطوط الإنتاج في حدوث تباين كبير في العائد على قيم المبيعات عبر الشركات. غالبا ما تستخدم لتقييم الكفاءة التشغيلية للشركات.

بالإضافة إلى الحساب أعلاه (العائد على المبيعات حسب إجمالي الربح؛ الإنجليزية: إجمالي الهامش، هامش المبيعات، هامش التشغيل)، هناك اختلافات أخرى في حساب مؤشر العائد على المبيعات، ولكن لحسابها كلها، فقط بيانات الأرباح يتم استخدام (خسائر) المنظمة (أي البيانات من النموذج رقم 2 "بيان الربح والخسارة" دون التأثير على بيانات الميزانية العمومية). على سبيل المثال:

• العائد على المبيعات (مبلغ الربح من المبيعات قبل الفوائد والضرائب في كل روبل من الإيرادات).
• يعتمد عائد المبيعات على صافي الربح (صافي الربح لكل روبل من إيرادات المبيعات (بالإنجليزية: Profit Margin, Net Profit Margin).
• الربح من المبيعات لكل روبل مستثمر في إنتاج وبيع المنتجات (الأعمال والخدمات).

العائد على الأصول

على عكس مؤشرات العائد على المبيعات، يتم حساب العائد على الأصول كنسبة الربح إلى متوسط ​​السعرأصول المؤسسة. أولئك. المؤشر من النموذج رقم 2 "قائمة الدخل" مقسوم على متوسط ​​قيمة المؤشر من النموذج رقم 1 "الميزانية العمومية". يمكن اعتبار العائد على الأصول، مثل العائد على حقوق الملكية، أحد مؤشرات العائد على الاستثمار.

العائد على الأصول (ROA) هو مؤشر نسبي للكفاءة التشغيلية، وهو حاصل قسمة صافي الربح المستلم للفترة على إجمالي أصول المنظمة لتلك الفترة. وتندرج إحدى النسب المالية ضمن مجموعة نسب الربحية. يوضح قدرة أصول الشركة على تحقيق الربح.

العائد على الأصول هو مؤشر على ربحية وكفاءة عمليات الشركة، مع خلوه من تأثير حجم الأموال المقترضة. يتم استخدامه لمقارنة المؤسسات في نفس الصناعة ويتم حسابه باستخدام الصيغة:

أين:
Ra — العائد على الأصول؛
P — ربح الفترة؛
أ- متوسط ​​القيمةالأصول للفترة.

بالإضافة إلى ذلك، انتشرت المؤشرات التالية لكفاءة استخدام أنواع معينة من الأصول (رأس المال):

العائد على حقوق الملكية (ROE) هو مؤشر نسبي للكفاءة التشغيلية، وهو حاصل تقسيم صافي الربح المستلم للفترة على رأس مال المؤسسة. يظهر العائد على استثمار المساهمين في مؤسسة معينة.

ويتم تحقيق المستوى المطلوب من الربحية من خلال التدابير التنظيمية والفنية والاقتصادية. زيادة الربحية تعني الحصول على نتائج مالية أكبر بتكاليف أقل. عتبة الربحية هي النقطة التي تفصل بين الإنتاج المربح والإنتاج غير المربح، وهي النقطة التي يغطي فيها دخل المنشأة تكاليفها المتغيرة وشبه الثابتة.

الربحية هي مؤشر موضوعي يعكس بشكل عام مدى فعالية استخدام مؤسسة معينة للعمالة والموارد المادية والنقدية في إنتاج وبيع السلع أو الخدمات للمستهلكين النهائيين. هذا المؤشر للكفاءة الاقتصادية للمؤسسة نسبي، ويتم التعبير عنه كنسبة مئوية. يتم تحديد الربحية كنتيجة لنسبة إجمالي أو صافي الربح إلى مجموع جميع تكاليف السلع أو الخدمات المباعة.

من خلال مدى ارتفاع ربحية المؤسسة، يمكنك الحكم على مقدار تكاليف الإنتاج التي يتم استردادها، ومدى فعاليتها سياسة الأسعارومدى قدرته على التحكم في هذه التكاليف. إذا قمت بتبسيط حسابها قدر الإمكان، فيمكن تمثيل الربحية كنسبة صافي الربح إلى التكلفة. كلما انخفضت التكلفة، مع تساوي العوامل الأخرى، زادت الربحية.

ويميز هذا المؤشر، إلى حد أكبر بكثير من الربح، النشاط الاقتصادي للشركة، لأنه يمثل ارتباطا واضحا بين التأثير الاقتصادي الذي تم الحصول عليه والموارد المستخدمة. في نهاية المطاف، تعتمد الربحية على مجال الإنتاج الذي تعمل فيه المؤسسة أنواع مختلفةالنشاط الاقتصادي سيكون مختلفا لأسباب موضوعية.

ماذا يجب أن تكون مؤشرات الربحية؟

تشير الجداول المعروضة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية إلى العائد على المبيعات والعائد على الأصول. المؤشر الأول هو صافي الربح (الربح مطروحًا منه الخسائر) والتكلفة. والثاني هو نسبة صافي الربح وأصول الشركات. وتستند أحدث الحسابات إلى بيانات عام 2012. ووفقا لهم، كان العائد على مبيعات المؤسسة الروسية المتوسطة 9.7٪، وأصولها - 6.8٪. أما بالنسبة لأنواع النشاط الاقتصادي، فيظل التعدين من أكثر الأنشطة ربحية، حيث تصل ربحية الإنتاج إلى 50%، وربحية الأصول إلى 16%. فربحية صيد الأسماك، على سبيل المثال، تبلغ 21.4%؛ إنتاج منتجات الطعامبما في ذلك المشروبات والتبغ - 11.1%؛ إنتاج المنسوجات والملابس – 12.3%.

مصادر:

• ربحية السلع المباعة والمنتجات والأعمال والخدمات وأصول المنظمات حسب نوع النشاط الاقتصادي، بالنسبة المئوية

تحت الربحيةيشير إلى ربحية نشاط ريادة الأعمال أو نشاط المؤسسة ككل، وكذلك مكوناتها الفردية: الإنتاج والمبيعات. عندما نتحدث عن ربحية صناعة أو عمل ما، فإننا نعني كفاءة أدائها وربحيتها.

تعليمات

من المعروف أن الربح هو أحد المؤشرات المهمة لنشاط المؤسسة. لكنه لا يقدم تقييماً موضوعياً للأعمال ولا يسمح بمقارنة عمل العديد من الشركات. يتيح مؤشر الربحية تقييم أداء المنظمة بشكل أكثر دقة. عندما يتحدثون عن ربحية الأعمال التجارية، فإنهم يقصدون مدى ربحيتها وجاذبيتها للمستثمرين.

إذا تم تقييم ربحية البضائع، فسيتم تحديد نسبة مقدار الربح المستلم من المبيعات إلى تكاليف إنتاجها وبيعها. عند الحساب ككل، يتم تحديد الاسترداد، أي. نسبة الربح إلى تكاليف الإنتاج. وتشمل الأخيرة استهلاك وإصلاح المعدات، ومرافق الإنتاج، وأجور العمال الذين ينتجون المنتجات، وما إلى ذلك.

عادة ما يتم حساب مؤشرات الربحية بشكل إجمالي. هناك عدة أنواع من الربحية. يتم دمجها جميعًا في ثلاث مجموعات رئيسية: ربحية الإنتاج والمنتجات ورأس المال. عادة ما يتم تقسيم ربحية الإنتاج ككل إلى عامة ومقدرة. الربحية الإجمالية للإنتاج - الربح إلى متوسط ​​القيمة السنوية لأصول المؤسسة. يتم احتساب الربحية المقدرة على أساس نسبة الربح مطروحًا منها المدفوعات الإلزامية والمساهمات في الأموال وسداد القروض المصرفية إلى متوسط ​​القيمة السنوية للأصول.

ربحية المنتج هي نسبة الربح إلى التكلفة. يوضح مقدار الربح الذي ستحصل عليه الشركة مقابل كل وحدة من التكاليف المستثمرة. العائد على رأس المال هو نسبة صافي الربح إلى المبلغ الإجمالي للأموال المتقدمة (حقوق الملكية أو رأس المال المقترض).

أي مؤسسة مهتمة بزيادة الربحية. ولتحقيق ذلك، يتم اتخاذ تدابير مثل زيادة حجم الإنتاج والمبيعات من المنتجات، وتحسين جودتها، وخفض التكاليف، والبناء نظام فعالالتسعير، وإدخال تقنيات جديدة، وما إلى ذلك.

فيديو حول الموضوع

مصادر:

• ما هي ربحية الإنتاج في عام 2019

الربحية هي أحد مؤشرات النشاط التجاري للمؤسسة، وهي ضرورية لاتخاذ القرارات الإدارية. يتم استخدامه في تحليل البيانات المالية وتقييمها النشاط الاقتصاديعملية التسعير. يميز مستوى كفاءة المبيعات ربحيتها.

يوضح العائد على المبيعات أي جزء من إيرادات الشركة يأتي من الربح، ويتم التعبير عنه من خلال نسبتها:
العائد على المبيعات = الربح / × 100%.

وفي هذه الحالة يمكن حسابها باستخدام أنواع مختلفةالربح: الإجمالي، التشغيلي، أي من الأنشطة الأساسية، والصافي. الحسابات على النحو التالي:
- العائد على المبيعات حسب إجمالي الربح = إجمالي الربح / الإيرادات × 100%؛
- الربحية التشغيلية = ربح المبيعات / الإيرادات × 100%؛
- هامش صافي الربح = صافي الربح / الإيرادات × 100%.

تُظهر نسبة هامش الربح الصافي مقدار صافي الربح الذي حققته الشركة من 1 روبل من المبيعات، أي مقدار الأموال المجانية المتبقية تحت تصرفها بعد تمويل تكاليف الأنشطة الأساسية، ودفع الفوائد على القروض، والنفقات الأخرى، ودفع الضرائب. يميز مؤشر هامش الربح الإجمالي الأنشطة الأساسية للشركة ويسمح لك بتحديد حصة التكلفة في المبيعات والهامش التجاري.

يتم احتساب العائد على المبيعات وفقا لقائمة الدخل (نموذج رقم 2 من الميزانية العمومية) اعتبارا من تاريخ التقرير. للحصول على تقييم موضوعي، من الضروري النظر في الديناميات، أي على عدة فترات. بناءً على تحليل التغيرات في المعامل، يمكننا استخلاص نتيجة حول فعالية إدارة الأعمال: يشير النمو إلى القرارات المختصة والصحيحة لإدارة المنظمة، ويشير الانخفاض إلى المشاكل المحتملةفي النشاط.

قد يكون السبب هو التغير في نسبة العائد على المبيعات في اتجاه أو آخر عوامل مختلفة: ارتفاع المؤشر المطلقالأرباح وانخفاض حجم المبيعات وما إلى ذلك. من المهم تحديد الأسباب: عندما ترتفع أسعار المنتجات والخدمات، فقد يكون ذلك طبيعيا و قيمة منخفضةولكن إذا ارتبط ذلك بانخفاض طلب المستهلكين والاهتمام بمنتج الشركة، فإن ذلك يعتبر بمثابة عامل إنذار.

على خلفية إدخال تقنيات واعدة أو تطوير أنواع جديدة من الأنشطة، غالبا ما يلاحظ انخفاض مؤقت في مؤشر العائد على المبيعات. ومع ذلك، مع استراتيجية التطوير الصحيحة، سيؤتي الاستثمار ثماره في المستقبل، ويمكن أن تنمو نسبة الربحية إلى المستوى السابق وتتغلب عليها.

مصادر:

• ربحية وربحية السلعة

إن التحليل الشامل للأرباح المستقبلية وتكاليف الإنتاج المحتملة يسمح للمؤسسة ليس فقط ببناء أعمالها بذكاء، ولكن أيضًا باتخاذ القرارات الصحيحة فيما يتعلق باستثمار صناديق الاستثمار. العائد على الاستثمار – مؤشر فعالربحية الشركة وعامل حاسم للمستثمرين في المستقبل.

العمل، مهما كان، يتطلب تكاليف. يتوقع رجل الأعمال، الذي يستثمر في مشروع جديد، عائدًا على شكل أرباح عالية وما يترتب على ذلك من عوائد النمو المستمر. لتقييم مؤشر كفاءة الاستثمار، يتم حساب ربحية الأعمال. سنخبرك في المقال بما يقدمه وكيف يتم تحديده.

يحدد كل رجل أعمال الحاجة إلى حساب الربحية لنفسه. الشركات الكبيرةأن يكون لديك خبير اقتصادي في الموظفين، تشمل مسؤولياته إجراء حسابات منتظمة لكفاءة الأنشطة والتخطيط لمزيد من العمل مع مراعاة القيم التي تم الحصول عليها. بالإضافة إلى الربحية الإجمالية، ولهذا الغرض يتم حساب صافي العائد على الأصول، والعائد على الأصول الثابتة، والاستثمارات، والمبيعات، والموظفين، وحقوق الملكية والنسب الأخرى.

كيف يتم تحديد الربحية؟

إن حساب ربحية الشركة ليس بالأمر الصعب إذا كانت لديك بيانات مالية جاهزة في متناول اليد. سيتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين لا يحتفظون بسجلات محاسبية أو يخططون فقط لفتح أعمالهم التجارية الخاصة، أن يجمعوا كل شيء معًا "بالعين". يتم حساب الربحية بشكل رئيسي كنسبة مئوية. صيغة الحساب هي كما يلي:

ربحية الإنتاج = (الربح على الرصيد / تكاليف الإنتاج والمبيعات) × 100

سيسمح لك هذا الحساب بتحديد مقدار الربح قبل خصم الضرائب على روبل واحد من الأموال المنفقة. للراحة، يمكنك العثور على آلة حاسبة مريحة عبر الإنترنت أو تنزيل برنامج خاص. متوسط، معامل عاديهي 15-35%، ولكنها تعتمد بشكل كبير على تفاصيل النشاط التجاري. بالنسبة لتجارة التجزئة، فإن 10-15٪ هي نتيجة جيدة، ولكن بالنسبة لصناعة التجميل أو البناء فإن هذا الرقم سيكون صغيرا. بالنسبة لهذه المجالات، عليك أن تبدأ من 50-100%، وبالنسبة للخدمات القانونية، وتداول الأصول غير الملموسة - من 100%.

يوضح الحساب أعلاه القيمة الاسمية للربحية. هناك أيضًا ربحية حقيقية - تلك التي يتم تحديدها مع مراعاة التضخم. لتقييم القوة الشرائية للمؤسسة. وعندما يتبين أن المؤشر منخفض أو حتى سلبي، فإن ذلك يشير إلى نقص الكفاءة التشغيلية والإفلاس الوشيك. تعتبر الأعمال ذات الربحية العالية واعدة، وتحصل على عائد كامل على الاستثمار.

العوامل المؤثرة على مستوى الربحية

وبما أن الربحية مؤشر نسبي، فإن قيمته تعتمد إلى حد كبير على التغيرات الداخلية في الشركة والخارجية ظروف السوق. أهمها:

• إنتاجية العمل.
• القضايا الفنية في الإنتاج.
• تقلب أسعار الموارد التي تشتريها المؤسسة والمواد وخدمات الطرف الثالث والعمالة.
• التغيرات في تشكيلة وأسعار المنتجات المباعة بسبب تغير الطلب والأزمات.
• الموسمية أو التوقف المؤقت للمعدات أو عيوب المنتج.

يمكن زيادة مستوى الربحية من خلال تسريع معدل دوران التجارة وخفض التكاليف وزيادة الأسعار بشكل عقلاني. على أي حال، من أجل استقرار الوضع، ينبغي حساب عدد من المؤشرات والنقاط الاقتصادية الأخرى وأخذها في الاعتبار: إنتاجية العمل، وجودة المنتج، والوضع مع المنافسين.

مثال لحساب الربحية

من أجل فهم أفضل، دعونا نعرض مثالا بسيطا لحساب مستوى الربحية باستخدام الصيغة المذكورة أعلاه.

البيانات الأولية:

• إجمالي النفقات (شراء المواد الخام والأجور والإيجار ومواد العمل والوقود ومواد التشحيم وما إلى ذلك) 18 مليون روبل.
• إجمالي الدخل (الإيرادات) – 22 مليون روبل.

أولاً لنحسب الربح: الدخل - النفقات = 4 ملايين روبل.

الربحية = (4 مليون روبل / 18 مليون روبل) × 100 = 22.2%

يمكن إجراء الحسابات شهريًا أو سنويًا أو ربعيًا. للراحة، غالبًا ما يتم حساب الربحية لكل نوع من المنتجات أو قسم الإنتاج بشكل منفصل.

ومن المهم مقارنة المؤشرات مع مرور الوقت واتخاذ التدابير اللازمة لتحسينها. يتم أيضًا حساب العائد على رأس المال والموظفين والأصول وأشياء أخرى بشكل منفصل. يجب أن يؤخذ التحليل الاقتصادي على محمل الجد. هذه فرصة لمعرفة ذلك نقاط ضعفالشركة وتحسين ربحيتها الإجمالية.

عندما تقوم كيانات السوق بأنشطة تجارية، من الضروري التحليل المستمر لنتائج هذه الأنشطة وفعالية الجهود المبذولة، وكذلك استخلاص الاستنتاجات اللازمة حول آفاق تطوير الأعمال. إذا كان من الضروري تحليل أنشطة المؤسسة، فإن الربحية ستكون أحد العوامل الرئيسية في هذا التحليل. تصف هذه المقالة أنواع الربحية ومؤشراتها وتقدم أمثلة على العمليات الحسابية.

الربحية هي مؤشر على الكفاءة الاقتصادية التي تميز ربحية المؤسسة. تساعد هذه المعلمة على فهم مدى فعالية استخدام الشركة للموارد المتاحة (الطبيعية والاقتصادية والعمالية والمالية). إذا تم النظر في مجال النشاط الهياكل غير الربحية، ففي هذه الحالة سيتم اعتبار الربحية كفاءة عملهم. إذا كنا نتحدث عن الوحدات التجارية، ففي هذه الحالة دقيقة الخصائص الكمية. يمكن مقارنة الربحية بمؤشرات الكفاءة، أي. نسبة إجمالي التكاليف إلى إجمالي الربح. وبعبارة أخرى، الربحية هي نسبة الدخل والنفقات. إذا حققت الشركة ربحًا في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، فإن هذا العمل يعتبر مربحًا.

الأنواع الرئيسية للربحية

يتم تقديم الربحية بأشكال مختلفة، لأن قد تختلف مؤشرات الأداء حسب نوع العمل. عند حساب أنواع مختلفة من الربحية، يجدر النظر في أن المعاملات المستخدمة ستكون مختلفة، وبالتالي، ستختلف الصيغ أيضًا. أنواع الربحية:

• عام العائد على الأصول(تشمل الأصول غير المتداولة). يمكن أن توضح هذه الخاصية الموارد المالية التي استخدمتها الشركة للحصول على ربح يساوي 1 روبل. يتم احتساب هذه الخاصية من نسبة الربح المستلم قبل السداد الكامل لجميع أنواع الضرائب، وكذلك متوسط ​​قيمة جميع الأصول الموجودة للشركة لفترة زمنية محددة (سنة، شهر، نصف سنة، ربع سنة)، أي. إنها قدرة أصول الشركة على تحقيق الربح. إذا كنا نتحدث عن ربحية تكوين أصول الشركة، فيتم حسابها بقسمة ربح الشركة (قبل الضريبة) على متوسط ​​التكلفة الإجمالية للأصول الجاذبة لنفس الفترة الزمنية (سنة، شهر، نصف سنة، إلخ) .);
• ربحية السلع والمنتجات. وهو يمثل النسبة بين الربح الذي تم الحصول عليه من بيع السلع والخدمات والأموال التي تم إنفاقها على إنتاجها. هذا المؤشريساعد على وصف مدى ربحية إنتاج منتج معين؛
• ربحية الإنتاج. يميز هذا المؤشر الاقتصادي مدى جدوى إدارة نوع معين من الأعمال. ونحن هنا نتحدث عن العلاقة التي تنشأ بين تكاليف الإنتاج وصافي الربح النهائي. يعتبر الإنتاج مربحًا عندما يكون هناك توازن إيجابي بين التكاليف والأرباح. وتشمل التدابير المتخذة لزيادة ربحية الإنتاج خفض التكلفة الإجمالية للإنتاج، فضلا عن تحسين جودته.

أنواع أخرى من صيغ الربحية والحساب

فى المعظم الكشف الكاملمفاهيم الربحية وأنواعها، من الضروري تقديم صيغ مرئية وإجراء الحسابات. مؤشرات الربحية:

• العائد على الأصول= الربح/قيمة الأصول*100%، حيث العائد على الأصول – العائد على الأصول. هنا، لا تؤخذ في الاعتبار الأصول الخاصة بالمؤسسة فحسب، بل أيضًا تلك التي تجتذبها (على سبيل المثال، الحسابات المستحقةالقروض)؛
• ROFA ربحية الأصول الثابتة. المؤشر مشابه للمؤشر السابق. يساعد في تقييم أداء الأصول الثابتة، بدلاً من الأصول، ولهذا السبب يتم أخذ تكلفتها في الاعتبار في الصيغة؛
• عائد حقوق المساهمين = الربح/رأس المال*100%، حيث عائد حقوق المساهمين - العائد على حقوق الملكية. تشير هذه النسبة إلى مدى فعالية استخدام أموال المؤسسة الخاصة. في هذه الحالة، يتم حساب مستوى الربحية كنسبة من صافي الربح والمبلغ رأس المال المصرح به(في بعض الحالات، يتم تضمين رأس مال إضافي أيضًا). يوضح الفرق بين العائد على الأصول والعائد على الخصوم مقدار الأموال المقترضة المستخدمة في إدارة الأعمال. وتجدر الإشارة إلى أن هذا المعامل يعتبر أحد المؤشرات الرئيسية عند تحليل أنشطة المؤسسات في البلدان المتقدمة؛
• عائد الاستثمار – العائد على الاستثمار. يساعد هذا المؤشر في تقييم الربح الذي تم الحصول عليه من الاستثمار الأولي، أي. هي النسبة بين الربح المستلم ومبلغ الاستثمار الأولي. ويمكن إثبات فعالية الاستثمارات النقدية باستخدام الأسهم كمثال. اشترى المستثمر أسهم غازبروم مقابل 149.5 روبل، لكنه لاحظ انخفاض الأسهم في السوق أوراق قيمة، قررت تصفية المركز المفتوح وبيعت هذه الأوراق المالية مقابل 135.2 روبل لكل منها، متلقية خسارة قدرها 14.3 روبل. والنتيجة هي حصول المستثمر على عائد سلبي على الاستثمار قدره 9.56% (14.3/149.5*100% = -9.56%). لا يمكن اعتبار معامل عائد الاستثمار نفسه، وكذلك هذا المستوى من الربحية، المؤشر الرئيسي لنشاط الشركة الناجح، لأن ولا يمكن أن تعكس المواقف التي تنشأ مع بعض التدفقات التشغيلية (الاستثمارات المالية لرأس المال المقترض، وما إلى ذلك). ولكن لا تزال فعالية معدل الدوران التشغيلي الرئيسي تنعكس بشكل واضح للغاية.

يتم إجراء حسابات كفاءة ممارسة الأنشطة التجارية للمنظمات مع مراعاة التكاليف الحالية والتكاليف غير المتكررة. تختلف ربحية المنتجات والإنتاج:

• ذاكرة للقراءة فقط ربحية المنتج. ويشير هذا المؤشر إلى مدى فعالية التكاليف المتكبدة. ونعني هنا العلاقة بين الربح المحصل من بيع المنتج وتكلفته. يمكن حساب هذا المؤشر لجميع المنتجات المقدمة للمستهلكين وللمنتجات الفردية. عند حساب الربحية، ستبدو صيغة الحساب كما يلي:

روبية = (ف / س) * 100٪

حيث Rp هي ربحية المنتجات المباعة، P هي الربح المستلم من المبيعات، Sp هي تكلفة المنتجات المباعة؛

• تساعد نسبة ربحية الإنتاج على تقييم درجة الكفاءة في استخدام ممتلكات المنظمة (الأصول الثابتة و). صيغة الحساب هي كما يلي:

Рп = (الرصاص / (الصندوق + الأموال))*100%

حيث Рп – ربحية الإنتاج (٪)، Pb – ربح الميزانية العمومية (ألف روبل)، صندوق Phos – تكلفة الأصول الثابتة (المتوسط ​​للسنة، ألف روبل)، Fborrot. المنتجات - الأحجام القوى العاملة(ألف روبل).

أنواع إضافية من الربحية

بالإضافة إلى المعاملات المذكورة أعلاه، يمكنك إضافة:

• معامل في الرياضيات او درجة ربحية المبيعات- ROS (العائد على البيع). ويتم حسابه بنسبة الربح المحصل من بيع البضائع (الربح التشغيلي) وإيرادات الشركة. بمعنى آخر، هذا المعامل هو نسبة صافي الربح المتبقي بعد سداد جميع الضرائب وحجم المبيعات. يمكن أن تعكس هذه المعلمة نسبة الربح الموجودة في كل روبل تكسبه الشركة. بناءً على هذا المؤشر تتشكل أسعار الخدمات والسلع المقدمة، كما يظهر مدى أهمية تكاليف شركة معينة؛
• رول – ربحية الموظفين. يوضح هذا المؤشر العلاقة التي تنشأ بين صافي الربح الذي تحصل عليه المؤسسة و الرقم المتوسطالعاملين، أي. الرقم المتوسطاتخذت خلال فترة زمنية معينة. بمعنى آخر، يجب على الشركة الالتزام بحد معين من أعداد الموظفين من أجل الحصول على أقصى قدر من الأرباح؛
• ربحية خدمات المقاولات. يتم الحصول على هذا المؤشر من خلال قسمة الفرق بين التكاليف، في حالة تقديم العمل من قبل المقاول، والتكاليف، في حالة تقديم الخدمات من قبل العميل. يتم حساب هذا المعامل بواسطة الصيغة: Rsub.services = (Znepred. - Zrepresentation) / Zrepresentation. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا فشل المقاول في الوفاء بالتزاماته، فقد يتكبد خسائر أكبر، والتي سترتبط بالغرامات، مما كانت عليه في حالة الانتهاء من العمل خلال الفترة المحددة.

خاتمة

آمل أن يكون هذا المقال قد ساعدك على فهم ما هي الربحية. حيث أنه عند ممارسة أي نشاط، فإنك تحتاج دائمًا إلى تحليل نتائج عملك وتقييم مدى فعالية جهودك.

كثير أصحاب المشاريع الفرديةويقوم مديرو الشركات الصغيرة بتقييم فعالية أنشطتهم التجارية باستخدام هامش تجاري بسيط. ببساطة، شراء مجموعة من البضائع مقابل 100 روبل. لكل وحدة، وبعد أن باعوا بسعر 150 وحدة، يعتبرون أنهم حصلوا على ربح صافي قدره 50٪.

ربما، لتقييم مثل هذه العمليات لإعادة البيع العادية، هذا المؤشر، الذي، بالمناسبة، يسمى ربحية مبيعات المنتجات، ويمكن أن يخبرنا بشيء عن العائد على رأس المال المستثمر، ولكن هل يمكن حقا أن يسمى مثل هذا العمل خطيرا؟ بعد كل شيء، يوم واحد جيد انخفاض حادالطلب على المنتج الذي يتم بيعه أو عند شراء دفعة منخفضة الجودة، سيتوقف العمل بالتأكيد بسبب نقص رأس المال العامل.

كيف تعرف ما هي حصة تكاليف النقل في تكوين الربح وما هو السعر الذي يجب أن تنسب إليه - الشراء أو البيع؟ ما هي الأموال المقترضة المعنية وكيف انعكست في النتيجة النهائية؟ ما هو تأثير الفائدة على القروض في المستقبل؟ الأنشطة المالية؟ ما هي الفواتير و نفقات التشغيلوهل تؤخذ بعين الاعتبار في تكوين الأرباح؟ كيفية حساب ربحية الإنتاج؟

وتنشأ مثل هذه الأسئلة حتى عند إجراء معاملات بيع وشراء بسيطة. كيف إذن يمكن تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية لشركة تجارية أو صناعية جادة لديها حجم كبير من العمليات الحالية، وتجذب الاستثمارات والقروض، وتستثمر في رأس المال العامل وتوسع الإنتاج؟

لماذا الحساب ضروري؟

يجب على رجل الأعمال الذي يريد إدارة أعماله بجدية، وتطويرها وتوسيعها بنجاح، إجراء التحليل الأكثر شمولاً للأداء الاقتصادي باستمرار وبدقة، وتحديد العوامل التي تؤثر على زيادة أو نقصان الأرباح، والبحث عن طرق للتغلب على المشكلات. لمثل هذا التحليل، هناك خصائص وطرق تم اختبارها عبر الزمن لحساب كفاءة الأنشطة التجارية.

رئيسي المؤشر الاقتصاديوصف النجاح التجاري للمؤسسة ، هو بالطبع الربح، أو زيادة دخله على النفقات.لكن قيمه مطلقهالأرباح تقول القليل عن أداء الأعمال. إنه شيء واحد: مليون روبل تكسبها شركة صغيرة مكونة من ثلاثة أشخاص يعملون في مكتب صغير يشغل غرفة واحدة، وشيء آخر تمامًا - مصنع كبير أو مصنع بأصول ثابتة تبلغ قيمتها ملايين الدولارات. في الحالة الأولى، يمكننا التحدث عن الأرباح الزائدة، في الثانية - حول الانزلاق نحو عتبة الخسارة.

ولهذا السبب فإن المؤشر الرئيسي للكفاءة الاقتصادية ليس القيمة المطلقة لصافي الربح، بل نسبته إلى أنواع مختلفة من التكاليف المرتبطة بإنشائه. انهم يسمى نسب الربحية وتسمح لنا بتحديد كلا العاملينزيادة الربحية وإعاقتها. هذه الخصائص هي الأدوات الرئيسية للتحليل الاقتصادي للأنشطة التجارية، والتي تسمح للمرء بتقييم جاذبية الاستثمار والجدارة الائتمانية للشركة.

عند إصدار القرض، سيقوم أي بنك بدراسة مؤشرات ربحية الشركة أولاً، وسيقوم المستثمر الذي سيقوم بتمويل مشروع جديد بدراسة ربحية فكرة العمل، أي أن كلاهما سيكون مهتمًا بالفرصة الاسترداد السريعاستثماراتهم والمخاطر المرتبطة بها. سيكون العديد من الأطراف التجارية المقابلة مهتمين دائمًا بهذه الخصائص لتحديد موثوقية الشراكة التجارية.

بالمعنى الأكثر عمومية، تتيح نسب الربحية أن نرى من الناحية العددية حصة الربح التي تتلقاها المؤسسة خلال فترة زمنية معينة في كل روبل يتم إنفاقه لاستخراجها. ببساطة، إذا كانت ربحية الشركة، على سبيل المثال، 20٪، فهذا يعني أنه في كل روبل تكسبه، تبلغ حصة صافي الربح 20 كوبيل.

الصيغ والأمثلة الحسابية

بالنسبة للمؤسسات التجارية، سواء التجزئة أو الجملة، فإن المعلمة الأكثر أهمية التي توضح حصة الربح في إجمالي المبيعات هي:

العائد على المبيعات = صافي الربح/الإيرادات.
يجب على الشركات العاملة في إنتاج أي منتج أن تأخذ في الاعتبار فعالية الاستثمارات المالية في عملية الإنتاج باستخدام مؤشر مثل:

ربحية الإنتاج = ربح المبيعات / تكاليف الإنتاج.
ومن أهم المعاملات التي توضح كفاءة استخدام رأس المال العامل وتعبر عن قياس ربحية الشركة مقابل كل روبل يتم استثماره في تكوين أصولها هو:

العائد على الأصول = صافي الربح / الأصول.

في كل هذه الصيغ والصيغ اللاحقة:

1. الإيرادات من المبيعات- الفرق بين الإيرادات وتكاليف التشغيل أي الربح قبل الضريبة.
2. تكاليف الإنتاج- مجموع تكلفة الأصول الثابتة ورأس المال العامل.
3. صافي الربح- الأموال المتبقية لدى الشركة من الدخل المحصل بعد خصم جميع التكاليف وتكاليف الإنتاج والضرائب وفوائد القروض.
4. ربح- المبلغ الإجمالي للأموال المستلمة نتيجة للنشاط الاقتصادي من بيع المنتجات وبيع السلع أو الخدمات والاستثمارات وبيع الأوراق المالية والإقراض وما إلى ذلك.
5. أصول - التكلفة الإجماليةممتلكات الشركة، النقد، المخزون، الحسابات المدينة، الأصول الثابتة.
6. صافي الموجودات- الفرق بين قيمة جميع الأصول ومبلغ التزامات الدين أو الخصوم. القيمة النهائية للقسم الثالث من الميزانية العمومية.

ما الذي يؤثر على هذا المؤشر؟

كما يتبين من الحساب، على الرغم من الزيادة في صافي ربح الشركة، فإن الزيادة في الاستثمارات في الإنتاج ورأس المال العامل، فإن ربحيتها آخذة في الانخفاض. والسبب في هذه الحالة هو النمو في الخارج الاصول المتداولة. ومن الجيد أن يكون ذلك بسبب الاستثمارات طويلة الأجل، والتي ستبدأ في المستقبل القريب في توليد دخل مستقر. أو الاستحواذ على الأصول غير الملموسة، على سبيل المثال، تراخيص إنتاج أنواع جديدة من المنتجات، والتي ستوفر قريبا ربحا إضافيا.

إذا ارتبط هذا الانخفاض بزيادة غير معقولة في الأصول الثابتة غير المشاركة في الإنتاج، فسيستمر هذا المؤشر في تقليل ربحية أصول المؤسسة. أو في حالة ظهور التحليل زيادة في تكاليف إصلاح وسائل الإنتاج - فهذه إشارة إلى ضرورة استبدال المعدات.

في الحالة العامةتتأثر ربحية المؤسسة بعدة عوامل، داخلية وخارجية:

1. خارجي، ذاتي: ظروف السوق، معدل التضخم، سياسة الدولة الضريبية، الضغط التنافسي.
2. داخلي، أو ذاتي: حجم الأصول، وأصول الإنتاج، ودورانها؛ المعدات التقنية وإنتاجية العمل وغيرها الكثير.

وتعمل جميعها بشكل مباشر أو غير مباشر، مما يؤثر على حجم المبيعات ومستويات التكلفة. إن التحليل الشامل لتأثير كل واحد منهم على ربحية المؤسسة سيسمح بزيادتها من خلال تحسين الإنتاج وتحفيز مبيعات المنتجات وزيادة الكفاءة وتقليل النفقات غير المبررة.

تحليل الربحية عن طريق الارتباط

وفي جميع الحالات، تساعد زيادة الربحية وانخفاض التكاليف على تحسين الربحية. الطريقة الأبسط، ولكن أيضًا غير الفعالة لزيادتها، هي زيادة سعر بيع المنتجات للحصول على المزيد من الأرباح. غير فعال لأن المبالغة في الأسعار قد تؤدي إلى انخفاض المبيعات بدلاً من زيادتها.

في ظروف الحفاظ على متوسط ​​\u200b\u200bسعر السوق التنافسي للمنتجات، هناك طريقة واحدة فقط لزيادة الربحية - تقليل التكاليف غير المبررة في جميع أجزاء سلسلة الإنتاج ومبيعات المنتج النهائي. ستكون التكاليف المتغيرة غير المبررة في هذه الحالة، والتي لا تشارك بشكل مباشر في تكوين تكلفة الإنتاج وتكوين سعره، ولكن في بعض الأحيان تقلل الربح من بيعه.

لمثل هذا التحليل توجد نسب ربحية منفصلة توضح تأثير كل مورد في تحقيق الربح. للحصول على تحليل أكثر تعمقا، يمكنك استخدام، على سبيل المثال، معاملات كفاءة الإنتاج مثل:

1. ربحية الأصول الثابتة = صافي الربح / تكلفة أصول الإنتاج.
2. العائد على الأصول المتداولة = صافي الربح / الأصول المتداولة.

يتم حساب إحدى أهم النسب الأخرى التي توضح كفاءة ودوران الاستثمارات في رأس مال الشركة باستخدام معادلة دوبونت: العائد على حقوق الملكية = صافي الربح / صافي الأصول.

إنه منتج ثلاثة معاملات - صافي هامش الربح * إنتاجية الموارد * الرسملة، أين:

1. هامش الربح الصافي = صافي الربح/الإيرادات.قدرة الشركة على إعادة الاستثمار في زيادة رأس المال العامل.
2. كفاءة الموارد = الإيرادات / الأصول.يُظهر كفاءة إدارة الأصول من قبل الشركة أو معدل دوران كل روبل مستثمر في الأصول خلال فترة زمنية معينة.
3. الكتابة بالأحرف الكبيرة = الأصول / صافي الأصول. يسمح لك بتقييم فعالية الأموال المقترضة أو الإقراض.

كمعلمة إضافية عند النظر في نسبة كفاءة رأس مال الدين فيما يتعلق برأس المال السهمي، غالبا ما يتم استخدامه صيغة بسيطة: الرافعة المالية = الأموال المقترضة / صافي الأصول.

وعلى النقيض من العائد على الأصول، يوضح العائد على حقوق الملكية نسبة الدين في زيادة ربحية الشركة. يُظهر فعالية وجاذبية الإقراض لمؤسسة معينة للمستثمرين أو البنوك. في بعض الحالات، يمكن أن يُظهر لإدارة المؤسسة أنه حتى لو كان هناك رأس مال كافٍ، فمن الأفضل جذب تمويل إضافي من خلال رأس المال المقترض إذا كان هذا يزيد من كفاءة رأس المال السهمي.

من بين المعاملات العديدة، فإن العامل الذي يوضح نقطة التعادل للمؤسسة، والتي أدناه ستبدأ التكاليف الإجمالية في تجاوز إجمالي الدخل، يلعب أيضًا دورًا مهمًا: عتبة الربحية = التكاليف الثابتة / (الإيرادات – التكاليف المتغيرة). يمكن حسابه للشركة ككل وبواسطة أنواع معينةمنتجات.

بالإضافة إلى هذه المؤشرات الرئيسية، يمكن استخدام نسب ربحية أخرى لتحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسة: الموظفين، خدمات العقود، الاستثمارات، هامش التجارةوإجمالي وصافي الأصول وغيرها.

ولا بد من القول أن قيم الربحية المتضخمة بشكل مفرط تظهر كفاءة أكبر للشركة، وتتحدث عنها مخاطر عاليةالمصاحبة لأنشطتها التجارية. وبالتالي، فإن المؤسسة التي تلقت قرضا كبيرا سيكون لها عائد مرتفع على الأصول، ولكن إذا تم استخدامها بشكل غير فعال، فسوف تصل قريبا إلى عتبة الربحية وتذهب إلى اللون الأحمر. كل نوع من أنواع الأعمال له مؤشراته المثالية التي تشير إلى تطوره المستقر.

عمومًا ويجب ألا تتجاوز هذه القيم 30 إلى 40%.بالإضافة إلى ذلك، فإنها قد تخضع لتغيرات موسمية، في حالة الشركات السياحية على سبيل المثال. خلال فترات معينة من السنة، المرتبطة بفترة المساهمات الضريبية في الميزانية، قد تنخفض، وبالنسبة للإنتاج الزراعي، قد تزيد. ولهذا السبب ينبغي تقييم نتائج النشاط الاقتصادي على فترات قصيرة الأجل ومتوسطها على مدى فترات طويلة.