Не позднее 25 октября надо представить расчет 6-НДФЛв. Ответы на вопросы, касающиеся отображения налога, выплат по ГПД и вычетов, превышающих зарплату.
Не позднее 25 октября необходимо представить расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Форма и порядок заполнения остаются прежними, но возникают вопросы, касающиеся отображения возвращенного налога, выплат по ГПД и вычетов, превышающих зарплату. Рассмотрим основные моменты.
Расчет подают все налоговые агенты, отправляя его в свою налоговую инспекцию через ТКС. Нарушение установленного порядка подачи может повлечь штрафы. Новый бланк 6-НДФЛ необходимо использовать начиная с отчетности за I квартал 2024 года.
Расчет нужно представить не позднее 25 октября, за несвоевременную подачу предусмотрен штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц задержки, а также возможна блокировка счета.
В расчете за 9 месяцев нужно заполнить титульный лист и два раздела. Справка о доходах и суммах НДФЛ не включается, она прилагается только к годовой отчетности. Код отчетного периода в 6-НДФЛ — 33. При наличии обособленных подразделений расчеты подаются отдельно по каждому ОКТМО.
В разделе 1 отражается удержанный НДФЛ с 1 января по 30 сентября 2024 года, включая возвращенный налог. Укажите суммы по шести срокам уплаты. Например, в строке 020 отразите общий НДФЛ, подлежащий перечислению за указанный период, а в строках 021-026 — данные по срокам уплаты. В строке 030 отразите возвращенный НДФЛ, в строках 031-036 — его разбивку по периодам возврата.
Раздел 2 включает доходы, вычеты и исчисленный, удержанный и возвращенный налог за тот же период. Важно указать ставку налога, количество физических лиц, общую сумму доходов и вычеты. Если вычет превышает зарплату, укажите его в размере не более дохода.
Если возникнут вопросы по отображению выплат, учитывайте, что вознаграждения по ГПД нужно отражать с периода, когда они были выплачены физлицу, независимо от даты подписания акта.
Для проверки расчета используйте контрольные соотношения и сверяйте данные с фактическими выплатами. Бюджетные организации заполняют 6-НДФЛ аналогично коммерческим, но с учетом своих особенностей, например, указывая «0» в строке, отражающей налог на прибыль.
Источник: taxpravo.ru
