Рсв пособие по уходу за ребенком. Пример заполнения расчета по страховым взносам в случае выплаты пособия по уходу за ребенком

ДЛДЕТИ – кодовое обозначение статуса «декретника» в системе персонифицированного учета. Он должен быть проставлен для соответствующей категории сотрудниц, числящихся у работодателя. Этот тип сведений подается в ПФР, несмотря на то, что сбором взносов и отчетностью по ним занимается ИФНС. С января 2017 года работодатели должны сдавать в обслуживающее их подразделение ПФР два типа отчетности – ежемесячные сведения обо всех трудоустроенных у него застрахованных лицах и ежегодную форму со сведениями о страховом стаже по всем сотрудникам – СЗВ-СТАЖ, образец заполнения которой вы найдете .

ДЛДЕТИ ПФР – что это?

Обозначение кодов по типу стажа застрахованных лиц, трудящихся на предприятии или у ИП, указывается только в СЗВ-СТАЖ. Шаблон бланка утвержден постановлением от 11.01.2017 г. № 3п (издан Правлением ПФР). Для информации о разных периодах работы по всем застрахованным сотрудникам работодателя предусмотрен третий раздел.

Такой набор сведений необходим пенсионным структурам для идентификации общего страхового стажа по каждому человеку. Итоговое значение этого показателя будет использоваться при начислении пенсии. Суммированию подлежат только те временные промежутки, которые по нормам законодательства могут быть отнесены к страховому стажу. В эту категорию входят и некоторые периоды, когда с человеком у предприятия или ИП заключен трудовой договор, но сотрудник фактически не выполнял свои обязанности, не находился на своем рабочем месте. Пример – отпуск, отводимый для ухода за детьми до достижения ими возраста 1,5 лет.

ДЛДЕТИ – расшифровка ПФР приводится, как отпуск за детьми в возрасте 1,5-3 года. Это время, когда женщина фактически не осуществляла трудовую функцию по причине нахождения в отпуске по уходу за ребенком. Такой вид отпуска предусмотрен трудовым правом и не может быть прерван по инициативе работодателя. Особенность его в том, что с момента исполнения ребенку полутора лет время, проведенное сотрудницей дома, перестает учитываться в страховом стаже. Но право на зачисление этих месяцев в трудовой стаж не утрачивается.

ДЛДЕТИ и ДЕТИ – в чем разница:

• первый показатель используется для идентификации категории работниц, которые ухаживают за детьми в возрасте 1,5-3 года, стаж не является страховым;
• кодовое обозначение ДЕТИ применяется для группы сотрудников, которые пребывают в отпуске по уходу за своими детьми при условии включения этого времени в страховой тип стажа (возраст ребенка должен быть до 1,5 лет).

В обоих случаях коды предусмотрены для работников, которые не работают, так как ухаживают за своими детьми. Касается это только мам. Для дедушек, бабушек и других родственников, опекунов отчетной формой предлагаются отдельное кодовое обозначение (ДЕТИПРЛ). Шифры должны быть проставлены в графе 11. Полный перечень кодов приведен в Классификаторе параметров, который утвержден постановлением № 3п. Несмотря на то, что для определения общего страхового стажа важен только период ухода за маленькими детьми до 1,5 лет, указывать в сведениях необходимо все виды отпусков и стажа, чтобы у пенсионных органов была возможность аккумулировать полный спектр информации о трудовой деятельности по каждому застрахованному лицу.

общества присвоен класс профессионального риска и установлен тариф страховых взносов, общество сослалось на ошибочное указание основного вида деятельности, но в изменении тарифа отказано.

Итог: требование удовлетворено, так как в изменении тарифа отказано по формальным основаниям, законом не предусмотрена возможность установления разных тарифов для юридического лица и его обособ

Индивидуальному предпринимателю

Итог: требование удовлетворено, поскольку в целях определения размера подлежащих уплате страховых взносов за спорный период подле

Начислены страховые

Итог: требование удовлетворено частично, поскольку в части спорного периода указанные выплаты были сторнированы, поэтому вз

Пособие по беременности и родам, пособие по нетрудоспособности (больничный), средний заработок

Порядок уплаты страховых взносов

Работник находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Выплата пособия до 1,5 лет закончилась в марте 2014 г. При сдаче отчета РСВ-1 за 1 кв. в разделе 6.8 период работы указан с 01.01.2014 по 29.03.2014 (в графе доп. сведения "ДЕТИ") с 30.03.2014 по 31.03.2014 (в графе доп. сведения "ДЛ/ДЕТИ"). При формировании отчета РСВ-1 за 2 кв. данные о периоде работы на данного работника отсутствуют. Нужно ли отражать в отчете РСВ-1 за 2 кв. в разделе 6.8 эти данные и что ставить в графе "доп. сведения"?

Если сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет получает пособие (50 руб.), сведения о ней должны отражаться в разделе 6, в том числе в подразделе 6.8 формы РСВ-1. В графу дополнительные сведения вписывается код «ДЛ/ДЕТИ».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: «Индивидуальные сведения на работников теперь входят в состав новой формы РСВ-1 ПФР»

Как показывать в форме выплаты беременным женщинам и иностранцам

- Нужно ли вносить в форму РСВ-1 ПФР сведения по декретницам и женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и от полутора до трех лет?

Да, выплаты в пользу таких сотрудниц включаются в строки 200 и 201 подраздела 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» формы РСВ-1ПФР. Также на них обязательно представляются индивидуальные сведения, это раздел 6, с соответствующей кодировкой в строках стажа. Соответственно эти работницы включаются в число застрахованных лиц, указываемое на титульном листе формы РСВ-1 ПФР. Однако их не нужно включать в показатель строки 207 подраздела 2.1, если в отчетном периоде в отношении сотрудниц не начислялись взносы.

- Какой код нужно указать, отражая периоды стажа, когда сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком?

Заполняя сведения в отношении сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, в разделе 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» указывают код «ДЕТИ», а от полутора до трех лет - вписывают код «ДЛ/ДЕТИ».

- Где посмотреть все коды по застрахованным лицам?

Коды указаны в приложении № 2 к Порядку заполнения формы.

2.Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения"

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО НАЧИСЛЕННЫМ И УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПРОИЗВОДЯЩИМИ ВЫПЛАТЫ И ИНЫЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ (ФОРМА РСВ-1 ПФР)

I. Общие требования

«Раздел 6 Расчета заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений* и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) вышеуказанные гражданско-правовые договоры».

Нужно ли указывать по строке 201 формы РСВ-1 (суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ) компенсационную выплату матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет в размере 50 руб. в месяц? Данная компенсация не поименована в статье 9 ФЗ № 212-ФЗ.

Да, нужно. Компенсация на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет относится к оплате труда (ст. 129 ТК РФ, п. 20 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г. № 1206). Хотя она и платится за счет средств организации, обязанность по ее выплате утверждена законодательством РФ (подп. «а» п. 11 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г. № 1206). А, следовательно, страховыми взносами не облагается.

Поэтому выплаты в пользу сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, включаются в строки 200 и 201 подраздела 2.1 формы РСВ-1 ПФР.

Обратите внимание: на сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, обязательно представляются индивидуальные сведения (раздел 6) с кодировкой «ДЛДЕТИ» в строках стажа.

Галины Орловой , внештатного консультанта ФСС России

Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию в период отпуска по уходу за ребенком до трех лет. Организация применяет общую систему налогообложения

НДФЛ и страховые взносы

Компенсация по уходу за ребенком до трех лет относится к компенсационным выплатам, установленным законодательством. Организация выплачивает ее в обязательном порядке независимо от наличия такого условия в трудовых (коллективных) договорах. То есть сотрудник получает ее вне рамок заключенных с организацией соглашений о трудовой деятельности. Это следует из Указа Президента РФ от 30 мая 1994 г. № 1110 . Поэтому данную сумму не облагайте:

• НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
• взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование ( , );
• взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ().

Порядок учета компенсации при расчете остальных налогов зависит от того, применяет организация только общую систему налогообложения или совмещает ее с ЕНВД.

Индивидуальные сведения на работников теперь входят в состав новой формы РСВ-1 ПФР

Как показывать в форме выплаты беременным женщинам и иностранцам

-Такой вопрос. Нужно ли вносить в форму РСВ-1 ПФР сведения по декретницам и женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и от полутора до трех лет?

-Да, выплаты в пользу таких сотрудниц включаются в строки 200 и 201 подраздела 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» формы РСВ-1 ПФР. Также на них обязательно представляются индивидуальные сведения, это раздел 6, с соответствующей кодировкой в строках стажа. Соответственно эти работницы включаются в число застрахованных лиц, указываемое на титульном листе формы РСВ-1 ПФР. Однако их не нужно включать в показатель строки 207 подраздела 2.1, если в отчетном периоде в отношении сотрудниц не начислялись взносы.

-Понятно, а какой код нужно указать, отражая периоды стажа, когда сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком?

-Заполняя сведения в отношении сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, в разделе 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» указывают код «ДЕТИ», а от полутора до трех лет - вписывают код «ДЛДЕТИ».

-Где посмотреть все коды по застрахованным лицам?

-Коды указаны в приложении № 2 к Порядку заполнения формы.

Приложение 3 к Разделу 1

Приложение 3 — это аналог таблицы 2 старого 4-ФСС.

В нем отразите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде.

Все данные вносите нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 — 12.4 Порядка заполнения расчета).

В графе 1 укажите по строкам 010 — 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 — количество больничных, а в строке 030 — отпусков по беременности и родам. По строкам 060 — 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).

В графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):

• в строках 010 — 031 и 070 — количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
• в строках 060 — 062 — число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия двум работницам, в строке 060 поставьте 18;
• в строках 040, 050 и 090 — число пособий.

Приложение 2 к Разделу 1

В Приложении 2 к разд. 1 производится расчет суммы взносов по ВНиМ. Данные в нем отражаются в следующем разрезе: всего с начала расчетного (отчетного периода), за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (разд. XI Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В указанном Приложении отражаются (разд. XI Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• количество лиц, застрахованных на случай ВНиМ;
• суммы выплат, исчисленных в пользу физлиц, и суммы, не подлежащие обложению взносами по ВНиМ;
• суммы выплат, превышающие предельную величину базы по взносам на случай ВНиМ;
• база для начисления взносов по ВНиМ;
• исчисленная сумма взносов по ВНиМ;
• сумма расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ и сумма указанных расходов, которая была возмещена ФСС РФ;
• сумма страховых взносов по ВНиМ, подлежащая уплате, либо сумма превышения произведенных расходов над суммой исчисленных взносов по ВНиМ.

Приложение 2 разд. 1 расчета следует заполнять с учетом следующих особенностей (Письмо ФНС России от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@):

• суммы расходов, возмещенных ФСС РФ (строка 080), отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором они фактически возмещены;
• показатели строки 090 по соответствующим графам определяются следующим образом: строка 090 = строка 060 — строка 070 + строка 080. Полученный показатель по строке 090 всегда отражается в положительном значении. Если он больше или равен 0, признак строки 090 имеет значение «1». В ином случае — «2».